¿Cómo manejar las cuentas de las empresas de despacho de mano de obra?
Los ingresos se reconocen en función del importe real facturado.
(1) Impuestos generales.
Cuándo se reciben los honorarios de despacho de mano de obra
1. Reconocimiento de ingresos
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar
2. Pagar salarios a los empleados enviados y confirmar los costos.
Débito: Costos comerciales principales
Préstamo: Salarios de los empleados a pagar
(2) Impuesto simple, elija impuesto de diferencia.
Cuándo se reciben los honorarios de despacho de mano de obra
1. Reconocimiento de ingresos
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuesto a pagar - cálculo simple del impuesto (devengo) Nota: El impuesto al valor agregado se devenga cuando ocurre la obligación tributaria.
2. Pagar salarios a los empleados despachados y confirmar costos.
Débito: Principales costos comerciales
Préstamo: Salarios de los empleados a pagar
3 Al obtener un certificado de deducción del impuesto al valor agregado que cumpla con la normativa,
Débito: Impuestos a pagar - Cálculo simple de impuestos (deducción)
Préstamo: Costos comerciales principales
4. Al presentar declaraciones de impuestos
Débito: Impuestos por pagar - cálculo simple de impuestos (pago) Nota: Impuestos por pagar - cálculo simple de impuestos saldo de cuenta detallado.
Préstamos: depósitos bancarios
Tratamiento contable del pago diferencial de impuestos por parte de las empresas despachadoras de mano de obra
Existen dos situaciones para el pago de salarios del personal despachado: una es pagada por el empleador, uno es pagado por el despacho de mano de obra. Independientemente de la forma de pago, si la empresa de servicios laborales opta por pagar impuesto diferencial, su tratamiento contable será básicamente el mismo.
(1) Contribuyente general
Por ejemplo, la empresa A es una empresa de despacho de mano de obra y es un contribuyente general. 201165438 recibió una tarifa de envío de mano de obra de 10.000 yuanes del empleador el 2 de octubre, de los cuales 750.000 yuanes fueron necesarios para el envío de mano de obra, 210.000 yuanes para cinco seguros y un fondo, y * * * 96 yuanes.
(1) Se reconoce todo el impuesto sobre la renta y repercusión
Débito: depósito bancario 1.000.000,00
Préstamo: ingresos del negocio principal 952.380,95.
Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 47619.05=952380.95*0.05
(2) Confirmar costos deducibles y "deducción del impuesto repercutido"
p>
Débito: Costo del negocio principal 91485+0.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (deducción del impuesto repercutido) 45714,29 = 914285,71 * 0,05.
Préstamo: Salarios de empleados por pagar - Salarios de empleados por pagar 750.000,00.
Beneficios a los empleados a pagar: cinco seguros y un fondo 210.000,00
(3) El impuesto al valor agregado no pagado se arrastra al final del mes.
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado 1904.76 = 47619.05-45714.29 transferido)
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado (Pago real) 1904.76
(2) Pequeños contribuyentes
El ejemplo C es una empresa de despacho de mano de obra y un pequeño contribuyente. 2065438+2065438+2065438 recibió una tarifa de envío de mano de obra de 10.000 yuanes del empleador * * el 2 de octubre, de los cuales 750.000 yuanes debían enviarse en nombre del empleador y 210.000 yuanes se pagaron por cinco seguros y un fondo de vivienda.
(1) Se reconoce todo el impuesto sobre la renta y repercusión
Débito: depósito bancario 1.000.000,00
Préstamo: ingresos del negocio principal 952.380,95.
Impuestos por pagar - IVA por pagar 47619.05=952380.95*0.05
(2) Confirmar la diferencia entre los costos deducibles y el IVA por pagar.
Débito: Coste negocio principal 91485+0.
Impuesto a pagar - IVA a pagar 45714,29 = 91485+0 * 0,05.
Préstamo: Salarios de empleados por pagar - Salarios de empleados por pagar 750.000,00.
Beneficios a los empleados a pagar: cinco seguros y un fondo 210.000,00
(3) Cálculo del impuesto al valor agregado real pagado
Inversión real = 47619,05-45714,29 = 1904,76 yuan.
¿Cómo manejar las cuentas de las empresas de despacho de mano de obra? Así como el tratamiento contable del pago diferencial de impuestos por parte de las empresas de despacho de mano de obra son los principales contenidos que se comparten en este capítulo. Todos son puntos de conocimiento relacionados con el despacho de mano de obra. Creo que todo el mundo debería saberlo después de estudiar. Aunque pertenecen a la misma industria, diferentes métodos de pago de impuestos y diferentes contribuyentes tienen diferentes tratamientos contables. Nos vemos la próxima vez.