Nueva Ordenanza sobre el impuesto de timbre de 2022

Con la promulgación de la Ley de Impuesto de Timbre, 12 de las 18 categorías tributarias actuales en nuestro país se han convertido en leyes y se ha acelerado la implementación de las leyes tributarias.

Base imponible del impuesto de timbre

¿Incluye el impuesto sobre el valor añadido?

La base para el cálculo del impuesto de timbre incluye la exclusión del impuesto al valor agregado. En el pasado, el precio del contrato predeterminado y los impuestos se firmaban por separado y los impuestos se podían calcular en función del precio sin impuestos. Sin embargo, esta disposición por defecto no está clara en las leyes y reglamentos, y la legislación sobre el impuesto de timbre resolverá este problema.

Ley del Impuesto de Timbres de la República Popular China

Artículo 1. Las unidades y las personas físicas que expidan certificados gravables o realicen transacciones de valores dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto de timbre y pagarán el impuesto de timbre de conformidad con las disposiciones de esta Ley.

Las entidades y personas físicas cuyos certificados imponibles estén escritos fuera del territorio de la República Popular China y utilizados dentro del territorio de China pagarán el impuesto de timbre de conformidad con las disposiciones de esta Ley.

Artículo 2 El término “comprobantes imponibles” utilizado en esta Ley se refiere a los contratos, documentos de transferencia de derechos de propiedad y libros de cuentas comerciales enumerados en el “Cuadro de Tarifas y Partidas del Impuesto de Timbre” adjunto a esta Ley.

Artículo 3 El término "transacciones con valores" mencionado en esta Ley se refiere a la transferencia de acciones de la empresa y certificados de depósito de acciones en bolsas de valores establecidas de conformidad con la ley y otras bolsas de valores nacionales aprobadas por el Consejo de Estado. .

El impuesto de timbre sobre transacciones de valores se aplica al cedente de las transacciones de valores, no al cesionario.

Artículo 4 Las partidas impositivas y los tipos impositivos del impuesto de timbre se aplicarán de conformidad con la "Tabla de partidas y tipos del impuesto de timbre".

Artículo 5 La base de cálculo del impuesto de timbre es la siguiente:

(1) La base de cálculo del impuesto de un contrato imponible es la cantidad indicada en el contrato, excluido el valor prescrito. -impuesto agregado;

(2) La base de cálculo del impuesto del certificado de transferencia de derechos de propiedad imponible se indicará en el certificado de transferencia de derechos de propiedad.

El monto no incluye el impuesto al valor agregado listado;

(3) La base impositiva para las cuentas comerciales sujetas a impuestos es el capital pagado (capital social) y las reservas de capital total. registrado en los libros de contabilidad;

(4) La base imponible para las transacciones de valores es el monto de la transacción.

Artículo 6 Si el contrato imponible o el documento de transferencia de derechos de propiedad no especifica el monto, la base imponible del impuesto de timbre se determinará con base en el monto real de la liquidación.

Si la base para el cálculo del impuesto no puede determinarse conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior, se determinará según el precio de mercado al momento de la celebración del contrato y de la transferencia de los derechos de propiedad si es estatal; Si la fijación de precios o el precio guiado por el gobierno debe implementarse de conformidad con la ley, se determinará de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.

Artículo 7 Si en una operación de valores no existe precio de transferencia, la base de cálculo del impuesto se calculará y determinará con base en el precio de cierre del valor del día de negociación anterior al que se tramiten los procedimientos de registro de transferencia; de no existir precio de cierre, la base de cálculo del impuesto se determinará con base en el valor nominal de los títulos.

Artículo 8 El importe del impuesto de timbre a pagar se calculará sobre la base de cálculo del impuesto multiplicada por el tipo impositivo aplicable.

Artículo 9 Si un mismo comprobante imponible contiene dos o más partidas económicas y los montos están listados por separado, el impuesto a pagar se calculará por separado según las partidas impositivas y tasas impositivas aplicables si los montos no están listados; por separado, los elementos más imponibles se calcularán por separado. Las tasas impositivas altas.

Artículo 10 Si un mismo comprobante imponible es otorgado por dos o más partes, el impuesto a pagar se calculará por separado según el monto de que se trate.

Artículo 11 Si el monto total del capital pagado (capital social) y las reservas de capital registrados en los libros de cuentas comerciales después del pago del impuesto de timbre es mayor que el capital pagado (capital social) y el capital reservas, el impuesto a pagar se calculará con base en el importe incrementado.

Artículo 12 Los siguientes documentos están exentos del impuesto de timbre:

(a) Copia o fotocopia del certificado imponible;

(2) Embajada extranjera en China Imponible certificados obtenidos por consulados, consulados y oficinas de representación de organizaciones internacionales en China que están libres de impuestos según la ley;

(3) Certificados sujetos a impuestos firmados por el Ejército Popular de Liberación de China y la Fuerza de Policía Armada del Pueblo Chino;

(4) Contratos de venta y contratos de seguro agrícola para agricultores, granjas familiares, cooperativas profesionales de agricultores, organizaciones económicas colectivas rurales y comités de aldea para comprar materiales de producción agrícola o vender productos agrícolas;

(5) Contrato de préstamo sin intereses o con descuento, un contrato de préstamo firmado por una organización financiera internacional para proporcionar préstamos preferenciales a nuestro país;

(6) Los propietarios donan propiedades a gobiernos, escuelas, organizaciones sociales instituciones de bienestar y organizaciones caritativas;

(7) Contratos de venta para instituciones médicas y de salud sin fines de lucro para la compra de medicamentos o materiales sanitarios;

(8) Órdenes electrónicas celebradas entre e- operadores y usuarios del comercio.

Con base en las necesidades del desarrollo económico y social nacional, el Consejo de Estado puede estipular la reducción o exención del impuesto de timbre e informarlo al Comité Permanente de la APN para su presentación.

Artículo 13 Si el contribuyente es una persona jurídica, deberá declarar y pagar el impuesto de timbre ante la autoridad fiscal encargada del lugar donde esté ubicada su institución; si el contribuyente es una persona física, deberá declarar y pagar; impuesto de timbre a la autoridad fiscal encargada del lugar donde se encuentre el certificado imponible o del lugar de residencia.

Si se transfieren derechos de propiedad sobre bienes inmuebles, el contribuyente deberá declarar y pagar el impuesto de timbre ante la autoridad fiscal competente donde se encuentre el inmueble.

Artículo 14 Si el contribuyente es una unidad o individuo en el extranjero y tiene un agente dentro del territorio de China, su agente nacional será el agente retenedor; si no hay ningún agente en China, el asunto se resolverá; ser tramitado de conformidad con las normas de la autoridad fiscal competente del Consejo de Estado.

La institución de registro y compensación de valores es el agente retenedor del impuesto de timbre sobre operaciones con valores y deberá informar el impuesto pagado y los intereses de liquidación bancaria a la autoridad fiscal encargada del lugar de su institución.

Artículo 15 La obligación de pagar el impuesto de timbre surge el día en que el contribuyente emite un certificado imponible o realiza una operación con valores.

La obligación de retener y pagar el impuesto de timbre sobre operaciones con valores se produce cuando se completa la operación con valores.

Artículo 16 El impuesto de timbre se percibirá trimestralmente, anualmente o mensualmente. Si el impuesto se paga trimestral o anualmente, el contribuyente deberá declarar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la finalización del trimestre o año; el contribuyente deberá declarar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que se produzca la obligación tributaria;

El impuesto de timbre sobre transacciones de valores se paga semanalmente. El agente de retención del impuesto de timbre sobre operaciones con valores deberá declarar los impuestos y los intereses de liquidación bancaria dentro de los cinco días siguientes al final de cada semana.

Artículo 17 El impuesto de timbre podrá pagarse mediante el sellado o la expedición de otros certificados de pago de impuestos.

Si el comprobante imponible va acompañado de un timbre fiscal, el contribuyente deberá estampar un sello de cancelación o cancelación en la costura de cada timbre fiscal.

Los sellos fiscales se producen bajo la supervisión del departamento de impuestos del Consejo de Estado.

Artículo 18 El impuesto de timbre será recaudado y administrado por las autoridades fiscales de conformidad con las disposiciones de esta Ley y la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China".

Artículo 19 Si los contribuyentes, agentes de retención, autoridades tributarias y su personal violan las disposiciones de esta Ley, estarán sujetos a las disposiciones de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China" y otras Leyes y reglamentos administrativos pertinentes. Perseguir la responsabilidad legal.

Artículo 20 La presente Ley entrará en vigor el 6 de julio de 2022. Al mismo tiempo, se abolieron los "Reglamentos provisionales de la República Popular China sobre los derechos de timbre", promulgados por el Consejo de Estado el 6 de agosto de 1988.

Tabla de Partidas y Tasas del Impuesto de Timbre

Tabla comparativa entre la "Ley del Impuesto de Timbre (Proyecto)" y el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto de Timbre" (las partes en negrita en las disposiciones son contenido revisado)

Anuncio de la Oficina de Impuestos Municipales de Heze de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre

Anuncio No. 11 de la Oficina de Impuestos Municipales de Heze de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.

Con el fin de implementar a fondo el "Anuncio de la Oficina Provincial de Impuestos de Shandong de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre" (Anuncio No. 18 de la Oficina Provincial de Impuestos de Shandong de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China), el impuesto de timbre correspondiente en nuestra ciudad ahora es. Los problemas se anuncian a continuación:

1. Para algunos artículos sujetos a impuestos que están sujetos al impuesto de timbre, el impuesto. La base de cálculo y el ratio de valoración se determinan de la siguiente manera.

(1) Contrato de compra y venta

1. Empresas industriales: El impuesto de timbre pagadero en los enlaces de compras y ventas industriales grava el 50% de los ingresos por ventas.

2. Empresas comerciales minoristas: el impuesto de timbre pagadero durante las compras comerciales minoristas se aplica al 20% del monto de la compra.

3. Empresas de comercio exterior: las compras y ventas de comercio exterior están sujetas al impuesto de timbre, que se aplica al 50% de los ingresos por ventas.

4. Empresas comerciales mayoristas: El impuesto de timbre pagadero en el proceso de compra y venta comercial mayorista es el 100% de los ingresos por ventas.

5. Empresas constructoras: Durante el proceso de contratación de la construcción se debe pagar el Impuesto de Timbre, el cual grava el 70% del monto de la compra.

(2) Contrato de procesamiento

Se tasa y grava el 80% del valor del contrato de procesamiento.

(3) Contrato de transporte de carga

Se tasa y grava el 80% de los ingresos y gastos de transporte.

(4) Contrato de almacenamiento

Se tasa y cobra en base al 80% de los ingresos y gastos de almacenamiento.

(5) Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción

La tarifa se evaluará y cobrará con base en el 100% de las tarifas recibidas o pagadas.

(6) Contratos de proyectos de construcción e instalación

Se tasa y grava con base al 100% del monto del contrato.

(7) Contrato de arrendamiento de inmueble

El impuesto se tasará y gravará en base al 100% del monto del arrendamiento.

(8) Contrato de Préstamo

Se evalúa y grava sobre la base del 100% del monto del préstamo (excluidos los préstamos interbancarios).

(9) Contrato de seguro de propiedad

Calculado en base al 100% de la prima del seguro.

(10) Contrato de tecnología

100% del monto aprobado en base a los ingresos o costos de desarrollo, transferencia, consultoría y servicios de tecnología.

2. Respecto al pago del impuesto de timbre sobre los contratos de decoración y decoración.

Para los contratos de decoración, según el contrato de proyecto de construcción e instalación, se paga el impuesto de timbre a razón de tres diezmilésimas del monto del contrato.

Este anuncio será efectivo a partir del 1 de octubre de 2018. Al mismo tiempo, queda abolido el "Anuncio de la Oficina de Impuestos Locales de la ciudad de Heze sobre cuestiones relativas a la evaluación y recaudación del impuesto de timbre" (Anuncio Nº 16 de la Oficina de Impuestos Locales de la ciudad de Heze).

Esto es un anuncio.

Oficina Municipal de Impuestos de Heze de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China

2018 11.2

Anuncio sobre el impuesto de timbre de la Oficina Provincial de Impuestos de Shandong de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China

Anuncio No. 18 de la Oficina Provincial de Impuestos de Shandong de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.

Con el fin de facilitar aún más la conversión de fuerzas impulsoras antiguas y nuevas, optimizar activamente el entorno empresarial y promover el desarrollo de alta calidad de la economía real, las cuestiones relacionadas con el impuesto de timbre se anuncian de la siguiente manera:

1. Algunas partidas tributarias sujetas al impuesto de timbre, la base de cálculo del impuesto y la relación de evaluación se determinan de la siguiente manera:

(1) Contrato de compra y venta

1. Empresas industriales: El impuesto de timbre pagadero en los enlaces de compras y ventas industriales se aplica al 50 por ciento de los ingresos por ventas.

2. Empresas comerciales minoristas: el impuesto de timbre pagadero durante las compras comerciales minoristas se aplica al 20% del monto de la compra.

3. Empresas de comercio exterior: Las compras y ventas de comercio exterior deben pagar el impuesto de timbre, que grava el 50% de los ingresos por ventas.

(2) Contrato de procesamiento

Se tasa y grava el 80% del valor del contrato de procesamiento.

(3) Contrato de transporte de carga

Efectivo y gravado con el 80% de los ingresos y gastos de transporte.

(4) Contrato de almacenamiento

Se tasa y cobra en base al 80% de los ingresos y gastos de almacenamiento.

2. Respecto al pago del impuesto de timbre en los contratos de decoración y renovación.

Para los contratos de decoración, según el contrato de proyecto de construcción e instalación, se paga el impuesto de timbre a razón de tres diezmilésimas del monto del contrato.

Este anuncio será efectivo a partir del 1 de octubre de 2018. Anuncio de la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Shandong sobre las políticas y regulaciones pertinentes sobre el impuesto sobre el comportamiento de la propiedad (Anuncio de la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Shandong No. 2013), Artículo 2 del Anuncio de la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Shandong No. 2018 de la Administración Estatal de Impuestos del República Popular China, "Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong sobre el anuncio de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong sobre las medidas de gestión de recaudación y evaluación del impuesto de timbre (Anuncio de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong 2015 No. 4, Anuncio de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong 2018 No. 2 Revisado No. 2) Artículo 5, Inciso 1, 3 inciso.

Esto es un anuncio.

Oficina Provincial de Impuestos de Shandong de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China

2065438+26 de septiembre de 2008

Interpretación de "Oficina Provincial de Impuestos de Shandong de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" Anuncio de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong sobre el Impuesto de Timbre"

1. Antecedentes del anuncio

1. Medidas de gestión de recaudación y evaluación del impuesto de timbre de la Oficina de Impuestos Locales" (Anuncio N° 4 de 2015 de la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Shandong, Anuncio N° 2 de 2018 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) implementará la evaluación y recaudación de impuestos contratos que reúnan las condiciones para la evaluación y percepción del impuesto de timbre. Para promover el desarrollo de alta calidad de la economía real en nuestra provincia, reducir aún más la carga fiscal sobre las empresas y optimizar activamente el entorno empresarial, se ha ajustado la proporción de los montos de impuestos aprobados para algunos artículos del impuesto de timbre. La segunda es la política de pagar el impuesto de timbre al renovar contratos de renovación y renovación que están a punto de vencer.

II.El contenido principal del anuncio

Este anuncio evalúa principalmente las proporciones impositivas para los contratos de compra y venta, contratos de procesamiento y contratos de transporte y almacenamiento de carga de empresas industriales, comercio minorista. Se han realizado ajustes y unificaciones en las empresas y empresas de comercio exterior, y se ha actualizado la política de pago del impuesto de timbre para las renovaciones cuyos contratos de renovación están a punto de vencer.

Específicamente:

(1) Para algunas partidas tributables que están sujetas al impuesto de timbre, la base de cálculo del impuesto y el índice de aprobación se determinan de la siguiente manera:

1. : enlaces de adquisiciones y ventas industriales El impuesto de timbre pagadero se aplica al 50% de los ingresos por ventas;