Red de conocimiento de divisas - Preguntas y respuestas sobre acciones - ¿Cómo hacer informes consolidados? Por supuesto que no se trata de una simple fusión. Esta frase no está clara. Te daré una plantilla y la estudiaré detenidamente. Espero que esto te pueda ayudar:\x0d\x0d\ Compañía del Grupo XX\x0d\ XX mes, 20XX \x0d\Método de preparación de asientos de compensación en estados consolidados\ x0d\ 1. Compensación de la inversión de capital interna y sus ingresos\x0d\(. Total)\x0d\Diferencial consolidado (débito o crédito, diferencia)\x0d\Crédito: inversión de capital a largo plazo (valor contable de la inversión a largo plazo de la empresa matriz)\x0d \Patrimonio de los accionistas minoritarios (patrimonio total de los propietarios de las subsidiarias × porcentaje del capital de los accionistas minoritarios%) \ x0d \ 2. Diferencial de fusión\x0d\(1) Motivo: porque la empresa matriz obtiene las acciones de la subsidiaria a través de un tercero en el mercado de valores, el precio pagado al tercero es mayor o menor que el precio de emisión de las acciones \x0d\(2) Fusión Cálculo de la diferencia de precio \x0d\ Diferencia de precio consolidada = inversión de capital interna de la empresa matriz - patrimonio total de la empresa. subsidiarias invertidas × índice de inversión de la empresa matriz en la subsidiaria = diferencia de inversión de capital \x0d\ (3) Presentación del estado: la diferencia de precio consolidada pertenece a. Las partidas de ajuste de "inversión de capital a largo plazo" deben enumerarse por separado en "capital a largo plazo". inversión" en el estado consolidado \x0d\3. Capital de los accionistas minoritarios \x0d\ (1) Significado: Refleja los intereses de inversión de otros inversores distintos de la empresa matriz. El capital de la empresa representa la participación de otros inversores en la propiedad del propietario de la subsidiaria capital \x0d\ (2) Cálculo del capital de los accionistas minoritarios \x0d\ Capital de los accionistas minoritarios = capital total de los propietarios de la subsidiaria × (1 - capital de la empresa matriz en la subsidiaria. Relación de participación accionaria de la subsidiaria)\x0d\ (3) Presentación del informe : Se muestra en una categoría separada entre "Pasivos" y "Patrimonio del propietario" \x0d\ Ejemplo 1 La empresa matriz posee el 80% de las acciones de la filial al final del año La "inversión de capital a largo plazo" de la empresa matriz. en subsidiarias" tiene un valor contable de 28.000 yuanes. Las partidas de capital del propietario de la subsidiaria son las siguientes: capital pagado de 26.000 yuanes, reserva de capital de 4.000 yuanes y reserva excedente de 2.000 yuanes. , beneficio no distribuido 65.438 yuanes \x0d\Debit : capital desembolsado 26 000 \x0d\Reserva de capital 4 000\x0d\Reserva excedente 2 000 \x0d\Beneficio no distribuido 1 000 \x0d\Diferencial consolidado 1 600 \Crédito: capital a largo plazo Inversión 28 000 \x0d \Patrimonio de los accionistas minoritarios 6 600 \ El largo -Las inversiones de capital a plazo y las ganancias iniciales no distribuidas de la empresa matriz (u otros fondos propios de los propietarios) deben compensarse \x0d\(3) Dado que el estado consolidado de distribución de ganancias refleja las ganancias para los accionistas de la empresa matriz desde la perspectiva de todo Grupo empresarial. Distribución, las ganancias de la subsidiaria se han reflejado en los ingresos por inversiones y la distribución de ganancias de la empresa matriz, por lo que los montos de la distribución de ganancias de la subsidiaria deben compensarse entre sí \x0d\2 Entradas y fórmulas de compensación\x0d\∫ Subsidiaria. Utilidad neta del período actual + utilidades no distribuidas de la subsidiaria al inicio del año = utilidades distribuidas de la subsidiaria del período actual + utilidades no distribuidas de la subsidiaria al final del año \x0d\∴ Partida de contrapartida: \ x0d \ Débito: ingresos por inversiones (beneficio neto de la subsidiaria para el período actual × porcentaje de inversión de la empresa matriz)\x0d\Accionistas minoritarios. Beneficios no distribuidos al comienzo del año (beneficios no distribuidos de las subsidiarias al comienzo del año)\x0d\Crédito: Retiro de la reserva excedente (retiro de las reservas excedentes por las subsidiarias)\x0d\Beneficios a pagar (beneficios a pagar por las subsidiarias)\x0d \Beneficios no distribuidos (beneficios no distribuidos de subsidiarias) Distribución de beneficios)\x0d\Explicación:\x0d\(1) no es al comienzo del año. \x0d\(2) "Ingresos por Inversiones" \x0d\A, en el proyecto "Ingresos por Inversiones - a xx Subsidiaria" de la subsidiaria. \x0d\B, calculado. \x0d\3. Ajuste de la reserva excedente \x0d\(1) Principio\ Las reservas excedentes son acumuladas por empresas individuales en función de las ganancias después de impuestos obtenidas durante el período actual. \x0d\B Después de ajustar las partidas de compensación por las reservas excedentes retiradas, la partida "reservas excedentes" del balance consolidado refleja el valor contable de las reservas excedentes de la empresa matriz y su contribución a las reservas excedentes retiradas por la participación de la filial. .

¿Cómo hacer informes consolidados? Por supuesto que no se trata de una simple fusión. Esta frase no está clara. Te daré una plantilla y la estudiaré detenidamente. Espero que esto te pueda ayudar:\x0d\x0d\ Compañía del Grupo XX\x0d\ XX mes, 20XX \x0d\Método de preparación de asientos de compensación en estados consolidados\ x0d\ 1. Compensación de la inversión de capital interna y sus ingresos\x0d\(. Total)\x0d\Diferencial consolidado (débito o crédito, diferencia)\x0d\Crédito: inversión de capital a largo plazo (valor contable de la inversión a largo plazo de la empresa matriz)\x0d \Patrimonio de los accionistas minoritarios (patrimonio total de los propietarios de las subsidiarias × porcentaje del capital de los accionistas minoritarios%) \ x0d \ 2. Diferencial de fusión\x0d\(1) Motivo: porque la empresa matriz obtiene las acciones de la subsidiaria a través de un tercero en el mercado de valores, el precio pagado al tercero es mayor o menor que el precio de emisión de las acciones \x0d\(2) Fusión Cálculo de la diferencia de precio \x0d\ Diferencia de precio consolidada = inversión de capital interna de la empresa matriz - patrimonio total de la empresa. subsidiarias invertidas × índice de inversión de la empresa matriz en la subsidiaria = diferencia de inversión de capital \x0d\ (3) Presentación del estado: la diferencia de precio consolidada pertenece a. Las partidas de ajuste de "inversión de capital a largo plazo" deben enumerarse por separado en "capital a largo plazo". inversión" en el estado consolidado \x0d\3. Capital de los accionistas minoritarios \x0d\ (1) Significado: Refleja los intereses de inversión de otros inversores distintos de la empresa matriz. El capital de la empresa representa la participación de otros inversores en la propiedad del propietario de la subsidiaria capital \x0d\ (2) Cálculo del capital de los accionistas minoritarios \x0d\ Capital de los accionistas minoritarios = capital total de los propietarios de la subsidiaria × (1 - capital de la empresa matriz en la subsidiaria. Relación de participación accionaria de la subsidiaria)\x0d\ (3) Presentación del informe : Se muestra en una categoría separada entre "Pasivos" y "Patrimonio del propietario" \x0d\ Ejemplo 1 La empresa matriz posee el 80% de las acciones de la filial al final del año La "inversión de capital a largo plazo" de la empresa matriz. en subsidiarias" tiene un valor contable de 28.000 yuanes. Las partidas de capital del propietario de la subsidiaria son las siguientes: capital pagado de 26.000 yuanes, reserva de capital de 4.000 yuanes y reserva excedente de 2.000 yuanes. , beneficio no distribuido 65.438 yuanes \x0d\Debit : capital desembolsado 26 000 \x0d\Reserva de capital 4 000\x0d\Reserva excedente 2 000 \x0d\Beneficio no distribuido 1 000 \x0d\Diferencial consolidado 1 600 \Crédito: capital a largo plazo Inversión 28 000 \x0d \Patrimonio de los accionistas minoritarios 6 600 \ El largo -Las inversiones de capital a plazo y las ganancias iniciales no distribuidas de la empresa matriz (u otros fondos propios de los propietarios) deben compensarse \x0d\(3) Dado que el estado consolidado de distribución de ganancias refleja las ganancias para los accionistas de la empresa matriz desde la perspectiva de todo Grupo empresarial. Distribución, las ganancias de la subsidiaria se han reflejado en los ingresos por inversiones y la distribución de ganancias de la empresa matriz, por lo que los montos de la distribución de ganancias de la subsidiaria deben compensarse entre sí \x0d\2 Entradas y fórmulas de compensación\x0d\∫ Subsidiaria. Utilidad neta del período actual + utilidades no distribuidas de la subsidiaria al inicio del año = utilidades distribuidas de la subsidiaria del período actual + utilidades no distribuidas de la subsidiaria al final del año \x0d\∴ Partida de contrapartida: \ x0d \ Débito: ingresos por inversiones (beneficio neto de la subsidiaria para el período actual × porcentaje de inversión de la empresa matriz)\x0d\Accionistas minoritarios. Beneficios no distribuidos al comienzo del año (beneficios no distribuidos de las subsidiarias al comienzo del año)\x0d\Crédito: Retiro de la reserva excedente (retiro de las reservas excedentes por las subsidiarias)\x0d\Beneficios a pagar (beneficios a pagar por las subsidiarias)\x0d \Beneficios no distribuidos (beneficios no distribuidos de subsidiarias) Distribución de beneficios)\x0d\Explicación:\x0d\(1) no es al comienzo del año. \x0d\(2) "Ingresos por Inversiones" \x0d\A, en el proyecto "Ingresos por Inversiones - a xx Subsidiaria" de la subsidiaria. \x0d\B, calculado. \x0d\3. Ajuste de la reserva excedente \x0d\(1) Principio\ Las reservas excedentes son acumuladas por empresas individuales en función de las ganancias después de impuestos obtenidas durante el período actual. \x0d\B Después de ajustar las partidas de compensación por las reservas excedentes retiradas, la partida "reservas excedentes" del balance consolidado refleja el valor contable de las reservas excedentes de la empresa matriz y su contribución a las reservas excedentes retiradas por la participación de la filial. .

\x0d\Al mismo tiempo, en el estado consolidado de distribución de utilidades, la partida "retiro de reservas excedentes" refleja el valor en libros de la reserva excedente de la matriz y su participación en el retiro de reservas excedentes de la subsidiaria. \x0d\C. La entrada de ajuste equivale a convertir parte de las ganancias no distribuidas de la empresa matriz en reservas excedentes, en lugar de convertir las ganancias no distribuidas de la subsidiaria en reservas excedentes, porque las ganancias no distribuidas de la subsidiaria se han compensado por completo. \x0d\(2) Entradas de ajuste\x0d\A. Ajuste de la reserva excedente para el período actual\x0d\Débito: Retiro de la reserva excedente\x0d\Crédito: Reserva excedente (Cantidad de la reserva excedente retirada por la subsidiaria este año × Matriz empresa % ) \x0d\ b. Ajustar la reserva excedente de años anteriores\x0d\: no distribuida al inicio del año. (3) Ejemplo completo de inversión de capital interno y compensación de ingresos de inversiones\x0d\Ejemplo 2 × 1 El valor contable inicial de la "inversión de capital a largo plazo-inversión en subsidiarias" de la empresa matriz es de 45.000 yuanes, lo que representa el 80% de los ingresos de una empresa. acciones. El valor contable inicial de la empresa A es: capital desembolsado de 35.000 yuanes, reserva de capital de 65.438 yuanes + 5.000 yuanes. \x0d\×En 2 años, la empresa A logró un beneficio neto de 65.438+0 millones de RMB, retiró una reserva excedente de 65.438+0 millones de RMB y pagó a los accionistas un beneficio de 2.000 RMB. \x0d\×Año 1:\x0d\①Compensación de inversión de capital interno\x0d\Débito: capital pagado 35,000\x0d\Reserva de capital 15,000 \x0d\Reserva excedente 1,000 \x0d\Beneficio no distribuido 70. Spread combinado 5000\x0d\Crédito: Inversión de capital a largo plazo 51400\x0d\Patrimonio de los accionistas minoritarios 1600\x0d\Explicación:\x0d\A. Monto de cierre de "Inversión de capital a largo plazo" 4500(65438 \x0d\B. Monto final de "reserva excedente" = 1000 yuanes (subsidiaria) \x0d\C, monto final de "beneficio no distribuido" = 10000-1000-2000 = 7000 yuanes \x0d\D, diferencia de precio combinada = 51400-(35001500. 1007000 )×80% = 5000 yuanes.\x0d\E Patrimonio de los accionistas minoritarios = (35.0015.001.007.000)×20% = 11.600 yuanes.\x0d\②Compensación de los ingresos por inversiones de capital interno\x0d \x0d. \Débito: Ingresos por inversiones 8000\x0d\Beneficios y pérdidas de accionistas minoritarios 2000\x0d\Crédito: Retiro de reserva excedente 1000\x0d\Beneficio por pagar 2000\x0d\Utilidad no distribuida 7000\ Retiro de reserva excedente 800\x0d\Crédito: Excedente reserva 800\x0d\Nota: Monto\x0d\×2 años\x0d\① Compensación de inversión de capital interno\x0d\Débito: Capital pagado 35,000\x0d\Reserva de capital 15000\x0d\Reserva devengada 2000\x0d\Utilidad no distribuida 14000\x0d\ x0d. Crédito: Inversión de capital a largo plazo 57800 \x0d\Patrimonio de los accionistas minoritarios 13200\x0d\Descripción:\x0d\ A. Monto final de la "inversión de capital a largo plazo" = 5140(10000×80% )-(2000)\ -2000-2000)= 14.000 yuanes. \x0d\D. Patrimonio de los accionistas minoritarios = 11.6010.000×(1-80%)-(2000×20%)= 13.200 yuanes. , diferencia de precio combinada = (57,80 13200)-(3500150020014000)= 5000 yuanes. \x0d\② Compensación de ingresos por inversiones de capital interno\x0d\Débito: beneficio no distribuido al comienzo del año 7000\x0d\ Ingresos por inversiones 8,000\x0d\Beneficios y pérdidas de accionistas minoritarios 2,000\ x0d\Crédito: Retiro de reserva excedente 1000\x0d\Beneficio por pagar 2000\x0d\Utilidad no distribuida 14000\x0d\③Ajuste retiro de reserva excedente\x0d\Débito: Retiro de reserva excedente 800\x0d\B, no olvide ajustar la Reserva de Ingresos de Años Anteriores \x0d\ II.
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