Política de devolución de impuestos de Beijing por cambio de habitación

Con el fin de apoyar las necesidades de las personas en el intercambio por vivienda, según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para apoyar a los residentes en el intercambio por vivienda" ( 2022 No. 30), la Administración Estatal de Impuestos emitió el Anuncio de la "Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a los residentes para el intercambio por vivienda" sobre la recaudación y administración de políticas de impuesto sobre la renta personal para los residentes que compran vivienda. La interpretación es la siguiente:

1. ¿Cuándo pueden los contribuyentes disfrutar de la política de devolución de impuestos?

Durante el período comprendido entre el 1 de octubre de 2022 y el 31 de diciembre de 2023, para quienes vendan su propiedad propia A los contribuyentes que compren una casa nueva en el mercado dentro de un año después de vender su casa actual se les reembolsará el impuesto sobre la renta personal pagado por la venta de su casa actual.

Ejemplo 1: El contribuyente Xiao Zhou vendió una casa en diciembre de 2022 y compró una casa nueva en la misma ciudad en julio de 2023. Dado que Xiao Zhou vendió y compró la casa nueva en 2022, el período es a partir de octubre. 1 de diciembre de 2023 al 31 de diciembre de 2023, por lo que cumple con las condiciones de tiempo estipuladas en la póliza.

2. ¿Cómo se calcula el monto de la devolución de impuestos para los contribuyentes?

Durante el período comprendido entre el 1 de octubre de 2022 y el 31 de diciembre de 2023, para los contribuyentes que cumplan con las condiciones de devolución de impuestos, ¿Cuándo? el monto de la casa recién comprada es mayor o igual al monto de la transferencia de la casa actual, se reembolsará todo el impuesto sobre la renta personal pagado cuando el monto de la casa recién comprada sea menor que el monto de la transferencia de la casa actual; la casa actual se reembolsará de acuerdo con la proporción del monto de la casa recién comprada con el monto de transferencia del impuesto sobre la renta personal pagado. La fórmula de cálculo es:

1. Si el monto de la casa recién comprada es mayor o igual al monto de la transferencia de la casa existente, el monto del reembolso del impuesto = el impuesto sobre la renta personal pagado cuando se compró la casa existente. se transfiere;

2. Casa recién comprada Si el monto es menor que el monto de la transferencia de la casa existente, el monto del reembolso de impuestos = (cantidad de la casa recién comprada ÷ monto de la transferencia de la casa actual) × personal Impuesto sobre la renta pagado cuando se transfiere la casa actual.

Entre ellos, el importe de la transmisión de vivienda original y el importe de la adquisición de vivienda nueva no incluyen el impuesto sobre el valor añadido.

Ejemplo 2: en diciembre de 2022, Xiao Yang vendió una casa con un monto de transferencia de 2,4 millones de yuanes y pagó un impuesto sobre la renta personal de 40.000 yuanes. En mayo de 2023, compró una casa nueva en la misma ciudad y el monto de la compra de la nueva casa fue de 3 millones de yuanes. Suponiendo que Xiao Yang también cumple otras condiciones para disfrutar de la política de impuesto sobre la renta personal para el intercambio de vivienda, dado que el monto de la casa recién comprada es mayor que el monto de la transferencia de la casa actual, el monto de reembolso de impuestos que Xiao Yang puede solicitar es el impuesto sobre la renta personal pagado al transferir la casa actual de 40.000 yuanes. Si el monto de la compra de la nueva casa de Xiao Yang es de 1,5 millones de yuanes, el monto de devolución de impuestos que se puede solicitar es de 25.000 yuanes (150÷240×40.000 yuanes). (Supongamos que todos los precios anteriores excluyen el IVA)

3. ¿Cómo deben los contribuyentes calcular el monto de su reembolso de impuestos al vender una casa de propiedad conjunta de varias partes?

Para si una casa es de propiedad conjunta. propiedad de varias personas se vende o una casa recién comprada es propiedad conjunta de varias personas, el monto de la transferencia de la casa actual del contribuyente o el monto de la casa recién comprada se determinará con base en la participación del contribuyente en los derechos de propiedad.

Ejemplo 3: Xiao Li y Xiao Ma*** tienen una casa y cada uno posee el 50% de los derechos de propiedad de la casa. En enero de 2023, los dos transfirieron la casa por 2 millones de yuanes. cada uno posee el 50% de los derechos de propiedad. Paga un impuesto sobre la renta personal de 20.000 yuanes. En mayo del mismo año, Xiao Li recompró una casa en la misma ciudad por 1,5 millones de yuanes. Cuando Xiao Li solicitó un reembolso de impuestos, el monto de la transferencia de su casa actual fue de 1 millón de yuanes (200 × 50 = 100). el monto de la nueva casa comprada fue de 150 yuanes. Diez mil yuanes, el monto del reembolso de impuestos = impuesto sobre la renta personal pagado cuando se transfiere la casa actual = 20.000 yuanes.

En julio del mismo año, Xiao Ma y otros compraron una casa juntos en la misma ciudad por 2 millones de yuanes. Xiao Ma representaba el 40% de los derechos de propiedad de la casa. Cuando Xiaoma solicitó un reembolso de impuestos, el monto de la transferencia de su casa actual fue de 1 millón de yuanes (200 × 50 = 100), el monto de la nueva casa comprada fue de 800.000 yuanes (200 × 40 = 80) y el impuesto monto del reembolso = (cantidad de la casa nueva comprada ÷ monto de la transferencia de la casa actual) × impuesto sobre la renta personal pagado al transferir la casa actual = 80/100 × 2 = 16.000 yuanes. (Supongamos que los precios anteriores son todos los precios sin IVA)

4. ¿Cómo determinar el momento de vender una casa y recomprar una casa?

El momento de vender la casa actual se basa en el momento en que el contribuyente venda la vivienda prevalecerá el momento del pago del IRPF.

Si la casa recién adquirida es de segunda mano, el momento de la compra se basará en el momento en que se pague el impuesto de escritura cuando el contribuyente compra la casa o en el momento del registro que conste en el certificado de propiedad inmobiliaria. Las autoridades tributarias completarán previamente la información relacionada con los impuestos anterior para los contribuyentes, y los contribuyentes pueden verificarla con la hora marcada en el certificado de pago de impuestos obtenido al pagar los impuestos. Si la casa recién comprada es una casa nueva, el momento de la compra se basará en el momento en que se presente el contrato de transacción de vivienda ante el departamento de vivienda y desarrollo urbano-rural. Los contribuyentes pueden completar la transacción de vivienda con veracidad en base a la transacción de vivienda. contrato.

5. ¿Dónde deben solicitar la devolución del impuesto los contribuyentes que cumplan las condiciones para disfrutar de la póliza?

Los contribuyentes que disfruten de la política de devolución del IRPF para residentes que adquieran vivienda deberán solicitarla a la persona física. quien recauda los ingresos por la transmisión de la vivienda actual La autoridad fiscal encargada del impuesto sobre la renta presenta una solicitud, es decir, el contribuyente solicitará la devolución del impuesto a la autoridad fiscal donde pagó el impuesto sobre la renta personal cuando. vendiendo la casa. El departamento de impuestos implementa un sistema de ventanilla única para manejar los impuestos y tasas de registro de bienes raíces. En circunstancias normales, los contribuyentes deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos provenientes de la transferencia de viviendas actuales en la sala de servicios del gobierno local o en la sala de transacciones de bienes raíces. aun así deben acudir a la sala de servicios gubernamentales o a la sala de transacciones de bienes raíces cuando presenten una solicitud de devolución de impuestos en el vestíbulo, si la autoridad fiscal local estipula lo contrario, se tramitará de acuerdo con las normas.

6. ¿Qué materiales debe proporcionar un contribuyente al solicitar una devolución del impuesto sobre la renta personal para la compra de una casa por parte de un residente?

Para solicitar una devolución del impuesto sobre la renta personal para la compra de un residente de una vivienda, el contribuyente deberá presentar el “Permuta de Residente por Vivienda” ante la autoridad tributaria competente. Además del “Formulario de Solicitud de Devolución del Impuesto sobre la Renta de la Vivienda”, también deberá proporcionar la siguiente información: (1) Identidad del contribuyente. documento; (2) Contrato de compraventa de la casa actual; (3) Si la casa recién comprada es de segunda mano, el contrato de compraventa de la casa, Certificado de derechos inmobiliarios y su copia; (4) Si la casa recién comprada es; una casa nueva, el contrato de transacción de vivienda y su copia deben reportarse al departamento de vivienda y construcción para su registro (firmado en línea).

7. Para facilitar que los contribuyentes disfruten de las políticas fiscales, ¿qué servicios ofrece el departamento de impuestos?

Para facilitar que los contribuyentes disfruten de las políticas fiscales, el departamento de impuestos ha lanzado una serie de medidas de servicio. El primero es simplificar el envío de datos y proporcionar servicios de prellenado. Basándonos en la información de pago de impuestos de los contribuyentes que venden casas existentes y casas recién compradas, brindamos a los contribuyentes servicios de llenado previo de los elementos del formulario de solicitud. La información que los contribuyentes deben presentar al solicitar reembolsos de impuestos se utiliza principalmente para verificar el formulario de solicitud. información, y el departamento de impuestos solo la conserva una copia del certificado de título de propiedad de una casa de segunda mano recién comprada o una copia del contrato de transacción de vivienda para una casa nueva recién comprada. El segundo es calcular automáticamente el impuesto reembolsable con base en la información relevante precargada en el sistema, completada y confirmada por el contribuyente. El tercero es realizar publicidad, interpretación, capacitación y orientación a través de diversos canales y métodos para recordar y ayudar a los contribuyentes calificados a solicitar reembolsos de impuestos de manera oportuna y disfrutar de políticas tributarias.

8.Si un contribuyente disfruta de la póliza de IRPF para residentes a cambio de vivienda y luego rescinde el contrato de transacción de vivienda, ¿cómo debe gestionar la devolución del impuesto ya obtenida?

El transacción de vivienda del contribuyente para vivienda de nueva adquisición. Si el contrato se rescinde, revoca o invalida y ya no cumple con las condiciones para disfrutar de la política de devolución de impuestos, la devolución de impuestos se pagará voluntariamente a la autoridad fiscal competente dentro de los 15 días del mes siguiente a la terminación. , revocación o invalidación del contrato; los contribuyentes que estén atrasados ​​en la devolución de impuestos deberán Para la devolución de impuestos, las autoridades tributarias cobrarán tarifas por pago atrasado de conformidad con la ley. El departamento de impuestos fortalecerá la gestión de la revisión de la devolución de impuestos y el reembolso de impuestos después de la cancelación del contrato mediante el intercambio de información relevante con el departamento de vivienda y desarrollo urbano-rural.

9. ¿A qué más deben prestar atención los contribuyentes al solicitar reembolsos de impuestos?

La política de impuesto sobre la renta personal que apoya la compra de viviendas por parte de los residentes tiene como objetivo alentar a los residentes a comprar viviendas y mejorar sus condiciones de vida los contribuyentes deben cumplir con la ley Aplicar verazmente de acuerdo con las regulaciones, completar y verificar cuidadosamente el formulario de solicitud y ser responsable de la autenticidad, confiabilidad e integridad del contenido completado y la información adjunta. Para aquellos que proporcionen información y materiales falsos para defraudar reembolsos de impuestos, las autoridades tributarias los tratarán de acuerdo con la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" y sus normas de implementación y otras regulaciones pertinentes.