Se pueden utilizar artículos de impuestos simples.
(1) Puede elegir un comportamiento imponible con una tasa impositiva del 5%.
1. Venta de bienes inmuebles
(1) Cuando un contribuyente general vende bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 (excluyendo los autoconstruidos), el monto de las ventas se deduce del precio de compra original del inmueble o el saldo después del precio total obtenido después de la fijación del precio al adquirir el inmueble y los gastos de precio adicional, el impuesto a pagar se calculará de acuerdo con el método de cálculo del impuesto simplificado.
(2) Cuando un contribuyente general venda su inmueble de construcción propia antes del 30 de abril de 2065, 438 + 2006, el precio total obtenido y los gastos sobreprecio serán el monto de la venta, y el impuesto a pagar se calculará según el método simplificado de cálculo del impuesto.
(3) Las empresas de desarrollo inmobiliario, como contribuyentes generales, venden proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellas mismas.
2. Servicios de arrendamiento comercial de bienes inmuebles
(1) Los contribuyentes generales arriendan bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. Los contribuyentes que arrienden terrenos a terceros en la modalidad de arrendamiento operativo pagarán el impuesto al valor agregado con base en los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario.
(2) Las empresas de desarrollo inmobiliario alquilan antiguos proyectos inmobiliarios de desarrollo propio a contribuyentes en general.
¿Cuáles son algunos elementos sencillos de cálculo de impuestos?
3. Transferencia de derechos de uso de suelo
Cuando un contribuyente general transfiere derechos de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2006+2065438, el monto de la venta será el precio original del terreno adquirido. derechos de uso menos el precio total. El impuesto a pagar se calculará según el método simplificado de cálculo del impuesto.
4. Arrendamiento financiero inmobiliario
Continuar ejecutando el contrato de arrendamiento financiero inmobiliario firmado antes del 30 de abril de 2016, o los servicios de arrendamiento financiero prestados sobre los inmuebles obtenidos antes del 30 de abril. , 2016.
5. Servicios de despacho de mano de obra
Por la prestación de servicios de despacho de mano de obra, el precio y gastos adicionales obtenidos se deducirán de los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados de despacho de mano de obra y al el seguro social y las disposiciones sobre vivienda para ellos, el saldo después del fondo de previsión es el volumen de ventas, y el impuesto sobre el valor añadido se calcula y paga según el método simplificado de cálculo del impuesto.
Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra. Los contribuyentes que presten servicios de escolta armada pagarán el impuesto al valor agregado de conformidad con los "servicios de protección de seguridad".
6. Servicios de subcontratación de recursos humanos
Los contribuyentes generales que presten servicios de subcontratación de recursos humanos pueden optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto y calcular y pagar el IVA a una tasa de recaudación del 5%.
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7. Peajes en autopistas
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto a las autopistas de primera, a las de segunda, a los puentes y a las puertas que tengan. iniciado antes del piloto (como se especifica en el permiso de construcción) La fecha de inicio del contrato es 2065438 + antes del 30 de abril de 2006) se cobrarán peajes y se pagará el impuesto al valor agregado a una tasa del 5%.
(2) Puede elegir un comportamiento imponible con una tasa impositiva del 3%.
1. Peajes de autopistas
Los contribuyentes generales de las empresas de autopistas pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para cobrar las construcciones que hayan comenzado antes del piloto (la fecha de inicio del contrato indicada en el correspondiente). permiso de construcción es 2065438 + peajes de vehículos de carretera antes del 30 de abril de 2006), el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva reducida del 3%.
2. Servicios de construcción
(1) Para los servicios de construcción prestados por el contratista, el volumen de ventas es el saldo del precio total obtenido y los gastos extra de precio después de deducir los honorarios de subcontratación. calculado según el método de cálculo simplificado para calcular el impuesto a pagar.
(2) Para los servicios de construcción proporcionados por la Parte A para el proyecto, el monto de las ventas es el saldo del precio total y los gastos de precio adicional después de deducir los honorarios de subcontratación, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el método simplificado de cálculo de impuestos.
(3) Para los servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos, el impuesto a pagar se calculará de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado basado en el monto de las ventas como el precio total y el saldo después de deducir los honorarios de subcontratación por gastos adicionales. -Precio de gastos.
Proyectos de construcción antiguos se refieren a proyectos inmobiliarios donde la fecha de inicio del contrato indicada en el permiso de construcción es anterior al 2065438+30 de abril de 2006, el permiso de construcción no indica la fecha de inicio del contrato o la construcción ha; No se ha obtenido el permiso de construcción, pero la fecha de inicio especificada en el contrato del proyecto de construcción es anterior al 30 de abril de 2016.
3. Servicios de administración de propiedades
Los contribuyentes que brindan servicios de administración de propiedades cobran tarifas de agua del grifo a los destinatarios del servicio, y el saldo después de deducir las tarifas de agua del grifo pagadas por ellos se considera el volumen de ventas, y se calcula según el método de cálculo de impuestos simplificado, el IVA se paga a una tasa del 3%.
4. Servicios de educación no académica
Los contribuyentes generales que brindan servicios de educación no académica pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva de 3. %.
5. Servicios de transporte público
Los servicios de transporte público incluyen ferries, autobuses, metro, tren ligero urbano, taxis, autobuses de larga distancia y autobuses lanzadera.
Los autobuses lanzadera se refieren a servicios de transporte terrestre que transportan pasajeros a lo largo de rutas fijas, operan en horarios fijos y paran en paradas fijas.
6. Servicios de diseño de animación
Las empresas de animación reconocidas brindan redacción de guiones de animación, diseño de imágenes, diseño de fondos, diseño de animación, división de tomas, producción de animación y filmación para el desarrollo de productos de animación. Servicios de dibujo lineal, coloración, síntesis de pantalla, doblaje, banda sonora, síntesis de efectos de sonido, edición, producción de subtítulos, compresión y transcodificación (adaptación para animación en línea y formatos de animación móvil), y transferencia de derechos de autor de animación (incluida la autorización de marca, imagen o contenido de animación).
7. Servicios de proyección de películas
8. Servicios de almacenamiento
9. Servicios de transporte
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11. Servicios culturales y deportivos
12. Servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales
(1) Servicios de arrendamiento operativo prestados sobre bienes muebles corporales obtenidos durante el período piloto de sustitución de negocios. impuesto con IVA.
(2) Incluir los contratos de arrendamiento de bienes muebles tangibles que no se hayan completado antes del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA.
13. Unidades no empresariales
Los contribuyentes generales de unidades no empresariales pueden optar por el pago simplificado por servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios de consultoría de aseguramiento, tecnología de ventas, derechos de autor y otros activos intangibles El método de cálculo del impuesto es calcular y pagar el IVA a una tasa del 3%. Proporcionar "transferencia de tecnología, desarrollo de tecnología y consultoría técnica y servicios técnicos relacionados" en el Artículo 1, Punto (26) de las "Disposiciones sobre la Política de Transición del Impuesto Comercial al Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2065 438+06] No. 36), puede consultar las disposiciones anteriores, elegir el método de cálculo de impuestos simple y calcular y pagar el IVA a una tasa impositiva del 3%.
14. Servicios auxiliares educativos
Los contribuyentes generales que presten servicios auxiliares educativos pueden elegir el método de cálculo del impuesto simplificado y calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa del 3%.
15. Servicios financieros
(1) La oficina central del Banco de Desarrollo Agrícola de China y sus sucursales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para los ingresos por intereses de préstamos agrícolas, basándose en 3% La tasa impositiva se calcula para pagar el IVA.
(2) Cooperativas de crédito rurales, bancos comunales, cooperativas rurales de ayuda mutua, compañías de préstamos de propiedad total de instituciones bancarias y bancos cooperativos rurales de entidades legales a nivel de condado o inferior. Los bancos comerciales rurales pueden elegir aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto y calcular y pagar el IVA a una tasa del 3%.
(3) Proporcionar servicios a agricultores, empresas municipales y organizaciones rurales para sucursales de condado bajo las sucursales de provincias, regiones autónomas, municipios directamente bajo el gobierno central y ciudades bajo planificación estatal separada y para sucursales de condado. bajo la sucursal del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang (también conocida como sucursales del condado). Para los ingresos por intereses obtenidos de préstamos, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 3%.
16. Venta de productos biológicos
Cuando las empresas farmacéuticas que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado venden productos biológicos, pueden elegir un método simple y recaudar el 3% del monto de las ventas. de productos biológicos. Cálculo de tarifas para pagar el IVA.
17. Las empresas farmacéuticas veterinarias que venden productos biológicos veterinarios
Las empresas farmacéuticas veterinarias que son contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido pueden elegir un método sencillo basado en el volumen de ventas de productos biológicos veterinarios y una tasa impositiva del 3% Calcular y pagar el IVA.
18. Venta de productos de generación de energía fotovoltaica
Si los hogares generadores de proyectos de generación de energía fotovoltaica venden productos de energía, deberán pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con lo establecido en el Las empresas afiliadas a la State Grid Corporation de China pueden calcular los impuestos de manera simplificada según el impuesto al valor agregado. El método consiste en calcular y recaudar el IVA y emitir facturas ordinarias al mismo tiempo. , puede disfrutar de la política de exención del IVA y las empresas afiliadas a la State Grid Corporation de China pueden emitir facturas ordinarias directamente.
19. Las tiendas de consignación venden artículos en consignación (incluidos artículos consignados por residentes individuales).
20. El dueño de la casa de empeño vende bienes muertos.
21. Bienes consignados para subasta
Todos los sobreprecios cobrados por la casa de subastas por subastar bienes sujetos al IVA estarán sujetos al IVA a una tasa del 3%.
22. Electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado o por debajo de él.
Las pequeñas unidades hidroeléctricas se refieren a pequeñas unidades hidroeléctricas con una capacidad instalada de menos de 50.000 kilovatios (incluidos 50.000 kilovatios) construidas por varios inversores.
23. Arena, tierra y piedra utilizadas para la producción y materiales de construcción propios.
24. Utilizar arena, tierra, piedra u otros minerales de extracción propia para producir continuamente ladrillos, tejas y cal (excepto ladrillos macizos y tejas de arcilla).
25. Productos biológicos elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales.
26. Agua del grifo producida.
27. Hormigón comercial de producción propia (limitado al hormigón de cemento producido con cemento como materia prima)
28. Las empresas de agua que son contribuyentes generales venden agua del grifo.
29. Venta de sangre humana para uso no clínico
Las estaciones de aféresis por plasma son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado. Si venden sangre humana para uso no clínico, pueden seguir el ejemplo. Para calcular el impuesto a pagar se utiliza el método simplificado de acuerdo con el tipo impositivo del 6 %, pero no se permiten facturas especiales con IVA.
(3) Se aplica un tipo impositivo reducido del 3% a las actividades imponibles del 2%.
1. Los contribuyentes generales que enajenen bienes de uso no deducibles no deducirán el impuesto soportado de conformidad con el artículo 10 del Reglamento.
2. Los contribuyentes generales venden activos fijos de uso propio adquiridos antes del 31 de febrero de 2008.
3. Los contribuyentes generales venden activos fijos que han sido utilizados e incluidos en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA.
4. Vender bienes de segunda mano.
2. Método de cálculo de la fórmula de cálculo de impuestos simple
El impuesto al valor agregado pagadero en el período actual es igual al volumen de ventas actual multiplicado por la tasa de recaudación. La tasa impositiva utilizada por el método de cálculo de impuestos simplificado es generalmente del 3%. Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, algunas industrias tienen una tasa impositiva simplificada del 5%.
Base jurídica relevante:
Artículo 61 de la “Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China”
El agente retenedor no constituye y mantiene La agencia de conformidad con las regulaciones. Cualquier persona que retenga y remita, cobre y remita libros de cuentas de impuestos o guarde los comprobantes contables y materiales relacionados para retener y pagar, recaudar y pagar impuestos, será ordenado por las autoridades fiscales a realizar correcciones dentro de un plazo. límite de tiempo y podrá recibir una multa de no más de 2.000 yuanes; en casos graves, se impondrá una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 5.000 yuanes;