¿Cuándo se implementará la Ley del Impuesto de Timbre?

En comparación con el Reglamento Provisional del Impuesto de Timbre, la Ley del Impuesto de Timbre * * * ha realizado 10 modificaciones, incluida la aclaración de que el impuesto al valor agregado no es la base para la recaudación del impuesto de timbre, la reducción de la tasa impositiva y la aclaración el alcance de las exenciones del impuesto de timbre, etc.

¿Cómo interpretar políticas específicas? ¿Cuáles son los cambios en estos 10? ¡Cógelo rápido!

¡Timbre, 10 cambios!

Efectivo a partir del 1 de julio.

¡03010 se implementará oficialmente el 1 de julio de 2023!

En comparación con la "Ley del Impuesto de Timbre de la República Popular China", la "Ley del Impuesto de Timbre" tiene 10 cambios importantes:

1. Restringir el alcance de los impuestos.

Cancelación de cada Se aplica un impuesto de timbre de 5 RMB sobre cada derecho y licencia.

En segundo lugar, se ha reducido la tasa impositiva

1. La tasa del impuesto de timbre para contratos, contratos de construcción y contratos de transporte se ha reducido de 50.000 a 30.000.

2. Reducir la tasa impositiva en algunos contratos de transferencia de derechos de propiedad: la tasa del impuesto de timbre sobre documentos de transferencia de derechos de marcas, derechos de autor, derechos de patentes y tecnologías patentadas se reduce de 0,5 a 0,3.

3. La tasa del impuesto de timbre para cuentas comerciales se ha reducido de 0,5 a 2,5 para el "total de capital desembolsado y reservas de capital" original, y las disposiciones de Caishui [2065 438 08] No. 50 han sido incorporados directamente a la legislación.

3. Deje claro que el impuesto al valor agregado no se utiliza como base para calcular el impuesto de timbre.

Nota: Si el contrato firmado por el contribuyente incluye impuesto y no enumera por separado el impuesto al valor agregado, el impuesto de timbre deberá pagarse en su totalidad.

(4) Cancelar el requisito de mantisa y recaudar impuestos directamente en función del monto del impuesto calculado real.

El artículo 3 de la 103010 establece que el impuesto de timbre está exento si el impuesto a pagar es inferior a 1 centavo. Si el impuesto a pagar excede de 1 jiao y si es inferior a 5 jiao, se pagará a razón de 1 jiao. La Ley del Timbre abolió esta disposición.

En otras palabras, a partir del 1 de julio de 2023, los contribuyentes no necesitarán redondear al calcular el impuesto de timbre. Podrás hacer lo que quieras en el futuro sin preocuparte por la diferencia entre el monto adeudado y el monto pagado.

5. Se agregaron disposiciones relativas a los agentes de retención del impuesto de timbre.

003010 No existen regulaciones sobre cómo las personas en el extranjero pagan el impuesto de timbre y si se puede retener en origen. Se han añadido a la legislación las siguientes disposiciones:

6. Aclarar el plazo y el lugar del impuesto.

003010 no especifica la hora y el lugar para el pago del impuesto, pero la ley del impuesto de timbre aclara la hora y el lugar para el pago del impuesto.

7. Cancelar la práctica de impuestos livianos y sanciones severas e implementarlos uniformemente de conformidad con la Ley de Recaudación y Administración Tributaria.

103010 tiene una tradición de impuestos ligeros y sanciones fuertes:

La "Ley del Impuesto de Timbre" abolió esta disposición:

Se ha incorporado el impuesto de timbre sobre transacciones de valores en normas legales.

Incluir el impuesto de timbre sobre transacciones de valores dentro del alcance de la recaudación puede eliminar el temor de imponer un impuesto sobre transacciones de valores.

Noveno, el monto del impuesto en poder de múltiples partes se estipula en el mismo certificado imponible.

Si un mismo certificado imponible está firmado por dos o más partes, el impuesto a pagar se calculará en función del importe de que se trate. Originalmente estipuló que "ambas partes deben tener calcomanías completas".

十

Define el alcance de la exención del impuesto de timbre.

El Consejo de Estado garantiza las necesidades de vivienda de los residentes, la reestructuración corporativa y apoya el desarrollo de pequeñas y microempresas. Puede solicitar una reducción o exención del impuesto de timbre e informarlo al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.

Los siguientes ocho tipos de certificados están exentos del impuesto de timbre:

Copias o transcripciones de certificados sujetos a impuestos;

Embajadas y consulados extranjeros en China que están exentos del impuesto de timbre. tributar de acuerdo con la ley y las oficinas de representación de organizaciones internacionales en China para obtener certificados imponibles para casas;

Certificados imponibles emitidos por el Ejército Popular de Liberación de China y la Fuerza de Policía Armada del Pueblo Chino;

Agricultores, granjas familiares, agricultores Contratos de venta y contratos de seguro agrícola para cooperativas profesionales, organizaciones económicas colectivas rurales y comités de aldea para comprar materiales de producción agrícola o vender productos agrícolas;

O sin intereses y subsidiados contratos de préstamo firmados por organizaciones financieras internacionales para otorgar préstamos preferenciales a mi país; o contrato de préstamo;

Un documento escrito para la transferencia de derechos de propiedad cuando el propietario dona propiedades a gobiernos, escuelas, instituciones de bienestar social y organizaciones benéficas. organizaciones;

Instituciones médicas y de salud sin fines de lucro compran medicamentos o materiales sanitarios Contrato de venta;

Un pedido electrónico firmado por un individuo y un operador de comercio electrónico.

Adjunto: Partida del impuesto de timbre y tabla de tipos

¡Presta atención a este práctico detalle! ¡No apliques impuestos cruzados!

[Reglamento de Política]

103010 (Orden No. 89) (vigente a partir del 1 de julio de 2023) estipula: Artículo 13 Los contribuyentes que se basen en unidades deberán informar a su El impuesto competente la autoridad donde esté ubicada la institución deberá declarar y pagar el impuesto de timbre, si el contribuyente es una persona física, deberá declarar y pagar el impuesto de timbre a la autoridad fiscal competente en el lugar donde se emite el certificado imponible o en el extranjero;

1. Contrato de proyecto fuera del sitio (un contrato firmado por el departamento del proyecto, que es el contribuyente del impuesto de timbre)

(1) El departamento del proyecto se encarga del registro de impuestos en el proyecto. ubicación: El departamento de proyectos es responsable de la declaración de impuestos y el pago del impuesto de timbre

Oficina).

(2) El departamento del proyecto no se ha registrado a efectos del impuesto en el lugar del proyecto: Regresar a la autoridad fiscal competente donde se encuentra la oficina central para declarar y pagar el impuesto de timbre.

Comentarios

Aunque el departamento de proyectos no tiene estatus de persona jurídica independiente, siempre que exista la autorización pertinente (o la otra parte del contrato tenga motivos para creer que el departamento de proyectos tiene derechos de agencia, también es un contrato válido). Es común que los contratos se firmen a nombre del departamento.

2. Contratos de proyectos fuera de sitio (contratos firmados por la casa matriz, como contratos de contratación general): declarar y pagar el impuesto de timbre a la autoridad fiscal competente donde se encuentre la casa matriz.

3.Efectivo a partir del 1 de julio de 2023.

Según la normativa que establece que la obligación del impuesto de timbre se produce el día en que el contribuyente emite un certificado imponible o completa una transacción de valores, en términos sencillos, prevalecerá la fecha de firma del contrato, es decir, la fecha de firma del contrato. la fecha será el 1 de julio de 2023 o posterior.

¿Cómo calcular y pagar el impuesto de timbre?

1. Base imponible

2. Fórmula de cálculo

Calculado según el tipo impositivo proporcional: impuesto a pagar = importe del impuesto × tipo impositivo aplicable.

Calculado en base a la tasa impositiva fija: impuesto a pagar = tasa impositiva del comprobante × monto unitario del impuesto.

¿Cómo se debe registrar el impuesto de timbre?

1. Cuando se devenga la cuota mensual (si existe alguna reducción o exención, se devengará directamente según el importe real tras la reducción), los asientos contables son los siguientes:

Débito: impuestos y recargos

Préstamo: Impuestos por pagar – Timbre por pagar

2. Cuando se realiza el pago real, los asientos contables son los siguientes:

Débito: Impuestos por pagar – Impuesto de timbre por pagar

Préstamos: depósitos bancarios

Nota: Algunas empresas pagan una pequeña cantidad de impuestos, y también pueden pagarlo directamente en su cuentas.

Endeudamiento: Impuestos y Recargos

Préstamos: Depósitos Bancarios

El artículo es solo de referencia.

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Preguntas y respuestas relacionadas: ¿Qué es el impuesto de timbre? Por favor habla claro, gracias. Las empresas de nueva creación pagan el impuesto de timbre inmediatamente: una vez que llega el capital desembolsado, el impuesto de timbre se paga al 0,5‰ del capital desembolsado, más el importe en la cuenta de reserva de capital si existe una reserva de capital. Una vez activado el libro mayor, hay una pegatina en los 5 yuanes. Hay una calcomanía de 5 yuanes en la licencia comercial.

Cuando una empresa hace negocios después de su constitución y el contrato comercial firmado está dentro del alcance enumerado en el Reglamento del Impuesto de Timbre, se cobrará el impuesto de timbre. En la operación real, debe prestar atención a lo siguiente:

1. Si no tiene negocios o tiene negocios pero no está especificado en el contrato comercial, no necesita pagar el impuesto de timbre.

2. Si hay una empresa cotizada, incluso si no se firma ningún contrato (hay una compra pero no se firma ningún contrato), la oficina de impuestos tiene derecho a cobrar el impuesto de timbre en función de los comprobantes y documentos pertinentes. (desde la perspectiva de la oficina de impuestos).

3. Independientemente de si el contrato se firma en el país o en el extranjero, siempre que el contrato esté protegido por la legislación nacional, el impuesto de timbre debe pagarse en el país para ejercer el poder en el país.

4. Los contribuyentes del impuesto de timbre son ambas partes del contrato. Es decir, ambas partes que firman un contrato deben pagar el impuesto de timbre.

5. Si no se espera pagar el impuesto de timbre, las autoridades fiscales tienen derecho a recuperar el impuesto e impondrán multas y recargos por mora (como se especifica en la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos). Los 13 elementos enumerados en el artículo (incluido el capital pagado, las reservas de capital, los libros de cuentas y las calcomanías de certificados antes mencionados) están sujetos al impuesto de timbre. Ellos son: 1. Los contratos de compraventa incluyen contratos de suministro, contratos de compra anticipada, contratos de compra, contratos de combinación y cooperación de compraventa, contratos de ajuste, contratos de compensación, contratos de trueque, etc. El contratista deduce el 0,3‰ del importe de las compras y ventas. 2. Los contratos de transformación incluyen los contratos de transformación, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, estudio y ensayo, y se computan en el 0,5‰ de los ingresos de transformación o contratación. 3. El contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción incluye el estudio. Contrato de diseño 0,5 ‰ calcomanías. 4. El contrato del proyecto de construcción e instalación contiene una calcomanía del 0,3‰ para el contrato del proyecto de construcción e instalación. 5. Los contratos de alquiler de bienes inmuebles incluyen el alquiler de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos y equipos 1‰ de calcomanía.

6. Los contratos de transporte de mercancías incluyen los contratos de transporte aéreo civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y transporte multimodal, con una calcomanía del 0,5‰ del coste del transporte.

7. El contrato de almacenaje y almacenaje incluye una calcomanía del 1‰ en función del costo de almacenaje y almacenaje.

8. Contrato de préstamo El contrato de préstamo (incluido el contrato de arrendamiento financiero pero excluido el préstamo interbancario) firmado por los bancos y otras instituciones financieras con el prestatario deberá estar sellado al 0,05 ‰ del monto del préstamo.

9. Los contratos de seguro de propiedad incluyen los contratos de seguro de propiedad, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros, y el ingreso por primas percibido es del 1‰.

10. Los contratos de tecnología incluyen contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología. , con una calcomanía del 0,3 ‰ según el importe registrado.

11. La transferencia de derechos de propiedad incluye cinco transferencias de derechos de propiedad, incluida la propiedad y los derechos de autor, los derechos exclusivos de marcas registradas, los derechos de patente y los derechos de uso de tecnología patentada, los contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra y los contratos de venta de viviendas comerciales (incluidos los contratos conjuntos). empresas por acciones debido a transferencias de derechos de propiedad escritas para compra, herencia, donación), el importe es del 0,5 ‰.

12. Los libros de cuentas de explotación se incluyen en los libros de contabilidad de producción y operación. Los libros de cuentas en los que consten los fondos se sellarán al 0,5‰ del total del capital pagado y de las reservas de capital. Los demás libros de cuentas deben publicarse con 5 yuanes cada uno.

13. Los certificados de derechos incluyen certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias comerciales industriales y comerciales, certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de la tierra emitidos por departamentos gubernamentales. Cada uno se publica por 5 yuanes.