Normas especiales de deducción para el alquiler de viviendas en Beijing
Las normas y condiciones para seis deducciones adicionales especiales y las deducciones adicionales especiales para el IRPF son temas de actualidad en los últimos tiempos. La implementación de esta política tiene como objetivo en realidad reducir la presión sobre nuestras billeteras. ¿Cuáles son los estándares y condiciones para las seis deducciones adicionales especiales? Esto es lo relevante.
Estándares y condiciones de las seis “deducciones adicionales especiales” 1. Paso 1: Compara tu situación personal con las seis “deducciones adicionales especiales” para ver cuántas de ellas cumples.
Las seis deducciones adicionales especiales se refieren a la educación de los hijos, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos o alquiler de vivienda y el apoyo a las personas mayores.
La política de deducción adicional especial por educación de los hijos requiere que los niños cumplan una de las dos condiciones siguientes:
(1) En el año de la deducción, el niño tiene más de 3 años y en la etapa de educación preescolar;
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(2) En el año de la deducción, los niños están recibiendo educación académica a tiempo completo.
El sujeto de la deducción por educación de los niños es el tutor legal del niño, incluidos los padres biológicos, padrastros y padres adoptivos. Si una persona distinta de los padres actúa como tutor de un menor, se aplicará lo mismo. El estándar de deducción estándar para los gastos de educación de los niños es una deducción fija de 12.000 yuanes por niño al año (1.000 yuanes por mes). Los padres pueden elegir una de las partes para deducir el 100% del estándar de deducción, es decir, una persona deducirá 1.000 yuanes por mes, o pueden elegir ambas partes para deducir el 50% del estándar de deducción, es decir, una persona deducirá 500 yuanes. por mes. Sólo hay dos métodos de distribución.
Las deducciones especiales por educación continua deben cumplir las siguientes condiciones: deducciones por educación continua por calificaciones académicas (títulos) en China dentro del año o deducciones por calificaciones vocacionales o certificados relacionados con el personal profesional y técnico obtenidos dentro del año. año.
Las deducciones adicionales especiales por manutención de personas mayores deben cumplir las siguientes condiciones: Durante el año de deducción, hay un dependiente mayor de 60 años (incluidos los abuelos cuyos padres e hijos han fallecido). Si el contribuyente no es hijo único y los dependientes acuerdan compartir o los dependientes designan la parte, se debe firmar un acuerdo de participación por escrito.
La deducción del alquiler de la vivienda y la deducción de los intereses del préstamo de vivienda solo se pueden seleccionar y no se pueden disfrutar al mismo tiempo.
Deben cumplirse las condiciones para la deducción especial de los gastos de alquiler de vivienda: mi cónyuge y yo no somos propietarios de casas propias en la ciudad principal donde trabajamos, y los gastos por intereses del préstamo de vivienda no se deducen en el año en curso; si mi cónyuge y yo trabajamos en la misma ciudad, al cónyuge no se le deducirá la deducción en el año en curso. No he disfrutado de deducciones por gastos de alquiler de vivienda.
Estándar de deducción de alquiler:
(1) Para los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, capitales de provincia, ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado, el estándar de deducción es 1.500 yuanes por mes;
(2) Además de las ciudades enumeradas en el párrafo 1, para las ciudades con una población registrada de más de 1 millón, el estándar de deducción es 1.100 yuanes por mes; Para una población registrada de no más de 6.543.800 habitantes, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes. La población registrada de los distritos municipales se basa en los datos publicados por la Oficina Nacional de Estadísticas.
Las condiciones que deben cumplirse para la deducción especial de los intereses del préstamo de vivienda: la casa que compré yo o mi cónyuge en China es un préstamo de vivienda por primera vez y el préstamo aún se está pagando en China; el año de la deducción; los gastos de alquiler de vivienda y los gastos de intereses de préstamos de vivienda no se deducen al mismo tiempo. El estándar de deducción estándar para los intereses de préstamos para vivienda es de 1.000 RMB por mes en el año en que realmente se incurre en los intereses del préstamo, y el período de deducción no excederá los 240 meses.
En otras palabras, por ejemplo, si su salario actual antes de impuestos es de 8.000 yuanes y actualmente cumple con los seis elementos anteriores: alquiler de vivienda 1 (menos 1.000 yuanes), educación de los niños 1 (menos 2.000 yuanes). ), entonces el impuesto que debe deducir es 8.000-1.000-2.000.
Paso 2: Reportar la información.
Ya sea que el contribuyente opte por disfrutar de la deducción cuando la unidad retenedora pague salarios, o opte por deducirla al presentar la declaración definitiva de liquidación ante Hacienda al año siguiente, sólo deberá cumplimentar el formulario "Especial Formulario de información "Deducción". Información relacionada.
Actualmente, existen cuatro formas de cumplimentar el formulario de información de la "Deducción Especial":
Primero descarga la aplicación móvil "Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" para rellenarlo (65438+ abierta en febrero 31); el segundo es completar el sitio web de la oficina tributaria electrónica de cada provincia (región, ciudad); el tercero es completar el formulario de información electrónica; el cuarto es completar el formulario de información en papel;
Seis normas y condiciones especiales de deducción adicional 2
65.438+0. Educación infantil: 65.438 yuanes + 200.000 yuanes por año.
Condiciones de disfrute:
Los niños mayores de 3 años reciben educación preescolar antes de ingresar a la escuela primaria, y los niños reciben educación académica a tiempo completo.
La educación académica incluye la educación obligatoria (escuela primaria, educación secundaria), educación secundaria (escuela secundaria general, educación secundaria vocacional, educación técnica) y educación superior (universidad, pregrado, maestría y doctorado). educación).
Deducción estándar:
La educación de los niños se deduce a una cantidad fija estándar de 12.000 yuanes por niño por año (1.000 yuanes por mes).
Método de deducción:
Puede elegir que uno de los padres deduzca 1.000 RMB por mes, o que ambos padres deduzcan 500 RMB por mes. El método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.
Tiempo de deducción:
Etapa de educación preescolar, desde el mes en que el niño cumple 3 años hasta el mes anterior al ingreso a la escuela primaria. La educación académica comienza a partir del mes en que el niño recibe educación académica a tiempo completo y finaliza en el mes en que finaliza la educación académica a tiempo completo.
2. Educación continua: 3.600 yuanes o 4.800 yuanes deducidos por año.
Condiciones de derecho:
Recibir educación académica continua (título) en China, y el personal calificado y el personal profesional y técnico reciben educación continua para calificaciones vocacionales.
Estándar de deducción:
Los gastos incurridos por los contribuyentes que participan en educación académica continua (título) en China se deducirán a una cantidad fija de 400 yuanes por mes durante el período académico (título) período de educación.
Los gastos que los contribuyentes gastan en educación continua para las calificaciones profesionales del personal calificado y del personal profesional y técnico se deducirán a una cantidad fija de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes.
Método de deducción:
Las personas que reciben educación continua con una licenciatura o menos y cumplen con las condiciones de deducción prescritas pueden optar por deducir de sus padres o de ellos mismos.
Tiempo de deducción:
La educación continua académica (título) se refiere al mes en el que la educación continua académica (título) se registra en China y el mes en el que la educación continua académica (título) termina. El período máximo de deducción por formación continua con títulos académicos equivalentes (título) no excederá de 48 meses.
La formación continua para las cualificaciones profesionales del personal cualificado y la formación continua del personal profesional y técnico será el año en el que se obtengan los correspondientes certificados.
3. Tratamiento médico de enfermedades graves: para la parte que exceda los 15.000 yuanes, se deducirá un límite anual de 80.000 yuanes según la cantidad real.
Condiciones de derecho:
En un año fiscal, los gastos médicos del contribuyente relacionados con el seguro médico básico se deducirán de la carga personal después del reembolso del seguro médico (refiriéndose al autopago dentro del plazo). el alcance de la parte del catálogo de seguros médicos), el monto total supera los 15.000 yuanes.
Estándar de deducción:
Si el autopago total dentro del alcance del catálogo de seguro médico supera los 15.000 yuanes, se deducirá dentro del límite de 80.000 yuanes.
Método de deducción:
Puede optar por que usted o su cónyuge lo deduzcan; los gastos médicos incurridos por hijos menores pueden ser deducidos por sus padres.
Tiempo de deducción:
Los gastos médicos reales registrados en el sistema de información de seguridad médica para el año.
4. Intereses del primer préstamo hipotecario: deducidos al nivel de 6,5438 + 0,2 millones de yuanes al año.
Condiciones de derecho:
El contribuyente o su cónyuge compra una casa por primera vez en China utilizando un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o un préstamo de previsión de vivienda de forma individual o conjunta. (préstamo hipotecario con tasa de interés del primer préstamo hipotecario) gastos por intereses.
Estándar de deducción:
En el año en que realmente se generan los intereses del préstamo, se deducirá el límite mensual estándar de 1.000 yuanes y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.
Método de deducción:
Previo acuerdo entre la pareja, uno de los cónyuges puede optar por deducir el monto, y el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.
Para el primer préstamo hipotecario adquirido por el marido y la mujer por separado antes del matrimonio, puede optar por deducir el 100% de la vivienda adquirida después del matrimonio por el comprador, o el 50% por la deducción del marido y la mujer. y el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.
Tiempo de deducción:
Desde el mes en que el contrato de préstamo estipula la amortización hasta el mes en que se liquida íntegramente el préstamo o se rescinde el contrato de préstamo, el plazo máximo de deducción no será exceder los 240 meses.
5. Alquiler de vivienda: la deducción mensual máxima es de 1.500 yuanes.
Condiciones de disfrute:
Gastos de alquiler de vivienda en que incurren los contribuyentes que no son propietarios de vivienda propia en las principales ciudades trabajadoras.
Si el cónyuge del contribuyente posee su propia casa en la ciudad principal de trabajo del contribuyente, se considerará que el contribuyente tiene su propia casa en la ciudad principal de trabajo.
Los contribuyentes y sus cónyuges no pueden disfrutar de deducciones adicionales especiales por intereses de préstamos para vivienda y alquiler de vivienda al mismo tiempo en un año fiscal.
Estándar de deducción:
(1) Para los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, capitales de provincia, ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado, el estándar de deducción es 1.500 yuanes por mes;
(2) Además de las ciudades enumeradas en el párrafo 1, para las ciudades con una población registrada de más de 1 millón, el estándar de deducción es de 1.100 yuanes por mes; población registrada de no más de 654,38 millones, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes.
Método de deducción:
Los gastos de alquiler de la vivienda los descuenta el arrendatario que firma el contrato de alquiler de la vivienda. Si ambos cónyuges trabajan en la misma ciudad, sólo uno de los cónyuges puede deducir el alquiler de la vivienda.
Tiempo de deducción:
El mes desde el inicio hasta el final del período de arrendamiento especificado en el contrato de arrendamiento (contrato). Si el contrato (acuerdo) se rescinde anticipadamente, prevalecerá el plazo de arrendamiento real.
6. Apoyo a las personas mayores: una deducción mensual de 2.000 yuanes.
Condiciones de disfrute:
Los contribuyentes mantienen a uno o más dependientes (se refiere a padres mayores de 60 años, y abuelos cuyos hijos fallecidos tienen más de 60 años).
Estándares de deducción:
(1) Si el contribuyente es hijo único, el impuesto se aplica al estándar de 2000 yuanes por mes;
(2 ) El contribuyente no es hijo único. Para una mujer, ella y sus hermanos y hermanas pueden compartir una deducción mensual de 2.000 yuanes, y la parte mensual de cada persona no puede exceder los 1.000 yuanes.
Método de deducción:
Se puede dividir en partes iguales, o puede ser acordado por el cuidador, o puede ser designado por el dependiente. Si se acuerda o especifica la distribución, se debe firmar un acuerdo de distribución por escrito y la distribución especificada tendrá prioridad sobre la distribución acordada. El método de asignación específico y el monto no se pueden cambiar dentro de un año fiscal.
Tiempo de deducción:
Desde el mes en que el dependiente cumple 60 años hasta el final de la obligación alimentaria.
El impacto de seis deducciones adicionales especiales en el cálculo del impuesto personal
Ingreso personal imponible = ingreso mensual - 5.000 yuanes (umbral) - deducciones especiales (tres seguros, un fondo, etc.). )-Deducciones adicionales especiales-las demás deducciones que se determinen conforme a la ley.
Por ejemplo:
Xiao Li, una persona casada, trabaja en Beijing con un ingreso mensual de 1.000 yuanes, una deducción especial de 2.000 yuanes por "tres seguros y un fondo", y un alquiler mensual de 4.000 yuanes. Un niño está en el jardín de infantes y los padres tienen 60 años.
Cuando el umbral es de 3500 yuanes, no hay deducciones adicionales especiales y se requiere un impuesto mensual de 345 yuanes.
Cuando el umbral es de 5000 yuanes, no hay deducciones adicionales especiales; deducciones y se requiere un impuesto mensual Pagar (10000-5000-2000)×3%=90 yuanes de impuesto personal.
Según la nueva política, se deducen 1.200 yuanes del alquiler de una casa pequeña, 1.000 yuanes para la educación de los niños y 1.000 yuanes para la manutención de los ancianos (deducción compartida con la hermana), por lo que IRPF = (10000-5000-2000-10.
Seis Normas y Condiciones Especiales de Deducción Adicional 3
1. Educación de los hijos. Niños mayores de 3 años que estén recibiendo educación preescolar , o los niños que reciben educación académica a tiempo completo, pueden ser tratados como por niño. La deducción estándar es de 1.000 yuanes por mes. Si el contribuyente tiene varios hijos elegibles, cada niño puede disfrutar de una deducción específica de 1.000 yuanes. ser elegido por uno de los padres, o el padre puede deducir el impuesto por separado.
2. Los contribuyentes con calificaciones académicas o educación continua para calificaciones profesionales pueden solicitar una deducción mensual. Están disponibles 400 yuanes. Los contribuyentes con cualificaciones profesionales continuas pueden deducir una deducción única de 3.600 yuanes en el año en que obtengan los certificados pertinentes.
3. con un préstamo. La casa es la primera casa en el país y el préstamo se está pagando actualmente, que se puede deducir al nivel de 1.000 yuanes por mes, y el período máximo de deducción es de 20 años. 4. El contribuyente y su cónyuge se encuentran en la casa principal. Si no es propietario de casa propia en la ciudad donde trabaja, pero tiene gastos mensuales de alquiler de vivienda, puede solicitar una deducción por alquiler de vivienda. El monto de la deducción se divide. en tres estándares según el área de trabajo: 1.500 yuanes, 1.654 yuanes, 38 yuanes y 800 yuanes.
Tenga en cuenta que el alquiler de la vivienda y los intereses del préstamo de la vivienda son diferentes y se disfrutan al mismo tiempo.
5. Tratamiento médico de enfermedades graves. Después de reembolsar el seguro médico, si el monto acumulado de las contribuciones financieras personales excede los 15.000 yuanes, puede solicitar una deducción de impuestos médicos por enfermedad grave basada en el monto real, con un monto máximo de deducción de 80.000 yuanes.
6. Apoyar a las personas mayores. Siempre que el dependiente tenga más de 60 años, podrá reclamar una deducción fiscal. Los dependientes son abuelos que han perdido a sus padres e hijos. El estándar de deducción mensual es de 2.000 yuanes, y sólo los niños pueden disfrutar de 2.000 yuanes. Si no es hijo único, deberá compartir 2.000 yuanes.
Los contribuyentes pueden comparar sus circunstancias personales según las normas especiales de deducción adicional del IRPF. Si cumple con las condiciones, puede completar el formulario de información de declaración de deducción adicional especial del impuesto sobre la renta personal. Después de completarlo, puede optar por entregárselo al contribuyente o declararlo usted mismo.
Base legal:
Según el “Aviso del Consejo de Estado sobre la Expedición de las “Medidas Provisionales para Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas””
Artículo 17 Contribuyentes del casco urbano principal Si no tienen gastos de vivienda propia y alquiler de vivienda para trabajo, podrán deducirlos de acuerdo con las siguientes normas:
(1) Para municipios directamente dependientes del Gobierno Central , capitales de provincia, ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado, el estándar de deducción es de 1.500 yuanes por mes;
(2) Además de las ciudades enumeradas en el párrafo 1, para las ciudades con una población registrada de más de 1 millón, el estándar de deducción es de 1.100 yuanes por mes; para las ciudades con una población registrada de no más de 654,38+0 millones, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes. Si el cónyuge del contribuyente posee su propia casa en la ciudad principal de trabajo del contribuyente, se considerará que el contribuyente tiene su propia casa en la ciudad principal de trabajo. La población registrada de los distritos municipales se basa en los datos publicados por la Oficina Nacional de Estadísticas.