Shuanghui Enterprise construyó su propio almacén, compró varios materiales especiales preparados para el proyecto por 100.000 yuanes y pagó un impuesto al valor agregado de 17.000 yuanes.

Construya un almacén usted mismo, compre varios materiales preparados para el proyecto por 100.000 yuanes, pague el impuesto al valor agregado por 17.000 yuanes, utilice los materiales del proyecto por 105.300 yuanes y convierta los materiales restantes en materias primas para la producción empresarial (suponiendo que se puede deducir el impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado (la tasa impositiva es 17); también se aplica un lote de materias primas para la producción empresarial, con un costo real de 15.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 2.550. los salarios del personal de ingeniería son de 25.000 yuanes y el taller de producción auxiliar de la empresa proporciona costos laborales relacionados de 5.000 yuanes para el proyecto. El proyecto se completó y se puso en funcionamiento el 30 de junio de 2005. La vida útil estimada es de 5 años. Se supone que el valor residual neto estimado es de 550 yuanes. Las empresas deben elegir uno de los dos métodos entre el método del doble saldo decreciente y el método de la suma de los dígitos de los años como método de depreciación de la empresa, que será seleccionado por los contadores de la empresa después de la toma de decisiones.

Requisitos:

(1) Calcular el valor registrado de los activos fijos cuando el proyecto esté terminado y entregado para su uso;

(2) Preparación y adquisición, construcción y terminación de activos fijos Asientos contables relevantes;

(3) representa el monto de depreciación según los dos métodos de contabilidad corporativa en 2005. (Los resultados se redondean a dos decimales)

(1) Valor contable de los activos fijos = 105300 15000 2550 25000 5000 = 152850 (yuanes)

(2) Asientos contables:

Adquisición de materiales del proyecto:

Préstamo: Materiales de ingeniería 117.000.

Préstamo: depósito bancario 117.000.

Materiales utilizados en el proyecto:

Préstamo: Construcción en curso - almacén 105300

Préstamo: Materiales de ingeniería 105300

Conversión del resto materiales de ingeniería Materias primas producidas para la empresa;

Préstamo: Materias primas 10,000

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 1,700

Préstamo: Materiales de ingeniería 11.700 .

Nota: El impuesto sobre el precio total de los materiales de ingeniería restantes es 117000-105300 = 11700 (yuanes), porque el impuesto soportado se puede deducir. Por lo tanto, el impuesto soportado registrado en el lado del debe es 11.700/(1 17) × 17 = 1.700 (yuanes), y la cantidad de materias primas es 11.700.

Materias primas utilizadas en la producción del proyecto:

Débito: Proyecto en curso - almacén 17550

Préstamo: Materias primas 15000

Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado por transferencia) 2550

Distribución salarial del personal de ingeniería:

Débito: Proyecto en curso - almacén 25000

Préstamo : Salario a pagar 25.000 yuanes.

Los costos de mano de obra proporcionados por el taller de producción auxiliar para este proyecto:

Débito: Proyecto en progreso-almacén 5.000

Crédito: Costo de producción-coste de producción auxiliar 5.000 yuanes.

Terminación y entrega del proyecto:

Débito: Activos fijos 152850

Préstamo: Construcción en proceso - almacén 152850

(3) Cálculo Importe de depreciación:

Depreciación en 2005 según el método de doble saldo decreciente = 152850×2/5×6/12 = 30570 (yuanes).

Depreciación en 2005 según el método de la suma de dígitos de los años = (152850-550) × 5/15 × 6/12 = 25383,33 (yuanes).

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