Emitir un producto y emitir una factura de impuesto al valor agregado de 58.500 yuanes ¿Cuáles son los asientos contables?
Préstamo: Ingresos del negocio principal 50.000 yuanes.
Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto repercutido) 8.500.
1. Las facturas especiales con IVA se producen bajo la supervisión de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y solo son utilizadas por contribuyentes con IVA general. No es sólo un documento contable importante para que los contribuyentes reflejen sus actividades económicas, sino también un documento legal para la obligación tributaria del vendedor y el impuesto soportado por el comprador. Es una factura especial importante, determinante y legal en el cálculo y gestión del IVA.
2. La implantación de facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido es un paso clave en la reforma del Impuesto sobre el Valor Añadido. Se diferencia de las facturas ordinarias porque no sólo funciona como documento comercial. Aplicación de la deducción fiscal basada en facturas, el comprador debe pagar el impuesto sobre el valor añadido al vendedor. Tiene la función de certificado de pago de impuestos. Más importante aún, la factura especial con IVA vincula todos los eslabones de un producto, desde la producción inicial hasta el consumo final, manteniendo la integridad de los impuestos y reflejando el papel del IVA.
En tercer lugar, las facturas especiales con IVA suelen tener dos nombres. Tomando "100.000 yuanes" como ejemplo, se divide en "versión de 100.000 yuanes" y "versión limitada de 100.000 yuanes". Entre ellos, el precio libre de impuestos de la "versión de 100.000 yuanes" puede exceder los 100.000 yuanes, mientras que el precio libre de impuestos de la "versión limitada de 100.000 yuanes" no puede exceder los 100.000 yuanes. En el trabajo diario debemos prestar atención a la distinción.
4. Al emitir una factura, el encabezado de la factura debe ser coherente con el nombre completo de la empresa. En 2017, las facturas con IVA posteriores al 1 de enero deberán tener un número fiscal y las facturas que no cumplan con la normativa no podrán utilizarse como comprobantes fiscales.
5. Las facturas se refieren a los pagos emitidos y cobrados en el proceso de compra y venta de bienes, prestación o recepción de servicios y realización de otras actividades comerciales. Las facturas en el sistema tributario actual se dividen en dos categorías: (facturas ordinarias) y (facturas especiales del IVA). Las facturas ordinarias se refieren a facturas utilizadas por los contribuyentes distintas de las facturas especiales del impuesto al valor agregado.
En pocas palabras, una factura es el documento original de los costos, gastos o ingresos incurridos. Para la empresa, la factura es principalmente la base de la contabilidad de la empresa y también es un comprobante para el pago de impuestos; para el empleado, la factura se utiliza principalmente para el reembolso;