¿Cómo corregir los errores en las entradas de la seguridad social del año pasado?
Las cuentas de ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior se utilizan para ajustar los ingresos, costos, gastos y otras cuentas de pérdidas y ganancias que han pasado el Año Nuevo, ¡que tienen un impacto significativo en las ganancias! Esto no afectará el beneficio total de este año.
En las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales se incluyen ajustes a las ganancias y pérdidas de años anteriores. Sin embargo, las normas contables para las pequeñas empresas establecen la cuenta de "ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores", porque las normas contables para las pequeñas empresas generalmente se ajustan a las ganancias y pérdidas actuales, y el impacto no es lo suficientemente significativo. Sin embargo, aún puedes configurar uno tú mismo si es necesario.
1. Al pintar
Préstamo: gastos,
Préstamo: salario del empleado a pagar.
El pago debe realizarse en ese momento
Débito: A cargo de los empleados.
Préstamos: depósitos bancarios
2. Olvidé devengar seguridad social de 65.438 + febrero del año pasado, este año debería ser
Débito: ajuste de utilidad. y pérdidas en años anteriores
Préstamo: Salarios de empleados a pagar
¿Cómo ajustar errores en asientos contables plurianuales?
Después de Nochevieja, descubrí que los asientos contables estaban equivocados y quise corregirlos este año. Existen dos situaciones:
En la primera situación se pueden ajustar directamente partidas que no afecten a los resultados de ejercicios anteriores.
En el segundo caso, para las partidas que afectan a las ganancias de años anteriores, dado que la empresa tiene cuentas liquidadas en el ejercicio, todas las cuentas de pérdidas y ganancias se trasladan a la cuenta "ganancia del año en curso". en el período actual. Si se trata de ajustes de beneficios contables, los "beneficios del año en curso" no pueden ajustarse mediante procedimientos contables normales, sino que deben ajustarse mediante la cuenta de "ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores".
Si no se revierten los gastos administrativos, se incluirán en el ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior. Una vez acumuladas la reserva excedente y otras reservas, la parte restante se transfiere a ganancias no distribuidas. Finalmente, la cuenta de ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior es 0.
En otras palabras, los gastos operativos se han cobrado de más y se deben realizar asientos de ajuste a lo largo de los años (supuestos de cantidad)
Débito: otras cuentas por cobrar.
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores - gastos administrativos
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores - gasto por impuesto sobre la renta
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Préstamo: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Débito: Distribución de utilidades - No distribuidas ganancias (asumiendo reservas excedentes estatutarias y discrecionales No retirar al 10% y 5%)
Préstamo: Reserva Excedente - Reserva Excedente Estatutaria
-Reserva Excedente Discrecional
Debido a la corrección de errores anteriores, no puede participar. Los fondos monetarios solo se pueden pagar con fondos corrientes. Los prestamistas corresponden a los gastos operativos y al mismo tiempo ajustan los impuestos sobre la renta, las reservas excedentes y la distribución de ganancias.