¿Cuáles son las instrucciones de préstamo para vender y recomprar activos financieros?

¿Cuál es el dinero procedente de la venta y recompra de activos financieros?

Los fondos para vender y recomprar activos financieros se refieren a los fondos que las empresas financieras primero venden y luego compran a un precio fijo de acuerdo con el acuerdo de recompra y se incluyen en activos financieros como letras, valores y préstamos. Por ejemplo, el dinero procedente de la venta de valores de recompra son los fondos que las compañías de valores destinan al negocio de recompra de valores de conformidad con las normas.

Vender y recomprar valores significa que las compañías de valores y otras empresas venden valores a un precio determinado a través de contratos o acuerdos, y luego recompran los valores al precio estipulado en el contrato en la fecha de vencimiento para obtener un período determinado. de tiempo. Negocio de valores con derecho a utilizar fondos.

¿Cuál es el contenido contable de las ventas y recompras de activos financieros?

1. La cuenta de ventas y recompra de activos financieros contabiliza los fondos incluidos en activos financieros como letras, valores, préstamos, etc. que una empresa (finanzas) primero vende y luego compra a un precio fijo en de conformidad con el acuerdo de recompra.

2. Las ventas y recompras de activos financieros se pueden contabilizar en detalle según las categorías y partes financiadoras de los activos financieros vendidos y recomprados.

Asientos contables para la venta y recompra de activos financieros

1. La empresa vende activos financieros como letras, valores y préstamos según el pacto de recompra, y realiza la siguiente contabilidad. entradas:

Débito: depósito bancario (según el importe real recibido)

Reserva de liquidación

Depositar dinero en el banco central

Préstamo: Fondos para vender y recomprar activos financieros.

(2) En la fecha del balance, los gastos por intereses por la venta y recompra de activos financieros se calcularán y determinarán con base en la tasa de interés real, y se realizarán los siguientes asientos contables:

Débito: Gastos por intereses - —Gastos por intereses por negocios de reporto.

Préstamos: Fondos utilizados para vender y recomprar activos financieros.

Si la diferencia entre el tipo de interés real y el tipo de interés nominal acordado en el contrato es muy pequeña, el tipo de interés nominal acordado en el contrato se puede utilizar para calcular y determinar el gasto por intereses. Los asientos contables son los siguientes:

Debito: Gasto por intereses - Gasto por intereses por negocio de reporto.

Préstamo: intereses a pagar

(3) Cuando vence el contrato de activo financiero y se recompra el activo financiero, los asientos contables son los siguientes:

Préstamo: Vender fondos para comprar activos financieros.

Gastos por intereses

Préstamos: reservas de liquidación o depósitos bancarios.

(4) En caso de incumplimiento por parte de la otra parte, preparar los siguientes asientos contables:

Endeudamiento: fondos para la venta y recompra de activos financieros.

Reservas de liquidación

Provisiones por deterioro de activos

Préstamos: activos financieros para negociación

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