El alcance de la práctica de los contadores forenses

La práctica de litigios proporciona principalmente diversos tipos de apoyo en litigios.

1. Proporcionar consultas profesionales: proporcionar sugerencias o respuestas profesionales a cuestiones profesionales relacionadas con litigios planteadas por los litigantes. Estas cuestiones suelen implicar valor de litigio, opciones de litigio, normas de contabilidad financiera, etc. Estos incluyen:

(1) En vista del valor del litigio, la tarea principal de los contadores forenses es proporcionar opiniones de referencia para que los litigantes determinen si deben utilizar el litigio para resolver disputas o cuestiones de culpabilidad mediante el cálculo del litigio. costos;

(2) En vista de los problemas existentes en el plan de litigio, la tarea principal de la contabilidad judicial es proporcionar sugerencias de litigio específicas a los litigantes ayudándolos a formular planes específicos en la investigación y resolución de litigios. , incluyendo los planes de investigación y de persecución en los procesos penales y los planes de respuesta de los abogados, así como los planes de persecución y los planes de respuesta en los litigios civiles y administrativos;

(3) Además de la defensa oral, a petición. de las partes y con autorización del Tribunal Popular, "Aparecer ante el tribunal como persona con conocimientos especializados para explicar cuestiones de tipo, o emitir un dictamen consultivo contable judicial y presentarlo al tribunal como peritaje".

2. Ayudar a los litigantes a realizar inspecciones contables forenses, principalmente ayudándolos a encontrar pistas de evidencia a través de cuentas corrientes y materiales, recopilando y fijando datos y pruebas de contabilidad financiera (o ayudando en la producción de inspecciones y transcripciones de inspección). .

3. Asistir a las partes en la realización de la revisión de comprobantes contables judiciales. Ayuda principalmente a los litigantes a revisar pruebas no concluyentes, como comprobantes financieros, comprobantes contables, libros contables, estados contables e informes financieros, así como pruebas concluyentes, como informes de auditoría, informes de verificación de capital, informes de evaluación, informes de inspección contable forense y exámenes forenses. documentos de tasación contable. Los resultados de la revisión se pueden responder verbalmente, o se puede preparar una opinión de revisión de documentos contables judiciales como una opinión de revisión de pruebas para referencia de las partes (o presentarse al tribunal como una opinión pericial).

4. Examinar la información contable financiera específica y la evidencia relevante proporcionada por las partes, determinar la situación objetiva del negocio de contabilidad financiera involucrado en el litigio y proporcionar los resultados de la inspección de forma independiente en forma de contabilidad judicial. Informe de inspección como prueba forense.

5. Identificar las cuestiones de contabilidad financiera involucradas en el litigio propuesto por las partes, y proporcionar los correspondientes dictámenes de tasación por escrito para que las partes puedan aportar pruebas al tribunal. Los dictámenes de evaluación pueden incluir conclusiones de evaluación, dictámenes de análisis, dictámenes de estimación y dictámenes de consultoría.

La práctica no contenciosa proporciona principalmente diversos servicios de gestión.

El negocio no litigioso de los contadores forenses es confiado principalmente a ciudadanos relevantes, personas jurídicas, autoridades litigantes u otras organizaciones para proporcionar servicios de gestión relacionados con la gestión financiera y la investigación de fraude fuera del litigio. Incluye principalmente:

1. Negocio de investigación (auditoría) de fraude

2. Negocio de diagnóstico de fraude

3 Participación en asuntos de contratos económicos.

4. Servir como consultor de gestión especial

5. Participar en mediación no litigiosa

6. Ayudar en la investigación de cuestiones económicas

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Por diversas razones, en la actualidad, los departamentos pertinentes de mi país no han llegado a un acuerdo sobre el título profesional de los contadores forenses.

En algunos ordenamientos jurídicos resulta cuestionable referirse a personas con cualificación forense como expertos forenses. Dado que una persona con calificaciones de identificación judicial no necesariamente puede convertirse en un "experto en contabilidad forense" en un caso específico, para distinguir las calificaciones profesionales y las calificaciones de identificación de una persona específica, en el sistema de gestión de la práctica de identificación judicial, una persona con calificaciones de identificación judicial debe denominarse “perito contable forense” Perito Forense”.