¿Cómo se determina el ingreso tributario diferencial por despacho de mano de obra?

Métodos para confirmar los ingresos fiscales diferenciales de los servicios de envío de mano de obra: los contribuyentes generales que brindan servicios de envío de mano de obra pueden elegir impuestos diferenciales y deducir el precio total y las tarifas adicionales pagadas por el empleador de la agencia a la empresa de envío de mano de obra. El saldo después de procesar los salarios, las prestaciones y los fondos de previsión social y de vivienda de los empleados son las ventas, y el impuesto sobre el valor añadido se calcula y paga según el método de cálculo simple del impuesto a una tasa del 5%.

Asuntos específicos sobre emisión de facturas:

1) Seleccionar el método de cálculo de impuestos simple para gravar la diferencia

Método 1: Administrar la función de facturación normal en el nuevo sistema a través de facturas con IVA, utilizar el precio total y los gastos adicionales obtenidos, deducir los salarios, los beneficios pagados por la unidad de agencia a los empleados de despacho de mano de obra y los fondos de previsión de vivienda y seguro social para ellos, y emitir un impuesto especial al valor agregado factura a una tasa de recaudación del 5% para los trabajadores de agencias. La unidad emite facturas ordinarias con IVA a una tasa de recaudación del 5% para los salarios, prestaciones y fondos de previsión social y de vivienda pagados a los empleados contratados.

Método 2: utilice la función de facturación normal en el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA para emitir una factura con IVA general basada en el precio total y las tarifas de precio adicional obtenidas con una tasa de recaudación del 5 %.

2) Seleccione el método de cálculo del impuesto general

A través de la función de facturación normal en el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA, el precio total y los cargos extra obtenidos se facturarán íntegramente a un precio Tasa impositiva del 6% de IVA en la factura.

Políticas relacionadas: De acuerdo con las "Disposiciones sobre el tratamiento contable del IVA" (Contabilidad financiera [2016] N° 22), las empresas pueden deducir las ventas de los costos y gastos pertinentes. Según el sistema actual del impuesto al valor agregado, si una empresa incurre en costos y gastos relevantes y se le permite deducir las ventas, cuando se incurre en costos y gastos, se incluirán los "costos comerciales principales", el "inventario", la "construcción del proyecto" y otras cuentas. Se debitarán según el monto a pagar o efectivamente pagado, a crédito “cuentas por pagar”, “documentos por pagar”, “depósito bancario” y otras cuentas. Cuando se obtiene un certificado de deducción de IVA conforme y se produce una obligación tributaria, se carga en la cuenta "Impuesto a pagar - IVA a pagar (deducción de impuesto repercutido)" o "Impuesto a pagar -" según el monto del impuesto que se permite deducir -Cálculo de impuesto simple (). los pequeños contribuyentes deben debitar la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar") y acreditar las cuentas "costo comercial principal", "inventario", "construcción del proyecto" y otras cuentas.