Tasas de diversos impuestos

Método de cálculo del impuesto sobre la renta personal 2018

1. El estándar de deducción para el impuesto sobre la renta personal era originalmente 3500. La quinta reunión del Comité Permanente de la XIII Asamblea Popular Nacional revisó las enmiendas. la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas nuevamente el día 27 El proyecto mantiene la disposición en primera instancia de que “el estándar para deducir los gastos del ingreso integral (incluidos sueldos, salarios, remuneración laboral, remuneración de los autores y regalías) se ha incrementado de 3.500 yuanes. a 5.000 yuanes.” Al mismo tiempo, la tasa y el nivel del impuesto sobre la renta personal se mantienen sin cambios y se amplía la brecha entre las tres tasas impositivas bajas del 3%, 10% y 20%.

2. Se han agregado elementos de deducción adicionales especiales, que incluyen: gastos de educación de los niños, gastos de educación continua, gastos médicos por enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda y alquiler de vivienda, y gastos de manutención de personas mayores (deducidos después de 2019). 01/01). El método de cálculo para utilizar la tasa impositiva progresiva en exceso es el siguiente:

1. Pago de impuestos = ingreso imponible del mes completo * tasa impositiva – deducción de cálculo rápido

2. Ingreso imponible del mes completo = ( Salarios a pagar - cinco seguros sociales y un fondo) - 5.000

3. Salarios reales = salarios a pagar - cinco seguros sociales y un fondo - pago de impuestos

①, impuesto al consumo

1. Fumar

1. Cigarrillos clase A: 56%. Incluyendo los cigarrillos importados; los cigarrillos blancos; los cigarrillos liados a mano se refieren a aquellos con un precio de venta de más de 780 yuanes (incluidos 780 yuanes) por caja grande (50.000 cigarrillos).

2. Cigarrillos clase B: 36%. cigarrillo. Los precios de venta de cigarrillos con diferentes especificaciones de empaque se calculan por caja grande (50,000 unidades). Se refiere a cigarrillos con un precio de venta inferior a 780 yuanes por caja grande (50.000 unidades). Los cigarrillos de la clase A estarán temporalmente exentos del impuesto al consumo a una tasa del 40% a partir del 1 de enero de 1994.

3. Cigarros: 36%. Incluyendo puros de diversas especificaciones y modelos.

4. Tabaco cortado, 30%. Incluidos los cigarrillos a granel desenrollados producidos utilizando hojas de tabaco como materia prima.

2. Vino y alcohol 25%

1. Licor de cereales

2. Licor de patata 20% El licor elaborado con remolacha azucarera está gravado como licor de patata.

3. Vino de arroz 240 yuanes por tonelada, incluido el vino de arroz elaborado con diversas materias primas y el vino dulce con un contenido de alcohol superior a 12 grados (incluidos 12 grados).

4. Cerveza 220 yuanes/tonelada, incluida la cerveza envasada y a granel. La cerveza sin alcohol está gravada como cerveza.

5. Otros vinos (10%) incluyen vino blanco de salvado, vino blanco de otras materias primas, licor local, vino de réplica, vino de frutas, vino espumoso y vino medicinal. El licor elaborado con cizaña está gravado como vino de salvado.

6. El alcohol al 5% incluye diversos alcoholes industriales, alcoholes medicinales y alcoholes comestibles producidos por destilación y métodos sintéticos.

3. Cosméticos 30%, incluidos juegos completos de cosméticos

4. Productos para el cuidado de la piel y el cabello 8%

5. /p>

1． Joyas de oro y plata El 5% se limita a joyas de oro, plata y aleaciones a base de oro y a base de plata, y joyas con incrustaciones de aleaciones a base de plata y oro, plata y a base de oro. El impuesto al consumo se aplica al nivel minorista.

2. Joyas distintas de oro y plata 10% incluye todo tipo de joyas y diversos tipos de joyas y jade que han sido extraídos, pulidos y procesados. El impuesto al consumo se aplica en las etapas de producción y venta.

6. Petardos y fuegos artificiales 15% Incluye petardos y fuegos artificiales diversos. El papel de partida utilizado en deportes y las mechas de petardos no están gravados por este concepto impositivo.

②. Impuesto al valor agregado

1. Las tasas del impuesto al valor agregado para la venta o importación de bienes distintos de los enumerados establecen: “El contribuyente vende o importa bienes. , excepto los enumerados en (2) de este artículo) y (3), la tasa del impuesto es del 17%”

2. Tasa del Impuesto al Valor Agregado para los servicios de procesamiento, reparación y reparación. 4 estipula: “Los contribuyentes brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación. La tasa impositiva es del 17%.

3. Los productos agrícolas incluyen plantas y animales.

4. aceite 13% Cereales: arroz; soja, trigo; cereales diversos; patatas frescas, patatas secas y harinas procesadas (excepto diversas harinas elaboradas) no están incluidas en el ámbito de los productos agrícolas y se les debe aplicar un valor. -impuesto añadido del 17%. Los aceites vegetales comestibles incluyen productos comestibles procesados ​​y extraídos de plantas. Grasas y aceites mixtos producidos a partir de ellas.

5. agua, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, productos de carbón residencial, libros, periódicos, revistas, piensos, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas y otros productos especificados por el Consejo de Estado

6 Bienes de venta de exportación 0 Petróleo crudo, diésel, bienes de exportación de ayuda exterior, bezoar natural, almizcle, cobre y aleaciones a base de cobre, platino, azúcar, papel de periódico y otras regulaciones nacionales no permiten reembolsos de impuestos. Impuesto comercial

1. El impuesto comercial adopta diferentes tasas impositivas proporcionales según las diferentes industrias y categorías. Las regulaciones específicas son las siguientes:

(1) Industria del transporte, industria de la construcción. industria postal y de telecomunicaciones, industria cultural y deportiva, el tipo impositivo es del 3%.

(2) Industria de servicios, ventas de bienes inmuebles y transferencia de activos intangibles, el tipo impositivo es del 5%. /p>

(3) La tasa impositiva para la industria financiera y de seguros es del 5%.

(4) La industria del entretenimiento implementa una tasa impositiva que oscila entre el 5% y el 20%. La tasa impositiva de prueba específica la determinan los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente bajo el gobierno central. de acuerdo con las condiciones locales y el rango estipulado en la ley tributaria.

④. Impuesto sobre el sacrificio

1. Según la normativa, los tipos impositivos sobre el sacrificio se dividen en tipos impositivos fijos y tipos impositivos proporcionales. El impuesto al sacrificio en la mayoría de las zonas adopta una tasa impositiva fija, que se aplica en función del número de animales sacrificados sujetos a impuestos. El monto del impuesto específico lo determina el gobierno popular provincial.

2. Generalmente, el importe del impuesto por cerdo oscila entre unos pocos yuanes y más de diez yuanes, el importe del impuesto por oveja oscila entre un yuan y varios yuanes y el importe del impuesto para el ganado grande, como las hortalizas. el ganado va desde unos pocos yuanes hasta más de diez yuanes por cabeza. En algunas zonas, el impuesto al sacrificio se calcula sobre la base de un tipo impositivo proporcional y se recauda en función del tipo impositivo proporcional prescrito y del peso real del ganado después del sacrificio.

⑤. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano está sujeto a tipos impositivos diferenciales según la ubicación del contribuyente:

1. La tasa impositiva aplicable en las zonas urbanas es del 7%.

2. El tipo impositivo aplicable para condados y localidades organizadas es del 5%.

3. La tasa impositiva aplicable en otras regiones es del 1%.

⑦. Recargo por la tasa de educación

La base de cálculo del impuesto para el recargo por la tasa de educación es el monto del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial realmente pagado por el contribuyente. La tasa adicional es del 3%.

⑧. Estándares de tarifas de uso de la tierra

Las tarifas de uso de la tierra se dividen en cinco categorías y diez niveles según el entorno y las condiciones geográficas y los propósitos de uso de la tierra. por metro cuadrado, con un máximo por metro cuadrado de 170 RMB, con un mínimo de 0,5 RMB por metro cuadrado.

⑨. Impuesto sobre el valor añadido de la tierra

El impuesto sobre el valor añadido de la tierra implementa una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles, que se basa en la tasa relativa del monto del objeto imponible. y calcula el monto adeudado según el método de sobreacumulación. La tasa impositiva para el monto del impuesto. Para adoptar una tasa impositiva progresiva de supertasa, es necesario determinar varios factores:

1. La tasa relativa de la cantidad de objetos imponibles La proporción del valor agregado del impuesto al valor agregado de la tierra. al monto de las partidas de deducción es la tasa relativa.

2. Dividir las tasas relativas de los objetos imponibles en varios niveles, de menor a mayor. El impuesto al valor agregado de la tierra se divide en cuatro niveles, de menor a mayor, según la relación entre el monto del valor agregado y el monto del artículo deducido, a saber: el monto del valor agregado no excede el 50% del monto del artículo deducido; el monto del valor agregado excede el 50% del monto del artículo deducido y no excede el 100% La parte donde el valor agregado excede el 100% pero no más del 200% del monto de los artículos deducidos la parte donde el valor agregado excede el 200% de; el importe de las partidas deducidas.

3. Se estipulan diferentes tipos impositivos según cada nivel. Los tipos del impuesto sobre el valor añadido de la tierra son del 30%, 40%, 50% y 60%.

El impuesto al valor agregado de la tierra implementa tasas impositivas progresivas de cuatro niveles:

1. De acuerdo con la tabla de tasas del impuesto al valor agregado de la tierra, la tasa impositiva para la parte donde se encuentra el valor. El monto agregado excede el 50% del monto del artículo deducido es el 30%.

2. La tasa del impuesto al valor agregado para la tierra[3] es del 40% para la parte donde el monto del valor agregado excede el 50% del monto de las partidas de deducción pero no excede el 100% del monto. de las partidas de deducción.

3. La tasa del impuesto al valor agregado de la tierra es del 50% para la porción del monto del valor agregado que excede el 100% del monto de los elementos de deducción pero no excede el 200% del monto de los elementos de deducción. .

4. De acuerdo con la tabla de tasas del impuesto sobre el valor agregado de la tierra, la tasa impositiva para la parte donde el monto del valor agregado excede el 200% del monto del artículo de deducción es del 60%. , Impuesto sobre escrituras

La tasa del impuesto sobre escrituras es del 3% al 5%. La tasa impositiva aplicable al impuesto sobre escrituras será determinada por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central dentro del rango especificado en el párrafo anterior de acuerdo con las condiciones reales de la región, y se informará a el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Tributos para su presentación. , Tarifa de construcción de una empresa cultural

La tasa de la tarifa de construcción de una empresa cultural es del 3%. , Impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas

(1) Según el condado (lo mismo a continuación), en áreas donde la tierra cultivada per cápita es inferior a 1 mu (incluido 1 mu), el impuesto es de 2 yuanes por 10 yuanes por metro cuadrado;

(2) En áreas donde la tierra cultivada per cápita es de 1 a 2 acres (incluidos 2 acres), el valor por metro cuadrado es de 1,6 a 8 yuanes;

(3) La tierra cultivada per cápita está entre 2 y 3 acres. En áreas con tierra cultivada per cápita de más de 3 acres, la tasa es de 1,3 yuanes a 6,5 ​​yuanes por metro cuadrado

(4; ) En zonas con tierras cultivadas per cápita de más de 3 acres, el tipo es de 1 a 5 yuanes por metro cuadrado.

Los residentes rurales que ocupen tierras cultivadas para construir nuevas residencias deberán pagar la mitad del impuesto de acuerdo con las normas anteriores.

Información ampliada

Tasa libre de impuestos

1. La tasa libre de impuestos también se denomina "tasa impositiva cero". Se refiere a la tasa impositiva expresada como cero para ciertos objetos tributarios y objetos tributarios en un enlace específico. En teoría, la tasa cero es diferente de la exención de impuestos. La exención de impuestos significa que ciertos objetos tributarios y ciertos contribuyentes están exentos del impuesto pagadero por sí mismos, mientras que los bienes o servicios adquiridos todavía están incluidos en los impuestos.

2. La tasa impositiva es cero. El contribuyente no solo no paga impuestos en este enlace, sino que también debe reembolsar los impuestos transferidos desde enlaces anteriores para lograr una tasa impositiva cero. Sin embargo, en el trabajo real, el significado de tasa impositiva cero no se utiliza estrictamente en diferentes tipos de impuestos. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta a menudo se expresa como una porción de tasa cero del monto de la renta imponible libre de impuestos. Por supuesto, el impuesto sobre la renta no tiene el problema de transferir el monto del impuesto.

3. Otro ejemplo es el impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos. El proyecto de inversión con una tasa impositiva estipulada de cero solo se refiere a la exención del impuesto pagadero sobre la subcontratación de diversos bienes. y los servicios realmente incluyen Si se ha pagado el impuesto al valor agregado, no se reembolsará el monto del impuesto al valor agregado pagado.

4. Las disposiciones de exención de impuestos del impuesto al valor agregado solo eximen a los contribuyentes del impuesto pagadero sobre el monto del valor agregado en este enlace. Los bienes y servicios adquiridos por los contribuyentes aún incluyen impuestos. El propósito de implementar una tasa impositiva cero para los productos de exportación es recompensar las exportaciones y permitir que nuestros productos compitan en el mercado internacional a precios completamente libres de impuestos.

Referencia: Enciclopedia Baidu: Tasa Impositiva