Red de conocimiento de divisas - Preguntas y respuestas sobre acciones - ¡Los contables deben conocer las facturas ordinarias que pueden deducir el impuesto soportado!

¡Los contables deben conocer las facturas ordinarias que pueden deducir el impuesto soportado!

¿Se pueden utilizar también las facturas ordinarias para deducir el impuesto soportado? ¿Las facturas especiales no se pueden deducir según su valor nominal? ¡Los contadores deben conocer estas cuestiones sobre las deducciones en las facturas!

Facturas ordinarias que pueden deducir el impuesto soportado

1. Facturas ordinarias electrónicas por servicios de car-hailing online.

Se pueden facturar electrónicamente ordinarias por servicios de car-hailing online. utilizado como se indica en la factura, el impuesto soportado se puede deducir del monto del impuesto, pero las facturas en papel ordinarias no se pueden deducir.

Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Tributaria Estatal y la Administración General de Aduanas sobre las políticas pertinentes para profundizar la reforma del Impuesto al Valor Agregado" (N° 39 del Año), Artículo 6 , Punto 1:

VI. Cuando un contribuyente contrata servicios de transporte interno de pasajeros, se permite deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido.

(1) Si el contribuyente no ha obtenido factura especial del impuesto al valor agregado, el monto del impuesto soportado se determinará temporalmente de acuerdo con las siguientes disposiciones

1. ha obtenido una factura electrónica ordinaria del impuesto al valor agregado, el monto especificado en la factura será Importe del impuesto;

2 Factura electrónica de peaje

Factura general electrónica del impuesto al valor agregado. en el peaje de la autopista, marcado en la esquina superior izquierda

Tarifa de peaje

, y la columna de tasa impositiva muestra la tasa impositiva o la tasa de gravamen, el impuesto soportado se puede deducir si el La columna de tasa impositiva muestra

sin impuestos

, el impuesto soportado no se puede deducir.

Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Transporte, Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos y Oficina de Archivos Nacionales sobre el Resumen de Emisión de Facturas Electrónicas para Peajes de Carreteras y Otros Asuntos Relacionados" (Ministerio de Comunicado de Transporte nº 24) Artículo 2 Unico concepto:

Factura general electrónica del Impuesto sobre el Valor Añadido de los peajes en las autopistas de peaje (en adelante, facturas electrónicas de peaje). La factura electrónica de peaje incluye la factura electrónica de peaje con las palabras

Peaje

en la esquina superior izquierda y la columna de tasa impositiva que muestra la tasa impositiva o tasa de recaudación aplicable (en adelante denominada la factura de impuestos) y la esquina superior izquierda Facturas electrónicas de peajes sin las palabras

Peajes

y con la columna de tasa impositiva que muestra

No sujeto a impuestos

(en adelante denominada “No sujeta a impuestos”) (factura de impuestos). Cuando los clientes utilizan carreteras de peaje en funcionamiento, los gerentes operativos emitirán facturas de impuestos, que pueden usarse para deducciones del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones; los clientes que depositan previamente los peajes mediante recarga pueden obtener facturas no impositivas emitidas por las agencias de servicio al cliente de ETC; y no puede utilizarse para fines de valor añadido.

Además, las facturas de compra de productos agrícolas, las facturas de ventas de productos agrícolas, las facturas ordinarias de transporte nacional de pasajeros y las facturas de peaje de puentes y puertas son todas facturas ordinarias que pueden utilizarse como vales de deducción.

Facturas especiales que no se pueden deducir en función del valor nominal

1. Facturas especiales por honorarios de mantenimiento técnico de equipos de control fiscal

Enfoque correcto: Deducir el importe total. con la factura.

Base de la política: "Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de deducción del Impuesto al Valor Agregado por Equipos Especiales y Honorarios de Mantenimiento Técnico del Sistema de Control del Impuesto al Valor Agregado" (Finanzas y Tributación [2012] No. 15) 2. Impuesto al Valor Agregado Las tarifas de mantenimiento técnico pagadas por los contribuyentes después del 1 de diciembre de 2011 (excluyendo las tarifas de mantenimiento técnico pagadas antes del 30 de noviembre de 2011) se pueden utilizar en la aplicación del IVA con el impuesto técnico. Factura de tarifa de mantenimiento emitida por la unidad de servicio de mantenimiento técnico. Se deducirá el monto total del impuesto y cualquier deducción insuficiente se podrá trasladar al siguiente período para realizar más deducciones.

2. Facturas especiales obtenidas por la compra de productos agrícolas a pequeños contribuyentes.

Enfoque correcto: Calcular el impuesto soportado en base al importe indicado en la factura especial y una tasa de deducción del 9%. .

Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas que consolidan las tasas del impuesto al valor agregado" (Caishui [2017] No. 37) Artículo 2: Cálculo basado en el impuesto simplificado método de cálculo y tasa impositiva del 3% Si un pequeño contribuyente que paga el IVA obtiene una factura con IVA especial, el impuesto soportado se calculará sobre la base del importe indicado en la factura con IVA especial y una tasa de deducción del 11%.

"Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Administración General de Aduanas sobre las políticas pertinentes para profundizar la reforma del Impuesto al Valor Agregado" (N° 39, 2016): Cuando los contribuyentes compran productos agrícolas, el tipo de deducción se ajusta al 9%. Cuando los contribuyentes compran productos agrícolas utilizados en la producción o procesamiento encargado de bienes sujetos a una tasa impositiva del 13%, el impuesto soportado se calcula con una tasa de deducción del 10%.

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