23 formas de evitar impuestos razonablemente

En el trabajo, algunas empresas no gestionan estrictamente las facturas de acuerdo con los métodos de gestión de facturas. Hay muchos problemas en el uso y almacenamiento de las facturas que se reflejan principalmente en la emisión de facturas de ventas, la emisión del "yin y el yang". facturas" y emitir facturas en nombre de otros. espere. Esto deja espacio para la evasión fiscal, la evasión fiscal, la corrupción y el robo, y el establecimiento privado de "pequeñas tesorerías".

2. El tiempo de registro de los ingresos por ventas de productos es incorrecto

De acuerdo con las normas contables y las regulaciones del sistema contable para empresas, cuando una empresa emite bienes y al mismo tiempo recibe el pago por los bienes u obtiene un comprobante para reclamar el pago, se considera ingreso por ventas. Sin embargo, algunas empresas a menudo violan el tiempo contable, cambian artificialmente el tiempo contable y cambian la base impositiva actual. La investigación aleatoria de las ganancias del período actual afecta la realidad de las ganancias.

Por ejemplo: una empresa emite una factura por valor de 500.000 yuanes en un mes determinado y el impuesto a pagar en el período actual después de la deducción es de 30.000 yuanes. Sin embargo, la empresa consideró que era una lástima pagar el impuesto, por lo que decidió pagar sólo 16.000 yuanes en impuestos. El contador le indicó que sólo podía sacar la factura con un importe de impuesto de 14.000 yuanes y no publicarla hasta el próximo día. mes y luego busque la entrada. Como resultado, el informe mensual de depósito y cobro de facturas del mes actual, la lista detallada de uso de facturas y otros informes están distorsionados.

3. La cantidad registrada de ingresos por ventas de productos no es cierta.

Cuando algunas empresas venden bienes, utilizan "cuentas por cobrar" y "depósitos bancarios" para compensar directamente el inventario de bienes. ¿Productos terminados? Esto da como resultado cambios arbitrarios en las ventas registradas, lo que resulta en ganancias y pérdidas falsas para el período actual.

Por ejemplo: una empresa vende un lote de lámparas de bajo consumo por valor de 20.000 yuanes. Para evadir impuestos, la empresa deduce directamente los productos terminados mediante cálculos de ingresos y costos de ventas.

4. Ocultar ingresos deliberadamente

Para evadir impuestos, cuando una empresa envía bienes y recibe el pago, pero la factura aún no ha sido entregada al comprador, almacena los La factura se contabiliza por separado como Cuentas por pagar.

Por ejemplo: una empresa vende un ordenador. El comprador se lo lleva y paga al vendedor 5.000 yuanes, pero no pide factura. La empresa no sabía cuándo vendría el comprador a recoger la factura, por lo que ocultó la factura con un precio de 5.000 yuanes y no la registró, lo que afectó las pérdidas y ganancias actuales.

5. Los recibos blancos se envían fuera del almacén y se registran como ventas.

La empresa debe confirmar la realización de los ingresos por ventas del producto cuando envía bienes, proporciona servicios y recibe pago u obtiene un comprobante de pago. Para inflar los beneficios, algunas empresas confirman la realización de ingresos por ventas basados ​​en la entrega de pagarés.

Por ejemplo: para ajustar las ganancias, una determinada empresa utiliza tácticas engañosas y utiliza pagarés como base para obtener ingresos. El desempeño específico es el siguiente: el líder de la empresa escribe un pagaré y ordena el. gerente de almacén para transferir los reproductos. Se enviaron 50 000 unidades a la empresa M para su venta en consignación. La empresa no recibió un recibo de la empresa M y solo utilizó una nota en blanco del almacén para registrar las mercancías como ingresos. La empresa debería haber realizado ventas después de recibir la lista de envíos de la empresa M. Sin embargo, para ajustar falsamente las ganancias, la empresa saldó la cuenta con un comprobante blanco sin ningún documento de liquidación.

6. El pago anticipado de bienes recibidos se convierte en ingresos por ventas por adelantado

Cuando una empresa recibe el pago de la unidad compradora por adelantado, debe calcularlo a través de las "Cuentas de Anticipos". ". Cuando se envían las mercancías, se compensan las "cuentas recibidas por adelantado" y, al mismo tiempo, se aumenta la contabilidad de la cuenta de "ingresos por ventas de productos". Sin embargo, para ajustar las ganancias, la empresa vende el producto antes de enviarlo, lo que se considera la realización de ingresos por ventas.

Por ejemplo: una empresa vende equipos y recibe un pago por adelantado de 800.000 yuanes. La empresa informó una pérdida de ganancias el mes pasado, pero este mes quiere obtener algunas ganancias para poder obtener un préstamo. En lugar de tomar medidas de gestión activa, utilizaron medios fraudulentos para inflar los ingresos por ventas de productos y trataron el pago por adelantado de 800.000 yuanes como ingresos por ventas de productos. Supongamos que el costo del equipo es de 48.000 yuanes, el impuesto de salida para este período es de 130.000 y el impuesto de entrada es de 50.000, entonces el impuesto al valor agregado a pagar es de 80.000, el impuesto a la construcción urbana a pagar es de 5.600 y el recargo por educación a pagar es 2.400. El aumento inflado actual. La ganancia es 800000-480000-80000-5600-2400=232000 yuanes.

7. Cuando los bienes se envían a unidades que han realizado pagos por adelantado, no se procesarán ventas.

El sistema financiero estipula que una empresa recibe el pago por adelantado de la unidad compradora. , deberá llevar una contabilidad de las ventas realizadas cuando el producto sea embarcado en procesamiento comercial. Sin embargo, cuando una empresa generalmente compra anticipadamente el pago de los bienes a la unidad de compra y los envía a la unidad de compra, para ajustar las pérdidas y ganancias actuales, se registra directamente como "pago a plazos por los bienes emitidos" en lugar de "ingresos por ventas de productos". Evadiendo así impuestos y desviando beneficios.

Por ejemplo: una empresa firmó un contrato de venta de productos con el comprador. En el contrato se estipula que después de que el comprador pague 1 millón por adelantado, el vendedor entregará la mercancía al comprador tres meses después. . Cuando la empresa recibe el pago, debe debitar: "Depósito bancario" y acreditar: "Cuentas recibidas por adelantado". Al emitir productos, debe debitar: "Cuentas recibidas por adelantado" y acreditar: "Ingresos por ventas de productos". Sin embargo, la empresa no compensa las "cuentas recibidas por adelantado" y aumenta los "ingresos por ventas de productos". Carga directamente: "Emisión de bienes para el cobro a plazos" sobre la base del costo real del producto de 800.000 y acredita "productos terminados". Suponiendo que el impuesto al valor agregado a pagar por la empresa es de 5.000, la empresa debería pagar un impuesto de construcción urbana de 350 y el recargo por educación a pagar es de 700. La empresa no solo evadió impuestos de 6.050, sino que también redujo falsamente sus ganancias entre 1.000.000 y 800.000. -6050=193.950 yuanes.

8. Ajuste las ganancias y los impuestos mediante el uso de clientes falsos.

Para aumentar las ganancias, algunas empresas utilizan clientes falsos para fabricar ingresos por ventas de productos.

Por ejemplo: para mantener un objetivo de ganancias bajo, una empresa fabrica clientes hipotéticos para inflar los ingresos por ventas de productos. El desempeño específico es el siguiente: El Departamento de Finanzas, bajo instrucciones del líder, realizó una unidad de compra virtual para adquirir productos cuando no se produjeron ventas en un mes determinado y no se recibió el recibo de pago por el pago de 5 millones. El yuan se emitió como cuenta de vale original. El coste arrastrado a finales de mes fue de 3 millones de yuanes. Si el impuesto al valor agregado a pagar es de 35.000 yuanes, la empresa pagará 2.450 yuanes por el impuesto a la construcción urbana y 1.050 yuanes por el recargo educativo. Al pagar más impuestos, se crea la ilusión de una ganancia inflada de 1.996.500 yuanes (5000000-3000000-2450-1050). ) está tapado.

9. Retrasar el cobro y el pago y ajustar las ganancias del año en curso

Las empresas utilizan el método de liquidación de cobro y pago para vender productos Cuando se envían los productos, los procedimientos de cobro tienen. completado y adoptado los procedimientos de cobro. Al proporcionar prueba del precio, debe tratarse como ingreso por ventas. Sin embargo, para controlar la cantidad de ganancias y pagar menos impuestos, las empresas han adoptado el método de retrasar los procedimientos de recaudación y reducir deliberadamente los ingresos por ventas de productos actuales.

Por ejemplo: el contrato de una determinada empresa estipulaba que en diciembre se debían enviar productos por valor de 5,8 millones de yuanes, pero la empresa retrasó deliberadamente la emisión de facturas y los cobros hasta el año siguiente para pagar menos impuestos y, por tanto, reduciendo el beneficio del año. Y los beneficios por ventas obtenidos en el año en curso se transfieren al año siguiente.

10. Devoluciones de ventas, negocio virtual

De acuerdo con la normativa del sistema financiero, las devoluciones de ventas, ya sean de este año o de años anteriores, deben compensarse con las ventas. ingresos del mes actual. Sin embargo, en el trabajo, para no afectar los ingresos y las ganancias, algunas empresas no registran los productos devueltos en sus cuentas, formando partidas no registradas, o realizan directamente transacciones virtuales sin deducir los ingresos por ventas de productos.

Por ejemplo: si una empresa recibe productos defectuosos por valor de 300.000 yuanes que fueron devueltos el mes pasado, la empresa debería haber compensado sus ingresos por ventas de productos en 300.000 yuanes ese mes.

Sin embargo, para no tener ningún impacto en las pérdidas y ganancias del mes, la empresa incluyó deliberadamente los productos devueltos como un subtítulo de "cuentas por cobrar" o "cuentas por pagar".

11. Se retrasa la liquidación de los productos vendidos en consignación y el personal de manipulación se queda con las ganancias.

Cuando una empresa confía a otras unidades la venta de productos en consignación, se debe proporcionar la lista de consignación a tiempo de acuerdo con la fecha de los productos de la empresa y la unidad de envío como comisión. La base original para la contabilidad de la unidad. Algunos gerentes de unidades encargadas tienen fuertes deseos personales y usan su autoridad para fines privados, lo cual es un acto ilegal al permitir que la unidad de la agencia posponga la entrega de la lista de agencias.

Por ejemplo: una empresa confía a una empresa la venta de bienes en consignación, y se acuerda que la unidad de consignación proporcionará una lista de consignación a la unidad confiante al final de cada mes para que el pago pueda ser liquidado oportunamente. Sin embargo, para utilizar los fondos de ventas para otras actividades comerciales, la unidad de agencia se confabuló con el gerente de la unidad encargada y retrasó deliberadamente el tiempo para proporcionar la lista de agencias. Como resultado, la unidad de ventas de la agencia ocupó 1 millón de yuanes en fondos durante mucho tiempo y el gerente del cliente también obtuvo una ganancia de 10.000 yuanes.

12. Los bienes vendidos a crédito se convierten en ingresos y la tasa de rotación de inventario se infla.

Las empresas tratan los productos vendidos a crédito que no generan ingresos como ventas en efectivo como ingresos para el. período actual. Como resultado, mejora la tasa de rotación de inventario de la empresa.

Por ejemplo: una empresa obtuvo unos ingresos por ventas de productos de 80 millones de yuanes en 1998, de los cuales las ventas a crédito fueron 2.400 yuanes, el coste medio de los depósitos fue 40 millones de yuanes y la tasa de rotación real del inventario fue 1,4 veces mayor. . La empresa proporciona estados de cuenta al banco para reflejar el buen funcionamiento de la empresa, las ventas a crédito se tratan como ingresos por ventas, lo que hace que la empresa infle sus ingresos y aumente la tasa de rotación de inventario de 1,4 veces a 2 veces.

13. Vender productos semiacabados de fabricación propia para compensar directamente los costos de producción.

Para ajustar ganancias y pérdidas, las empresas enviarán productos semiacabados que deberán almacenarse para la venta directamente desde el taller antes de ser almacenados por los clientes, y los ingresos por ventas se utilizarán directamente para compensar los costos de producción.

Por ejemplo: según las regulaciones, las empresas deben entregar los productos semiacabados que hayan sido procesados ​​y aceptados en el almacén de productos semiacabados y pasar por los procedimientos de almacenamiento pertinentes. Sin embargo, para pagar menos impuestos al hacer declaraciones consolidadas, el departamento de fábrica envió los productos semiacabados procesados ​​directamente desde el taller a la unidad de compras, de modo que el departamento de finanzas del taller registraría directamente los ingresos por ventas de productos de 2 millones en el banco al realizar el procesamiento contable del depósito y, al mismo tiempo, redujo el costo de producción: el costo de producción básico en 2 millones. Como resultado, la empresa pagará menos de 50.000 yuanes en impuesto al valor agregado, 3.500 yuanes menos en impuesto a la construcción urbana y 1.500 yuanes menos en recargos por educación. Esto reduce las ganancias del año (supongamos que el costo sea 1,5 millones de yuanes) (2000000-1500000-50000-3500-1500=445000 yuanes) y paga menos impuestos sobre la renta en 146850 yuanes.

14. Vender productos a precios bajos y los manipuladores reciben sobornos.

En la competencia de mercado, las empresas permiten que el personal de ventas cambie los precios dentro de un rango determinado según las circunstancias. Esto permite a los gestores pertinentes aprovechar el precio de venta. Por ejemplo, cuando una empresa está negociando un precio con un comprador, el vendedor negocia los términos para su propio beneficio. El vendedor vende a un precio más bajo y el comprador no requiere factura, por lo que el vendedor puede obtener un beneficio de 5.000. yuan. Como resultado, los ingresos por ventas de la empresa se redujeron falsamente en 5.000 yuanes.

15. Los productos se intercambian por nuevos y los ingresos se calculan en función de la diferencia de precio.

Las empresas adoptan el método de promoción de "intercambio" tanto por los nuevos como por los antiguos. Los productos deben contabilizarse y los productos antiguos mejorados. El tratamiento de compra significa que los nuevos productos enviados deben tratarse como ventas, pero la empresa utiliza la diferencia de precio para calcular los ingresos, lo que hace que la empresa pague menos impuestos.

Por ejemplo: una empresa vende productos nuevos por 1 millón de yuanes y el precio acordado para reciclar productos viejos es de 500.000 yuanes. Después de intercambiar los productos viejos y nuevos, el comprador paga 500.000 yuanes. Después de que la empresa procesó y reparó el producto antiguo a cambio, el costo ascendió a 600.000 yuanes y luego se vendió a otra empresa por 1 millón de yuanes. Como resultado, la empresa incluyó directamente la diferencia de 500.000 yuanes entre los precios nuevos y antiguos en el procesamiento de ingresos, y las ventas de productos procesados ​​compensaron directamente los costos de producción.

Como resultado, la empresa subestimó sus ingresos en 1,5 millones de yuanes, pagó menos impuesto al valor agregado en 30.000 yuanes, pagó menos impuesto a la construcción urbana en 2.100 yuanes y pagó menos de 900 yuanes en recargos por educación. Esto afecta las ganancias y los impuestos sobre la renta.

16. Rellenar comprobantes contables de la nada y convertir ingresos en pérdidas

Cuando una empresa descubre que los ingresos son demasiado grandes y los impuestos demasiado altos a la hora de liquidar cuentas, llena comprobantes contables de la nada. Los ingresos por ventas de productos se reducen falsamente y los ingresos se convierten en pérdidas de propiedad y se incluyen en las ganancias y pérdidas del año en curso.

Por ejemplo: cuando una empresa transfiere dinero a final de mes, para reducir sus ingresos, crea un comprobante contable falso. El resumen del comprobante contable dice: El producto A fue devuelto por 800.000 RMB debido a problemas de calidad. El departamento financiero anotó directamente los ingresos por ventas y, al mismo tiempo, se creó una cuenta corriente falsa para "otras cuentas por pagar". Esto oculta ingresos y paga menos impuestos.

17. Las ventas recargadas se incluirán directamente en los ingresos no operativos

Si una empresa realiza una cotización incorrecta debido a un error, lo que hace que la empresa reciba un pago menor por los bienes, recuperará el importe del pago del comprador. Las empresas incluyen directamente los "ingresos no operativos" para reducir el impuesto repercutido.

Por ejemplo: una empresa cometió un error financiero y solo cobró el producto en 800.000 por un producto que debería haber recibido un pago por ventas de 1 millón. Después de conversaciones entre la empresa y el comprador, el comprador acordó realizar pagos adicionales sin necesidad de factura, solo un recibo interno. De esta manera, el personal financiero de una determinada empresa no trató el pago de 200.000 yuanes como ingresos por ventas, sino que los incluyó directamente como "ingresos no operativos", lo que afectó el monto del impuesto al valor agregado y el recargo a pagar 31.966,00 (29.060 2 , 906=31,966)

18. El procesamiento de descuentos y bonificaciones por ventas no está estandarizado para ajustar los ingresos

Según las regulaciones, los descuentos y bonificaciones por ventas incurridos por empresas industriales deben compensarse con productos Para los artículos de ingresos por ventas, las empresas circuladoras de productos básicos los reflejarán por separado en: cuenta "Descuentos y bonificaciones sobre ventas". Sin embargo, las empresas suelen utilizar descuentos y bonificaciones falsos para compensar sus ingresos.

Por ejemplo: para ajustar las ganancias, una empresa industrial ajusta arbitrariamente los descuentos y bonificaciones de ventas en el informe después de que se hayan liquidado las cuentas, para cumplir con los requisitos de los usuarios del informe (como los bancos).

19. Utilice descuentos y bonificaciones de ventas y retenga fondos en "pequeñas tesorerías".

Las empresas suelen retener fondos sin autorización en nombre de "bonificaciones" y "descuentos" depositados. en una "pequeña tesorería" para utilizarla en algunos gastos ilegales.

Por ejemplo, si un líder empresarial quiere hacer un regalo, le indicará al departamento de finanzas que realice algunas transacciones financieras irrazonables y utilice descuentos y bonificaciones de ventas para sacar parte de los fondos de las ventas. ingresos para satisfacer las necesidades del líder.

20. Los gastos de transporte y varios devueltos por las ventas se mezclan con la cancelación de ventas.

Cuando la empresa vende bienes, se producen devoluciones. Según lo acordado por ambas partes, los gastos de envío de devolución y varios gastos correrán a cargo del vendedor. Sin embargo, la empresa cancela los gastos de transporte y gastos varios devueltos por las ventas junto con los ingresos por ventas, lo que provoca que la empresa infle sus ingresos.

Por ejemplo: una empresa vende un lote de productos y, debido a problemas de calidad, el comprador devuelve algunos productos por valor de 200.000 yuanes. Las dos partes negociaron y decidieron que el envío de devolución y los gastos varios de 10.000 yuanes correrían a cargo del vendedor. Cuando la empresa recibió los documentos pertinentes de transporte y gastos diversos, debería haberlos incluido en los "gastos operativos", pero la empresa compensó directamente los ingresos por ventas, distorsionando los ingresos por ventas y produciendo información contable errónea.

21. El procesamiento de los materiales suministrados ahorra materiales y no genera ingresos.

Las empresas industriales realizan negocios externos de procesamiento y reparación. Según el contrato, los materiales ahorrados pueden ser retenidos por el fabricante. empresa, y la empresa guardará los materiales. Se vende a un precio, pero no se procesa ningún ingreso y se reserva para uso futuro.

Por ejemplo: una empresa emprende un negocio de procesamiento con los materiales suministrados y el contrato estipula que los materiales restantes pertenecerán a la unidad encargada. Una vez que la empresa completó el procesamiento de los materiales entrantes, vendió los materiales guardados a terceros y recibió un precio de 8.000 yuanes. No se utilizaron ingresos, pero se depositaron directamente en la "pequeña tesorería".

22. Los servicios laborales industriales compensan directamente los costos

Las empresas industriales que se dedican a servicios laborales industriales son su negocio principal. Sus ingresos y costos deben calcularse en detalle, y los ingresos por servicios laborales deben calcularse en detalle. se registra en ?Ingresos por ventas de productos?, sus costos se arrastran al final del período. Algunas empresas registran los ingresos del trabajo industrial directamente en los "costos de producción" para compensar los costos laborales y lograr la evasión fiscal.

Por ejemplo: los ingresos anuales de la empresa por el procesamiento de servicios laborales son de 1 millón de yuanes y el costo es de 800.000 yuanes. La empresa compensará directamente el costo de producción con 1 millón de yuanes con los ingresos obtenidos, evadiendo así el impuesto al valor agregado y el recargo del 10% pagadero.

23. Los productos terminados utilizados en proyectos en construcción no se considerarán ventas.

Cuando una empresa utilice productos de fabricación propia en proyectos en construcción, se considerarán ventas. Durante la liquidación, según el precio de venta del producto, se debita: "Construcción en curso" y se acredita: "Ingresos por venta de producto". Para reducir el costo de los activos fijos, algunas empresas no consideran los ingresos por ventas al comprar productos de fabricación propia, sino que compensan directamente los costos.

Por ejemplo: debido a dificultades financieras, una determinada empresa, para aliviar el conflicto financiero, en un proyecto de expansión de productos de fabricación propia, compensó directamente los productos por valor de 500.000 yuanes que deberían tratarse como ingresos. ?Productos terminados ?Costo, lo que provoca que los inversores aumenten la inversión.