¿Cómo realiza una sociedad la planificación fiscal?

Los gastos por intereses relacionados con la compra y construcción de activos fijos y activos intangibles incurridos por los inversores antes de que los activos fijos y los activos intangibles se entreguen para su uso se incluirán en el valor de los activos comprados y construidos y no deducirse como gastos.

Los gastos por intereses incurridos en la compra y construcción de activos fijos e intangibles se consideran gastos de puesta en marcha y deben amortizarse fraccionadamente y no pueden deducirse como gastos financieros, por lo que no pueden compensarse con beneficios corrientes. .

Por lo tanto, los inversores deben hacer todo lo posible para incluir los gastos iniciales, los gastos de intereses financieros, etc. incurridos en la compra y construcción de activos fijos y activos intangibles en los gastos financieros para obtener el beneficio del aplazamiento de impuestos.

(2) Préstamos y Financiamiento Para cualquier entidad económica, el financiamiento es un requisito previo para llevar a cabo una serie de actividades comerciales, y lo mismo ocurre con las empresas unipersonales y las sociedades.

Sin embargo, debido a los diferentes métodos de financiación, la carga fiscal de las empresas también es diferente.

Normalmente, la carga fiscal que soportan las empresas que toman préstamos de instituciones financieras es menor que la carga fiscal que soportan los préstamos de autoacumulación; la carga fiscal que soportan los préstamos entre empresas es menor que la que soportan los préstamos de entidades financieras; instituciones.

Por lo tanto, utilizar fondos prestados es un mejor método de financiación para empresas unipersonales y sociedades.

(3) Los gastos de alquiler de equipos y compra de activos fijos no pueden deducirse directamente de las ganancias operativas y solo pueden depreciarse periódicamente.

Si compran equipos, los inversores no sólo tienen que invertir mucho dinero en la etapa inicial, sino que también pueden deducirlo en la producción de acuerdo con las regulaciones.

Desde una perspectiva de planificación fiscal, si el equipo se alquila, el arrendatario puede reducir sus beneficios operativos y su base imponible pagando alquiler durante sus actividades operativas, reduciendo así el importe del impuesto a pagar. Por lo tanto, las empresas deberían considerar el arrendamiento de equipos como una alternativa importante.

(4) Utilizar un fideicomiso, es decir, entregar sus bienes o ganancias a otra entidad económica, de modo que el fideicomisario se convierta en poseedor del inmueble y sea responsable del manejo y uso del mismo. propiedad de acuerdo a los requerimientos del fideicomitente, para que el fideicomiso pueda cumplirse Beneficio para las personas. El beneficiario puede ser el propio cliente o un tercero designado por el cliente.

La planificación de fideicomisos consiste en utilizar áreas fiscales preferenciales especiales para establecer instituciones fiduciarias en las áreas o llegar a acuerdos con instituciones fiduciarias para que las propiedades que originalmente no se encuentran dentro de las áreas preferenciales puedan cotizar a nombre de instituciones fiduciarias. en las zonas preferenciales, aprovechando así los incentivos fiscales son una forma de planificar el ahorro de impuestos.

(5) Precios de transferencia Precios de transferencia significa que durante el proceso de intercambio o transacción de productos, las empresas o instituciones económicas con vínculos económicos no siguen las reglas de transacción del mercado ni los precios de mercado para compartir ganancias o transferir ganancias. transferencia de productos o no productos de acuerdo con sus intereses mutuos o para maximizar sus ganancias.

Dado que los precios de transferencia son un acto de manipulación de ganancias y reducción de impuestos, se han convertido en el foco de los esfuerzos de las autoridades fiscales contra la evasión fiscal. El espacio para que las empresas utilicen los precios de transferencia para la planificación se ha vuelto cada vez más pequeño. .

(6) Establecimiento de empresas afiliadas Si los inversores pueden asociar su producción y operaciones con unidades de investigación científica, pueden disfrutar de ciertas exenciones fiscales.

Los inversores también pueden planificar estableciendo una empresa conjunta, es decir, estableciendo proyectos empresariales en dos o más instituciones, haciéndose cargo de una de las instituciones y cediendo la propiedad o los derechos operativos de la otra institución. a otras personas, como sus familiares o amigos cercanos, y luego brindar condiciones favorables a la otra parte a través del funcionamiento conjunto de estas instituciones, logrando así el propósito de reducir la carga tributaria.

Lectura ampliada de conocimientos relevantes: Cómo pagar los ingresos de producción y operación y otros ingresos de una sociedad. Los socios deben pagar el impuesto sobre la renta por separado.

En términos generales, la carga del impuesto sobre la renta de las sociedades es más ligera que la de las empresas corporativas.

La razón es que existen ciertas diferencias en los costes fiscales de las personas físicas como inversores. Las empresas corporativas tienen el problema de la doble imposición del impuesto sobre la renta de las sociedades, mientras que las sociedades sólo imponen un impuesto sobre la renta único a los socios.

La "Ley de Sociedades", la nueva "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" y el nuevo "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" aclaran que las sociedades domésticas no recaudan el impuesto sobre la renta de las sociedades. Ya en septiembre de 2000, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China dejaron de recaudar el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con el "Aviso del Consejo Estatal sobre la recaudación del impuesto sobre la renta de empresas unipersonales y sociedades colectivas". y sólo gravaban con el Impuesto sobre la Renta las rentas de explotación de sus inversores. El "Reglamento sobre la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para los inversores en empresas unipersonales y en sociedades colectivas" se ha formulado y se aplica desde el 1 de enero de 2001.

Con base en las disposiciones anteriores, la diferencia tributaria entre una sociedad colectiva y una empresa corporativa se refleja principalmente cuando el inversionista es una persona natural.

Ejemplo 1: Dos personas físicas pretenden iniciar un negocio. Si constituyen una persona jurídica y tienen ingresos, su carga del impuesto sobre la renta integral es 25 (1-25)×20=40.

Es decir, suponiendo que los ingresos imponibles de la empresa son 6,5438 millones de yuanes, primero paga un impuesto sobre la renta empresarial de 250.000 yuanes (la tasa impositiva se calcula como 25) y distribuye la ganancia después de impuestos de 750.000 yuanes. a individuos, y luego retiene y paga 20 La tasa del impuesto sobre la renta personal para los accionistas asciende a 6,54385 millones de yuanes.

El impuesto sobre la renta total es de 400.000.

Si la empresa en la que se invierte es una empresa que cotiza en bolsa, el impuesto sobre la renta personal sobre los dividendos se reduce actualmente a la mitad y la carga fiscal integral es ligeramente menor.

Si se establece como una sociedad, la empresa no pagará el impuesto sobre la renta corporativa. Cuando todas las ganancias de 10.000 yuanes se distribuyan a los socios, los socios pagarán el impuesto sobre la renta personal a un nivel progresivo de cinco. tasa impositiva.

Según la normativa, suponiendo que los beneficios anteriores se repartan equitativamente entre los dos socios, el impuesto sobre la renta personal a pagar es: [(500000×35-6750)]×2=336500 (yuanes).

La carga del impuesto sobre la renta integral es de 33,65.