¿Cómo manejar el tratamiento fiscal antes de que se produzca el ajuste anual de pérdidas y ganancias?

1. Arrastrar las ganancias y pérdidas a ajustar a la cuenta “Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores” Cuando la ganancia deba incrementarse, se registrará como. un crédito (los ingresos disminuyen y los gastos aumentan). Cuando la ganancia disminuya, se registrará como un débito (los gastos disminuyen, los gastos aumentan).

2. Ajustar el impuesto sobre la renta. Al pagar el impuesto sobre la renta, debitar la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" y acreditar la cuenta "Impuesto por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar" realizar el asiento opuesto al compensar el impuesto sobre la renta pagado en exceso;

3. Transferir el saldo de la cuenta de ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior a la cuenta de distribución de beneficios-beneficios no distribuidos.

4. Ajustar la reserva de excedentes. Al reponer la reserva excedente, se debita la cuenta "Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida" y se acredita a la cuenta "Reserva excedente" cuando se compensa el exceso de reserva excedente, se realiza el asiento inverso;

5. Ajustar las cifras de partidas relevantes en los estados contables. Incluyendo: el número de partidas relacionadas con los estados contables preparados en la fecha del balance y el número de partidas relacionadas con los estados contables del período actual preparados al comienzo del año. Si se proporcionan estados contables comparativos, los estados contables pertinentes también deben ajustarse a los de años anteriores.

Ajuste de pérdidas y ganancias por eventos no futuros Si los eventos de ajuste de pérdidas y ganancias de una empresa en años anteriores no son eventos posteriores al balance, se manejarán de acuerdo con el nuevo sistema de contabilidad empresarial y las regulaciones pertinentes. . El artículo 133 del nuevo sistema de contabilidad empresarial divide los acontecimientos no futuros en dos categorías: errores contables importantes y errores contables no significativos. Los errores contables importantes deben "ajustarse para determinar las ganancias retenidas al comienzo del período actual, y también deben ajustarse los números de apertura de otras partidas relacionadas en los estados contables. En otras palabras, de acuerdo con el principio de importancia". deben tratarse como eventos futuros y los métodos de tratamiento son los mismos que los de eventos futuros. Los "errores contables no significativos" deben incluirse directamente en las pérdidas y ganancias netas del período actual, y otras partidas relacionadas también deben ajustarse al período actual.

Los procedimientos contables son los siguientes:

1. Trasladar el monto de pérdidas y ganancias a ajustar a la cuenta de ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior, el método de ajuste es el mismo que para eventos futuros. Transfiera el saldo de la cuenta de ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior a la cuenta de ganancias del año actual.

3. Inclúyalo al final del período actual. Al calcular el impuesto sobre la renta, se deben realizar los ajustes fiscales pertinentes. al mismo tiempo; los ajustes a las reservas excedentes se incluyen en la distribución de ganancias de fin del período actual.

Datos ampliados:

Las ganancias y pérdidas de años anteriores se refieren a los ajustes de la empresa a años anteriores. ' Ganancias y pérdidas Al realizar ajustes al impuesto sobre la renta a pagar, distribución de ganancias y partidas relacionadas en los estados contables, aunque los métodos de tratamiento contable para los ajustes de pérdidas y ganancias en años anteriores están estipulados en los sistemas contables pertinentes, los procedimientos de procesamiento específicos no están claros. y las situaciones específicas en la práctica contable son complicadas, lo que da como resultado que la tasa de error en las prácticas contables empresariales sea extremadamente alta.

Cuando una empresa ajusta sus ganancias y pérdidas en años anteriores, implicará ajustes en los ingresos. impuestos a pagar, distribución de ganancias y partidas relacionadas en los estados contables, aunque los sistemas contables pertinentes los han previsto, el método de tratamiento contable para el ajuste anual de pérdidas y ganancias no está claro y las circunstancias específicas en la práctica contable son complicadas, lo que resulta en una situación extremadamente complicada. alta tasa de error en esta práctica contable empresarial

Enciclopedia Baidu: pérdidas y ganancias en años anteriores