¡El carnaval de Double Eleven ha comenzado! ¿Cómo pagan impuestos y escriben asientos contables los vendedores de comercio electrónico?

Enfoque 1: Después de la implementación de la Ley de Comercio Electrónico, ¿cómo pagan impuestos los vendedores de comercio electrónico?

En 2019, los vendedores de comercio electrónico estaban más preocupados por las leyes de comercio electrónico. ¿Cómo pagar impuestos? ¿Estándar fiscal? ¿Cuáles son los estándares para pequeñas cantidades esporádicas? Se ha convertido en la pregunta más importante en la mente de los vendedores.

Después de la implementación de la "Ley de Comercio Electrónico", ¿cuál es el estado actual del pago de impuestos y los riesgos relacionados con los impuestos en la industria del comercio electrónico? Después de que se implemente la nueva ley de comercio electrónico, ¿existen métodos razonables de evasión fiscal durante la implementación de la nueva ley del consumidor?

Empecemos por las buenas noticias. En 2000, el gobierno chino anunció oficialmente la nueva política de reforma fiscal del Consejo de Estado y lanzó una serie de políticas de exención de impuestos inclusivas y específicas para pequeñas y microempresas, con reducciones fiscales anuales específicas de hasta 200 mil millones de yuanes, que duraron tres años.

Con la implementación formal de la Ley de Comercio Electrónico, ¿cómo deberían pagar impuestos las empresas de comercio electrónico y cómo pueden evitarlos razonablemente? Sin embargo, hay que decir que la política nacional de reducción de impuestos es realmente una buena noticia para la industria del comercio electrónico.

1. Exención del IVA

En primer lugar, los pequeños contribuyentes con ventas trimestrales inferiores a 300.000 yuanes están exentos del IVA. En otras palabras, el umbral del impuesto al valor agregado aumentará de 30.000 yuanes en ventas mensuales a 654,38 millones de yuanes.

Los pequeños contribuyentes se refieren a empresas con ventas anuales inferiores a 5 millones, y aquellas con ventas anuales superiores a 5 millones se denominan contribuyentes generales. Se puede entender aquí que los pequeños contribuyentes se refieren a pequeñas y microempresas.

El IVA es rígido. Si hay una venta, se debe emitir una factura con IVA. Tienes que pagar impuestos al abrir el billete. Independientemente de las ganancias o pérdidas, se debe pagar el impuesto al valor agregado.

En la ley fiscal original, para apoyar a las pequeñas y microempresas, los primeros 90.000 yuanes de las ventas trimestrales estaban libres de impuestos, y la porción que superaba los 90.000 yuanes estaba sujeta a impuestos.

Ahora, el umbral del impuesto al valor agregado aumentará de las ventas mensuales de 30.000 yuanes a 654,38 millones de yuanes, es decir, las ventas trimestrales aumentarán de 90.000 yuanes a 300.000 yuanes.

De acuerdo con la legislación tributaria actual de mi país, los pequeños contribuyentes disfrutan de preferencias fiscales. El impuesto al valor agregado se aplica a una tasa uniforme de 3, mientras que los contribuyentes comunes pagan una tasa de 6 a 16 según la ley. diferentes tipos de impuestos.

Según las nuevas regulaciones, suponiendo que las ventas trimestrales originales de la empresa alcanzaran los 300.000 yuanes, está completamente libre de impuestos. Según las antiguas regulaciones, debe pagar 21.000 * 0,03 = 6.300 yuanes cada trimestre y puede obtener una exención de impuestos de 25.200 yuanes cada año.

Dos. Impuesto sobre la Renta de las Sociedades

El mayor recorte fiscal esta vez es el impuesto sobre la renta de las sociedades.

El impuesto sobre la renta corporativo es: después de que una empresa vende productos, necesita emitir una factura de impuesto al valor agregado, lo que significa que tiene ingresos por ventas. Entonces, ¿debe pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre todos sus ingresos por ventas? No, porque todavía tienes costos.

Entonces, según sus ingresos por ventas, después de deducir sus diversos costos y varios ingresos no sujetos a impuestos estipulados por el estado, la pérdida del año anterior es la ganancia real de su empresa. Estas ganancias son los ingresos imponibles de su negocio y usted debe pagar el impuesto sobre la renta corporativo sobre estas ganancias.

Según documentos oficiales, las empresas pequeñas y de bajo beneficio con ingresos imponibles anuales de no más de 6,5438 millones de yuanes y de 6,5438 millones de yuanes a 3 millones de yuanes se reducirán en 25 y 50 respectivamente, reduciendo la carga fiscal. al 5 y 654,38 00.

Según las regulaciones originales del país, la tasa del impuesto sobre la renta para las empresas generales es del 25%, pero las empresas pequeñas y de bajos beneficios tienen un descuento del 20%.

Según esta nueva regulación, las empresas con ganancias anuales inferiores a 6,543,8 millones de yuanes disfrutarán de un descuento del 25% en la tasa impositiva y solo tendrán que pagar el impuesto sobre la renta corporativa a una tasa impositiva del 5%. Si el beneficio anual supera los 6.543.800 RMB y es inferior a 3.000.000 RMB, se concederá un descuento del 50 % y se pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo de 6.543.800 RMB.

¿Cuánto impuesto se puede reducir con la nueva normativa?

Para expresar más claramente esta reducción de impuestos, por ejemplo:

Supongamos que la empresa A es una pequeña y microempresa con ventas trimestrales de 300 000 y gastos anuales de 200 000. reducción de impuestos, ¿Cuánto dinero se puede ahorrar?

a Las ventas anuales alcanzaron los 6,54382 millones de yuanes, y el antiguo monto de exención de impuestos era 4 * 9 = 360.000 yuanes. Según las nuevas regulaciones, las ventas por valor de 6,543,82 millones de yuanes están exentas del impuesto al valor agregado y la reducción fiscal anual puede alcanzar los 25.000 yuanes. Simplemente hicimos los cálculos.

Supongamos que los gastos anuales de A son 200.000 yuanes y su beneficio es 6.543.800 yuanes. Según las antiguas regulaciones, tenía que pagar 200.000 yuanes. Según las nuevas regulaciones, sólo tenía que pagar 50.000 yuanes y el impuesto era de 6,543,85 millones de yuanes.

Por lo tanto, según las nuevas regulaciones, la deducción fiscal anual de A alcanza los 17.500 yuanes.

Antes de la implementación de la Ley de Comercio Electrónico, la industria del comercio electrónico básicamente no pagaba impuestos.

Antes las empresas de comercio electrónico de personas físicas no contaban con registro industrial y comercial, por lo que era natural que no pagaran impuestos.

Para el comercio electrónico corporativo, siempre que el cliente no requiera una factura, no se pagará ningún impuesto. La proporción de clientes que requieren una factura es relativamente pequeña y el impuesto no se puede pagar de acuerdo con ella. la situación real.

Después de la implementación de la Ley de Comercio Electrónico, el departamento de impuestos tiene una base legal para exigir a los operadores de Tmall, Taobao, Pinduoduo y otras plataformas que proporcionen detalles de los registros de transacciones comerciales. Debido a que las transacciones son transparentes, cada transacción se conserva permanentemente en los registros de transacciones de la plataforma Alipay, el banco y la plataforma, sin límite de tiempo.

Enfoque 2: ¿Cómo escribir asientos contables en la industria del comercio electrónico?

1. Transacciones entre compradores y vendedores

Comprador de Taobao:

Débito: cuenta prepago - Alipay

Préstamo: depósito bancario

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Bienes recibidos:

Débito: Cuentas por pagar

Préstamo: Amortización anticipada - Alipay

El costo de compra del inventario incluye el precio de compra , impuestos relacionados, cargos de transporte, cargos de manipulación, primas de seguros y otros gastos atribuibles al costo de compra del inventario. Entre ellos, el precio de compra del inventario se refiere al precio que figura en la lista de facturas de los materiales o bienes adquiridos por la empresa, pero no incluye el impuesto al valor agregado que puede deducirse según las regulaciones.

Pago Alipay:

Préstamo: bienes de inventario

Préstamo: Cuentas por pagar - Alipay

Vendedor de Taobao:

1. El producto se envía fuera del almacén

Débito: envío

Préstamo: mercancías en inventario

Gastos de transporte

Débito: Gastos de ventas/Otras cuentas por cobrar: envío prepago y cargos incidentales.

Crédito: Efectivo/Cuentas por Pagar

2. Transacción exitosa, reconocimiento de ingresos y transferencia de costos.

Débito: Cuentas por cobrar - Alipay

Préstamo: Ingresos del negocio principal

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)

Otras cuentas por cobrar: transporte prepago y cargos varios

Débito: costos comerciales principales

Préstamo: bienes emitidos.

3. El garante deducirá los gastos de gestión y los puntos.

Débito: Gastos de venta-Comisión

-Puntos de reembolso

Crédito: Cuentas por cobrar-Alipay

Retirar efectivo

Débito: Depósito bancario

Crédito: Cuentas por cobrar (deduciendo la diferencia entre comisiones y gastos de gestión)

En segundo lugar, si la mercancía es rechazada, devuélvela para su cambio.

1. Entrega

Débito: Entrega

Préstamo: Bienes de inventario

Gastos de transporte

Débito: Venta Gastos

Crédito: Efectivo/Cuentas por Pagar

Devoluciones

Débito: Mercancía en Existencia

Préstamo: Mercancía Emitida.

3. Confirmación de nueva entrega y recepción

En tercer lugar, devuelva la mercancía una vez completada la transacción.

Débito: Ingresos del negocio principal

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)

Crédito: Cuentas por pagar

Préstamo : Bienes de inventario

Préstamo: Principales costos comerciales

Las ganancias cambiarias se reconocen con base en el monto devuelto original.

Débito: Cuentas por pagar o cuentas por cobrar.

Préstamos: Ingresos del negocio principal

El impuesto al valor agregado resultante a pagar se trasladará al costo de ventas en función de los bienes intercambiados.

Débito: Costos principales del negocio

Préstamo: Bienes de inventario

Costos logísticos incurridos cuando una empresa de logística entrega bienes.

Débito: Gastos de ventas

Préstamo: Cuentas por pagar o efectivo, etc.