¿Cuál es la importancia de identificar rápidamente la autenticidad de los estados financieros?
El análisis de estados financieros es utilizar la información financiera proporcionada directamente por los estados financieros para analizar, examinar y estudiar el estado financiero y los resultados operativos de la empresa, realizar una evaluación integral y proponer medidas para mejorar la situación financiera. A través del análisis de los estados financieros, se puede proporcionar nueva información de análisis contable a los usuarios de los informes. Esta información de análisis financiero juega un papel importante para las autoridades corporativas, inversionistas, operadores y partes relacionadas. Se puede decir que el análisis de los estados financieros es la sublimación del trabajo contable.
Los diferentes usuarios de los estados financieros a menudo tienen diferentes propósitos al analizar los estados financieros. Estos propósitos se pueden resumir en tres aspectos:
(1) Conocer la solvencia, capacidad operativa, rentabilidad y capacidad de desarrollo de la empresa, para poder tomar decisiones científicas sobre la empresa;
( 2) Revisar y determinar los estándares financieros para controlar eficazmente las actividades operativas de la empresa;
(3) Encontrar las leyes del desarrollo económico corporativo, revisando y formulando así medidas de gestión financiera corporativa.
Juzgue la autenticidad del informe:
1. Método de eliminación de activos dudosos Los activos dudosos mencionados aquí incluyen no solo los gastos diferidos, sino también las pérdidas netas de los activos circulantes que se van a enajenar. y los activos fijos netos que se van a enajenar, como pérdidas, gastos iniciales y gastos diferidos a largo plazo, también incluyen activos que pueden causar pérdidas potenciales, como cuentas por cobrar antiguas, depreciación de inventarios y pérdidas de exceso de existencias, pérdidas de inversiones. , pérdidas de activos fijos, etc. La aplicación del método de eliminación de activos dudosos consiste, en primer lugar, en la comparación del total de activos dudosos y los activos netos. Si la cantidad total de activos improductivos se acerca o excede los activos netos, no solo indica que puede haber problemas con la capacidad de la empresa para continuar operando, sino que también indica que la empresa ha formado una "burbuja de activos" debido a exageración artificial de las ganancias en los últimos años; 1. El aumento o disminución actual de los activos improductivos y la ganancia total, Comparación del aumento de las ganancias en el período actual. Si el aumento y el aumento de los activos improductivos excede el aumento y el aumento de las ganancias totales, significa que la cuenta de ganancias actual de la empresa es "acuosa". 2. Método de eliminación de transacciones con partes relacionadas El método de eliminación de transacciones con partes relacionadas se refiere a la eliminación de los ingresos operativos y las ganancias totales de las empresas relacionadas, y analiza la dependencia de la rentabilidad de una empresa específica de las empresas relacionadas para determinar si la base de ganancias de la empresa es sólida y si la fuente de ganancias es estable. Si los ingresos y beneficios comerciales de una empresa provienen principalmente de empresas afiliadas, los usuarios de la información contable deben prestar especial atención a la política de precios de las transacciones afiliadas y analizar si la empresa ha realizado transacciones de intercambio desiguales con transacciones afiliadas para blanquear los estados contables. Una aplicación extendida del método de eliminación de transacciones relacionadas es comparar y analizar los estados contables de las empresas que cotizan en bolsa con los estados contables consolidados preparados por sus empresas matrices. Si el beneficio total de los estados contables consolidados de la empresa matriz (excluido el beneficio total de la empresa que cotiza en bolsa) es muy inferior al beneficio total de la empresa que cotiza en bolsa, puede significar que la empresa matriz "empaqueta" los beneficios a la empresa que cotiza en bolsa a través de transacciones relacionadas. 3. Método anormal de eliminación de beneficios El método anormal de eliminación de beneficios se refiere a excluir otros beneficios empresariales, ingresos por inversiones, ingresos por subvenciones e ingresos no operativos del beneficio total de la empresa, analizando y evaluando así la estabilidad de las fuentes de beneficios de la empresa. Cuando una empresa utiliza la reestructuración de activos para ajustar sus beneficios, los beneficios generados se reflejan principalmente en estas cuentas. En este momento, será particularmente eficaz utilizar el método de eliminación anormal de ganancias para identificar el blanqueo de los estados contables. 4. Análisis de flujo de efectivo El análisis de flujo de efectivo se refiere a comparar y analizar el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo neto generado por las actividades de inversión y el flujo de efectivo neto, respectivamente, con el beneficio comercial principal, los ingresos por inversiones y el beneficio neto, de modo que Juzgar la calidad de los principales beneficios comerciales de la empresa, los ingresos por inversiones y los beneficios netos. En términos generales, la calidad de las ganancias sin el correspondiente flujo de caja neto no es confiable. Si el flujo de caja neto de la empresa es inferior a su beneficio neto durante mucho tiempo, significará que los activos que han sido reconocidos como beneficios pueden ser activos virtuales que no se pueden convertir en flujo de caja, lo que indica que la empresa puede estar blanqueando su contabilidad. declaraciones.