Tratamiento contable de las ventas y recompras de valores

1. Esta cuenta contabiliza el dinero obtenido de la venta de valores a través del negocio de recompra de valores en los lugares especificados por el estado.

2. Tratamiento contable de los valores vendidos bajo reporto:

(1) Cuando se vendan valores a través de una bolsa de valores, el monto de liquidación de los valores se debitará de acuerdo con el monto a cobrar en la transacción. día y otros gastos, esta cuenta se acreditará el día de la liquidación del fondo, se debitará de la cuenta "Fondo de Preparación de la Liquidación" y se acreditará la cuenta "Liquidación de Valores" en función del precio real recibido; Durante el período de financiamiento, los gastos por intereses de financiamiento deberán devengarse diariamente, debitándose la cuenta "Títulos vendidos con reporto" y abonándose la cuenta "Intereses por Pagar". Cuando el lote de valores se recompra al vencimiento, se debitará de esta cuenta, de la cuenta de intereses por pagar se debitarán los intereses acumulados no pagados y se acreditará la cuenta de liquidación de valores de acuerdo con el monto a pagar el día de liquidación del fondo; La cuenta de liquidación de valores se debitará en función del monto del pago real y se acreditará en la cuenta de reserva de liquidación.

(2) Si los títulos de recompra se venden a través del mercado interbancario, se debitará de la cuenta de depósito bancario y se acreditará a la cuenta principal de acuerdo con el monto real de los títulos vendidos durante el período de financiamiento; , los gastos por intereses de financiación se calcularán diariamente. La provisión se realiza debitando la cuenta "Títulos vendidos con reporto" y acreditando la cuenta "Intereses por Pagar". Cuando estos valores se recompren al vencimiento, esta cuenta se debitará, la cuenta de intereses por pagar se debitará en función de los intereses acumulados y no pagados, y la cuenta de depósito bancario se acreditará en función del monto del pago real.

3. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según los tipos de valores para una contabilidad detallada.

4. El saldo acreedor al final de esta cuenta refleja la venta de títulos que no han sido recomprados.

Gastos de venta y recompra de valores. Esta cuenta contabiliza los gastos de venta y recompra de valores.

Dos. Principios contables para gastos de venta y recompra de valores:

Los gastos de venta y recompra de valores deben acumularse diariamente utilizando el método de línea recta durante el período de tenencia de los valores y registrarse por el monto acumulado.

Tres. Tratamiento contable de los gastos de venta y recompra de valores:

Los gastos por intereses incurridos diariamente por la venta y recompra de valores durante el período de financiamiento se debitarán de esta cuenta y se acreditarán a la cuenta de intereses por pagar.

4. Esta cuenta deberá constituirse según los tipos de valores vendidos y recomprados, y deberá llevarse una contabilidad detallada.

5. Al final del período, el saldo deudor de esta cuenta debe transferirse a la cuenta de ingresos del período actual. No debe quedar saldo en esta cuenta después de la transferencia.