¿Cómo se puede recuperar este año la estimación del año pasado?
Compensar el asiento de estimación provisional original (el importe es el mismo que el importe de estimación provisional, indicado por un número rojo o negativo):
Débito: materias primas o bienes de inventario (rojo letras)
Crédito: Cuentas por pagar - estimación provisional (letra roja)
2. Algunas estimaciones se vendieron el año pasado y las facturas se recibieron este año.
El procesamiento contable específico es el siguiente:
(1) Compensación de asientos estimados originales:
Débito: materias primas o bienes de inventario (letras rojas)
Crédito: Cuentas por pagar - estimación provisional (texto rojo)
(2) Almacenamiento según factura:
Débito: materias primas o bienes de inventario (azul)
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) [azul]
Préstamo: Cuentas por pagar - ××× (azul)
(3) Ajustar el costo de ventas basado en la diferencia entre el costo real y el costo estimado
A Si el costo real es mayor que el costo estimado:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias en. años anteriores
Préstamo: Materias primas o bienes de inventario
Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
b. Si los gastos reales son inferiores a los gastos estimados:
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Débito: Materias primas o bienes de inventario
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias. en años anteriores
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Distribución de beneficios - aún no Distribución de beneficios
Base jurídica: "Ley de Contabilidad de la República Popular China".
Artículo 2 Los organismos estatales, los grupos sociales, las empresas, las empresas, las instituciones y otras organizaciones (en adelante denominadas colectivamente entidades) deben llevar los asuntos contables de conformidad con esta Ley.
Artículo 3. Cada unidad deberá establecer libros contables de conformidad con la ley y garantizar la autenticidad e integridad de los libros contables.
Artículo 4 El responsable de la unidad será responsable del trabajo contable de la unidad y de la autenticidad e integridad de los materiales contables.
Artículo 5 Las instituciones contables y los contadores llevarán la contabilidad y aplicarán la supervisión contable de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Ninguna unidad o individuo podrá de ninguna manera instruir, instruir u obligar a las instituciones contables o al personal contable a falsificar o alterar comprobantes contables, libros contables y otros materiales contables, o proporcionar informes contables financieros falsos.
Ninguna unidad o individuo podrá tomar represalias contra el personal contable que realice sus funciones de conformidad con la ley y se resista a las violaciones de esta ley.