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1. Débito: Documentos por cobrar 100.000.
Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 100.000.
2. Débito: depósito bancario 10.900.
Crédito: Documentos por cobrar 10.000
Gastos financieros 900
3. Débito: 50.000 documentos por cobrar.
Préstamo: los ingresos del negocio principal son 50.000 yuanes.
4. Débito: Cuentas por cobrar 10.000.
Crédito: Documentos por cobrar 10.000
5. Débito: 20.000 *(1-10 * 7/12)
Gastos financieros 20.000* 10*7/12
Crédito: Documentos por cobrar 20.000.
6. Débito: depósito bancario 39.923,33
Ajuste de intereses del préstamo a corto plazo 76,67
Préstamo: préstamo a corto plazo - coste 40.000.
7. Préstamo: préstamo a corto plazo de 40.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 40.000 yuanes.
Débito: Gastos financieros 76,67
Préstamo: Préstamo a corto plazo - ajuste de intereses 76,67
Débito: Cuentas por cobrar 40.000
Parte del préstamo : Documentos por cobrar 40.000
Ejercicio 2:
Bienes vendidos:
Débito: Documentos por cobrar 100.000
Préstamo: Ingresos del negocio principal 85.470
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (salida) 14,530
Los ingresos mensuales por intereses de la empresa son:
100 000*9/12=750
Interés de descuento:
100 000*(1 9*3/12)*12*1/12=1 022,5
El ingreso de descuento es:
Valor de vencimiento - interés de descuento = 102250-1 022,5 = 101 227,5.
Al descontar:
Débito: depósito bancario 102 227,5
Crédito: efectos por cobrar 100.000.
Gastos financieros 2 227,5
Nota:
Al descontar: interés de descuento = valor de vencimiento * tasa de descuento * período de descuento.
Valor de vencimiento = Valor nominal Valor nominal * Tasa de cupón * Plazo de la nota.
Efectos que no devengan intereses: los intereses de descuento se incluyen directamente en los gastos financieros.
Pagarés que devengan intereses: La diferencia entre el interés de descuento y el interés de cupón se incluye o deduce de los gastos financieros.