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1. Débito: Documentos por cobrar 100.000.

Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 100.000.

2. Débito: depósito bancario 10.900.

Crédito: Documentos por cobrar 10.000

Gastos financieros 900

3. Débito: 50.000 documentos por cobrar.

Préstamo: los ingresos del negocio principal son 50.000 yuanes.

4. Débito: Cuentas por cobrar 10.000.

Crédito: Documentos por cobrar 10.000

5. Débito: 20.000 *(1-10 * 7/12)

Gastos financieros 20.000* 10*7/12

Crédito: Documentos por cobrar 20.000.

6. Débito: depósito bancario 39.923,33

Ajuste de intereses del préstamo a corto plazo 76,67

Préstamo: préstamo a corto plazo - coste 40.000.

7. Préstamo: préstamo a corto plazo de 40.000 yuanes.

Préstamo: depósito bancario de 40.000 yuanes.

Débito: Gastos financieros 76,67

Préstamo: Préstamo a corto plazo - ajuste de intereses 76,67

Débito: Cuentas por cobrar 40.000

Parte del préstamo : Documentos por cobrar 40.000

Ejercicio 2:

Bienes vendidos:

Débito: Documentos por cobrar 100.000

Préstamo: Ingresos del negocio principal 85.470

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (salida) 14,530

Los ingresos mensuales por intereses de la empresa son:

100 000*9/12=750

Interés de descuento:

100 000*(1 9*3/12)*12*1/12=1 022,5

El ingreso de descuento es:

Valor de vencimiento - interés de descuento = 102250-1 022,5 = 101 227,5.

Al descontar:

Débito: depósito bancario 102 227,5

Crédito: efectos por cobrar 100.000.

Gastos financieros 2 227,5

Nota:

Al descontar: interés de descuento = valor de vencimiento * tasa de descuento * período de descuento.

Valor de vencimiento = Valor nominal Valor nominal * Tasa de cupón * Plazo de la nota.

Efectos que no devengan intereses: los intereses de descuento se incluyen directamente en los gastos financieros.

Pagarés que devengan intereses: La diferencia entre el interés de descuento y el interés de cupón se incluye o deduce de los gastos financieros.