¿Cuál es el método para preparar estados consolidados?

Los estados consolidados incluyen balances de situación consolidados, cuentas de resultados consolidadas, estados de flujo de efectivo consolidados o estados consolidados de cambios en la situación financiera, etc. Los estados consolidados también se denominan estados financieros consolidados o estados contables consolidados. Los estados consolidados son estados elaborados por la sociedad matriz de la empresa del grupo. Después de resumir los estados contables de sus filiales, las transacciones relacionadas se compensan para obtener datos de los estados financieros desde la perspectiva de todo el grupo. En otras palabras, la entidad contable está formada por la matriz y sus subsidiarias, con base en estados financieros individuales preparados por separado por la controladora y sus subsidiarias. Los estados financieros preparados por la controladora reflejan la consolidación del grupo después de la eliminación de las corrientes intragrupo. cuentas, situación financiera y resultados de operaciones.

El informe consolidado debe tener cuatro elementos:

①Compensación de ventas actuales:

Débito: ingresos del negocio principal (ventas actuales = comprador excluido) Monto de compra de impuestos)

Préstamos: principales costos comerciales

②La parte comprada en el período actual pero no vendida en el período actual pertenece a las ganancias no realizadas del período actual y se compensa.

Débito: costo comercial principal (beneficio no realizado para el período actual = ventas para el período actual * margen de beneficio * tasa no vendida)

Crédito: inventario

③El porción comprada en el período anterior, no vendida en el período anterior y no vendida en el período actual.

Débito: Utilidad no distribuida al inicio del periodo (ventas en el periodo anterior * margen de beneficio en el periodo anterior * proporción no vendida en el periodo anterior)

Crédito: inventario

④Compras en el período anterior, la parte que no se vendió en el período anterior y se vendió en este período.

Débito: Utilidades no distribuidas al inicio del período

Préstamos: Principales costos del negocio

Los procedimientos para la preparación de estados consolidados suelen incluir:

(1 ) Comprobar y corregir posibles errores y omisiones en los estados contables de la matriz y filiales.

(2) Compensar ganancias y pérdidas no realizadas de transacciones dentro del grupo empresarial.

(3) Compensar la reserva excedente legal, el fondo de bienestar público legal y la reserva excedente discrecional retiradas por las subsidiarias para lograr ganancias netas.

(4) Compensar los ingresos por inversiones y los dividendos recibidos por la matriz de sus subsidiarias y ajustar el saldo de la cuenta de inversión de capital de la matriz al monto inicial.

(5) Compensar el saldo inicial de la cuenta de inversión patrimonial de la matriz y la cuenta patrimonial de la subsidiaria, y reconocer la diferencia entre ambas como la diferencia de precio consolidado si existe un patrimonio minoritario, el correspondiente; También es necesario reconocer el capital de los accionistas minoritarios.

(6) Dividir la diferencia de precio de fusión entre la diferencia entre el valor razonable y el valor en libros de los activos netos y el fondo de comercio de la filial, y distribuirla y amortizarla dentro de su vida efectiva. Las "Disposiciones provisionales sobre estados contables consolidados" de mi país no descomponen, asignan y amortizan selectivamente el margen de fusión, sino que lo enumeran directamente bajo la recomendación de "inversión a largo plazo" en el balance consolidado.

(7) Si hay accionistas minoritarios, la utilidad neta de la subsidiaria atribuible a los accionistas minoritarios para el año se establecerá en el documento de trabajo de fusión y el capital de los accionistas minoritarios se incrementará en consecuencia.

(8) Las cuentas por cobrar y por pagar entre la matriz y sus filiales se compensan entre sí. Bajo la condición de contabilidad computarizada, los usuarios definen las condiciones relevantes para los estados contables consolidados de acuerdo con los requisitos de los estados contables consolidados, y el software completa automáticamente el trabajo de los estados contables consolidados basándose en las fórmulas de transmisión y cálculo de datos diseñadas durante la definición. El software puede deducir automáticamente el impacto de las transacciones internas y las inversiones internas de la empresa, y puede realizar el procesamiento de compensación necesario en algunos elementos del estado.

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