¿Cómo llevar la contabilidad de los activos financieros disponibles para la venta?

En términos generales, los activos financieros disponibles para la venta de una empresa se pueden dividir en dos tipos: inversiones en acciones e inversiones en bonos, y el tratamiento contable correspondiente se puede gestionar mediante dividendos por cobrar e intereses por cobrar. ¿Cómo realizar asientos contables específicos?

Asientos contables de los activos financieros disponibles para la venta

Los asientos contables de las inversiones en acciones son:

Debito: activos financieros disponibles para la venta - costo (valor razonable y costos de transacción)

Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados)

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

Los asientos contables de la inversión en bonos son:

Debito: activos financieros disponibles para la venta - costo (valor nominal)

Disponibles financieros disponibles para la venta activos - ajuste de intereses (posiblemente de un prestamista)

Intereses por cobrar (intereses adeudados pero aún no recibidos)

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

Medición posterior de activos financieros disponibles para la venta

Inversión en acciones

Débito: Activos financieros disponibles para la venta - cambios en el valor razonable

Débito:Otro resultado integral (si el valor razonable disminuye, se realizará la entrada contraria)

Inversión en bonos (el costo amortizado se calcula primero y luego se ajusta al valor razonable)

Débito: Intereses por cobrar

Activos financieros disponibles para la venta - Ajuste de intereses (posiblemente a cargo del prestamista)

Préstamo: Ingresos por inversiones

Débito: Activos financieros disponibles para la venta - Cambios en el valor razonable

Crédito: Otro resultado integral (si el valor razonable disminuye, se realizará el asiento opuesto)

¿Cómo afrontar la enajenación de activos financieros disponibles para la venta?

La diferencia entre el importe recibido y el valor en libros de los activos financieros disponibles para la venta se incluye en los ingresos por inversiones. Las entradas son:

Débito: depósito bancario, etc.

Préstamos: activos financieros disponibles para la venta (valor contable)

Ingresos por inversiones (si se venden con pérdida, se colocarán en el debe)

Reemplazar "otro resultado integral" Transferir a "Ingresos de Inversiones":

Débito: Otro Resultado Integral (puede estar en el prestamista)

Préstamo: Ingresos de Inversiones

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