¿Cuáles son los requisitos de especificación de auditoría para los comprobantes originales?
En su trabajo diario, los contadores suelen necesitar revisar los comprobantes originales, que son la base principal de la contabilidad. ¿Cuáles son los requisitos reglamentarios para la revisión del comprobante original?
Requisitos estándar para la revisión de comprobantes originales
El artículo 14, numeral 4 de la "Ley de Contabilidad" estipula la revisión de comprobantes originales:
Primero, el agencia contable, Los contadores deben revisar los comprobantes originales, lo cual es un deber legal.
En segundo lugar, las agencias de contabilidad y el personal de contabilidad deben revisar los comprobantes originales de acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado. En otras palabras, los procedimientos y requisitos específicos para revisar los comprobantes originales deben ser estipulados por el sistema de contabilidad nacional unificado. sistema contable, las instituciones contables y el personal contable deben implementarlo en consecuencia. Por ejemplo, las "Normas Básicas de Trabajo Contable" estipulan que el comprobante original de compra de objetos físicos debe ir acompañado de un certificado de aceptación para confirmar que el objeto físico ha sido recibido en el almacén cuando la agencia contable y el personal contable revisan el documento. comprobantes originales pertinentes, deberán inspeccionar el certificado de aceptación según sea necesario.
En tercer lugar, las instituciones contables y el personal contable tienen derecho a negarse a aceptar comprobantes originales falsos o ilegales, informar a la persona a cargo de la unidad, solicitar conocer los motivos y responsabilizar a las partes pertinentes. Los comprobantes originales que sean inexactos e incompletos serán devueltos y el responsable deberá corregirlos y complementarlos de conformidad con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado. El espíritu de las disposiciones anteriores de la "Ley de Contabilidad" no sólo aclara las responsabilidades y requisitos de las instituciones contables y del personal contable, sino que también aclara las responsabilidades y requisitos de los líderes de unidad y del personal de manejo que completan u obtienen comprobantes originales.
¿Cómo rellenar el bono original?
Pasos para llenar el bono original:
1. Determinar el tipo de bono original;
2. Completar el bono original con veracidad según lo básico. requisitos;
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3. Entregar los vales de acuerdo con los procedimientos prescritos;
4. Establecer un sistema de custodia de los vales originales.
El contenido básico del comprobante contable original incluye: el nombre del comprobante contable original, la fecha en que se llenó el comprobante contable original, el nombre de la unidad que acepta el comprobante contable original, el contenido comercial (incluida cantidad, precio unitario, monto, etc.), la fecha de llenado del comprobante contable original, la firma de la unidad, la firma del personal relevante y el adjunto del comprobante.
Requisitos para completar el comprobante original
Registrar la verdad
Registrar la verdad, es decir, completar el negocio económico, fecha de llenado del comprobante original, contenido del negocio , cantidad, El monto, etc. debe ser coherente con la situación real y no debe distorsionarse la verdad de los negocios económicos y el fraude. El cálculo de la cantidad física y el monto debe ser exacto y no se permite ningún error de cálculo o estimación para garantizar que el contenido registrado en el bono sea verdadero y confiable.
Contenido completo
Todo el contenido del bono original debe completarse detalladamente y no debe omitirse, y los procedimientos para completar el bono deben ser completos y cumplir con el principio de contención interna. Para todos los vales originales llenos con montos en mayúsculas y minúsculas, los montos en mayúsculas y minúsculas deben coincidir. El comprobante de compra original del artículo físico debe tener un certificado de aceptación. El comprobante de pago original deberá tener comprobante de recibo del beneficiario y del beneficiario. El comprobante original en varias copias deberá indicar el propósito de cada copia, pudiendo utilizarse sólo una copia como comprobante de reembolso. Las facturas y recibos en copias múltiples deberán estar escritas en papel carbón de doble cara (excepto facturas y recibos que tienen la función de papel carbón) y numeradas consecutivamente.
Cuando el bono original sea invalidado, se le debe sellar "anulado" y todas las copias deben conservarse juntas y no deben romperse. Si se devuelven ventas, además de completar la factura de devolución, también debe haber un certificado de aceptación de devolución al realizar un reembolso, debe obtener el recibo de la otra parte o el certificado del banco de remesas, y la factura de devolución no debe usarse en; lugar del recibo. Los recibos de los préstamos tomados por los empleados para viajes de negocios deben adjuntarse al comprobante contable cuando se recupera el préstamo, se debe emitir un recibo por separado o se debe devolver una copia del pagaré y no se debe devolver el recibo del préstamo original. Para negocios económicos aprobados por el departamento superior correspondiente, el documento de aprobación se adjuntará al comprobante original; si el documento de aprobación debe presentarse por separado, se indicará en el comprobante el nombre de la autoridad aprobadora, la fecha y el tamaño de fuente del documento;
Trámites completos
El comprobante original elaborado por la unidad debe estar firmado y sellado por el líder de la unidad manipuladora u otro personal designado; el comprobante original emitido al exterior debe estar sellado; con el sello oficial de la unidad; los comprobantes originales obtenidos del exterior deben estar sellados con el sello oficial de la unidad llenadora; los comprobantes originales obtenidos de particulares deben estar firmados y sellados por la persona que los llenó;
"Sello oficial" se refiere a un sello que tiene efecto legal y propósito específico y puede probar la identidad y naturaleza de la unidad, incluido el sello comercial oficial, el sello financiero especial, el sello especial para facturas, el sello especial para liquidación, etcétera.
Escribe de forma clara y estándar
Al cumplimentar el bono original, la letra debe ser clara y ordenada, y cumplir con los siguientes requisitos:
(1) Árabe Los números deben completarse uno por uno. No escribir de forma consecutiva. El símbolo de la moneda debe escribirse antes de los números arábigos de la cantidad. No debe haber espacios entre el símbolo de la moneda y el número arábigo del importe. Cuando el símbolo de la moneda se escribe antes del número arábigo, la unidad monetaria ya no se escribe después del número.
(2) Todos los números arábigos con yuan como unidad (otros tipos de moneda son la unidad monetaria básica, lo mismo a continuación), excepto el precio unitario y otras situaciones, deben completarse hasta la moneda de diez centavos o centavo; aquellos sin monedas de diez centavos o centavos, la posición de las esquinas y los centiles se pueden escribir como "00", o el símbolo "-" si hay ángulos pero no centiles, los centiles se deben escribir como "0" y el símbolo "; -" no se puede utilizar en su lugar.
(3) La cantidad de caracteres chinos en letras mayúsculas como cero, uno, dos, tres, cuatro, cinco, seis, siete, ocho, nueve, diez, cien, mil, diez mil. , cien millones, etc., deben escribirse en letras mayúsculas o Cuando se escribe en un script en ejecución, se deben escribir caracteres simplificados como 0, uno, dos, tres, cuatro, cinco, seis, siete, ocho, nueve, diez, etc. no se permite su uso en su lugar, y no se permite la creación arbitraria de caracteres simplificados. Si el monto en letras mayúsculas es hasta yuanes o jiao, la palabra "entera" o "zheng" debe escribirse después de la palabra "yuan" o "jiao". Por ejemplo: el monto en letras minúsculas es ¥2409,50. la cantidad en letras mayúsculas en caracteres chinos debe escribirse como "RMB 2" "Miles cuatrocientos novecientos cinco yuanes, cinco centavos" si la cantidad en letras mayúsculas se divide en puntos, no escriba la palabra "entera"; o "zheng" después de la palabra "fen".
(4) Si no hay ningún nombre de moneda impreso antes de la cifra del monto del capital, se debe agregar el nombre de la moneda y no debe haber espacios en blanco entre el nombre de la moneda y la cifra del monto del capital.
(5) Cuando hay "0" en medio del número de monto árabe, el monto en caracteres chinos debe escribirse como "cero". Por ejemplo: el monto en minúsculas es ¥5609,08. la cantidad en mayúscula debe escribirse como "Cinco mil yuanes Lu Bai" "Cero nueve yuanes y ocho centavos" cuando hay varios "0" en el medio de la cantidad en números arábigos, sólo se puede escribir un "cero"; la cantidad en mayúscula en caracteres chinos. Por ejemplo: la cantidad en minúscula es ¥1002,74, y la cantidad en mayúscula debe escribirse como "RMB" "Mil dos yuanes, siete centavos y cuatro centavos" cuando el dígito del número arábigo es "0"; ", o hay varios "0" seguidos en el medio del número, el dígito también es "0" pero el dígito de la esquina no es "0", la cantidad está en mayúscula en caracteres chinos. Solo puedes escribir la palabra. "cero" o no escribir la palabra "cero". Por ejemplo, la cantidad en minúscula es ¥ 3680,92 y la cantidad en mayúscula se puede escribir como "RMB tres mil seiscientos ochenta yuanes cero noventa y dos centavos" o "RMB tres mil seiscientos ochenta yuanes noventa y dos centavos". ".
(6) Cuando en el bono original se complete el monto en mayúsculas y minúsculas, el monto en mayúsculas y minúsculas debe coincidir.
Numeración continua
Varios comprobantes originales deben estar numerados consecutivamente para facilitar su consulta. Si el comprobante ha sido preimpreso con un número, como facturas, recibos y cheques, todos tienen números consecutivos y deben usarse continuamente de acuerdo con el número. Cuando se invalida después de anotarlo, se debe sellar con un. Sello "nulo", y debe guardarse adecuadamente con el talón y no debe romperse.