¿Cómo manejar el tratamiento contable de los ajustes del estado consolidado?
Asientos contables para ajustes a estados consolidados
Al final del período de compra:
1. Ajustar el valor en libros de la filial al valor razonable:
Débito: activos fijos/activos intangibles, etc.
Activos por impuesto a la renta diferido
Crédito: Cuentas por cobrar
Pasivos estimados
Pasivos por impuesto a la renta diferido
Excedente pagado
2. Todos los inventarios se han vendido externamente y las cuentas por cobrar se han recuperado con base en el deterioro estimado, el pago real de los pasivos estimados, la depreciación de los activos fijos y la amortización de los activos intangibles;
Débito: Principales costos del negocio
Cuentas por cobrar
Pasivos estimados
Gastos administrativos
Préstamos: activos fijos, etc. .
Pérdida por deterioro de activos
Gastos no operativos
Débito: pasivo por impuesto a la renta diferido
Préstamo: activo por impuesto a la renta diferido
Gasto por impuesto sobre la renta
3. Convertir el método del costo al método de la participación:
Débito: inversión de capital a largo plazo
Préstamo: ingresos por inversiones
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Préstamo: Inversión de capital a largo plazo
Préstamo: Otro resultado integral
Préstamo: Ingreso de inversiones
Préstamo: Inversión de capital a largo plazo
4, Compensación del capital del propietario de la subsidiaria y la inversión de capital a largo plazo de la empresa matriz:
Débito: capital social
Reserva de capital (valorización evaluada en la fecha de compra aumenta este año)
Reservas excedentes (acumuladas este año en la fecha de compra)
Utilidades no distribuidas (beneficio neto ajustado en la fecha de compra - Reservas de ganancias retiradas este año - dividendos, etc.)
Solución crediticia empresarial
Préstamo: inversión de capital a largo plazo (monto ajustado según el método de participación)
5. >
Préstamo: renta de inversiones
Utilidades no distribuidas - inicio del año (fecha de compra)
Préstamo: reserva excedente
Utilidades no distribuidas - fin de del año
¿Qué es el gasto por impuesto a la renta?
La cuenta de gasto por impuesto a la renta es una cuenta de pérdidas y ganancias, que se utiliza para calcular el gasto por impuesto a la renta que se debe deducir de la utilidad total del período actual, pero no se refiere al impuesto a la renta. pagadero en el período actual, sino la suma del impuesto a la renta corriente y el impuesto a la renta diferido. La cuenta de gastos por impuesto sobre la renta se puede calcular en detalle de acuerdo con la configuración de "gasto por impuesto sobre la renta diferido" o "gasto por impuesto sobre la renta corriente". Al final del período, el saldo de esta cuenta también debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No quedará saldo en esta cuenta después de la transferencia.