Cómo transferir facturas fuera de la cuenta y cómo mantener las cuentas si el vendedor invalida la factura.
Débito: Impuesto a pagar-impuesto soportado transferido hacia afuera
Crédito: Impuesto a pagar-impuesto soportado certificado
p >El artículo 10 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que los contribuyentes que compran bienes o reciben servicios sujetos a impuestos no se utilizan para artículos imponibles del IVA, sino para artículos no imponibles, artículos libres de impuestos o para el bienestar colectivo. , Para el consumo personal, el impuesto soportado pagado no se deducirá del impuesto repercutido.
En el trabajo real, a menudo ocurre esta situación: los bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos por el contribuyente en el período actual no han sido determinados de antemano para ser utilizados en operaciones de producción o no producción, pero el insumo El impuesto se ha deducido de las ventas del período actual del importe del impuesto del artículo. Cuando los bienes o servicios gravados por los que se haya deducido el impuesto soportado se destinen a partidas no gravadas, partidas libres, bienestar colectivo o consumo personal, etc. , los bienes adquiridos sufrieron pérdidas anormales. Cuando se produzcan pérdidas anormales en productos en proceso y bienes terminados, el impuesto soportado sobre bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos debe deducirse del impuesto soportado soportado en el período actual.
La denominada transferencia del IVA soportado significa transferir todo el impuesto soportado que no puede ser deducido según la ley tributaria pero que ha sido deducido en el momento de la compra. La cantidad es una entrada y una salida, y la importación y exportación son iguales. Las ventas determinadas significan que la empresa no realiza un determinado negocio, pero de acuerdo con la ley tributaria, los impuestos pertinentes deben pagarse como ventas y debe calcularse el impuesto repercutido para el impuesto al valor agregado.
La principal diferencia entre ambos es que la transferencia del impuesto soportado solo transfiere la parte no deducible originalmente incluida en el impuesto soportado, sin tener en cuenta la situación del valor añadido de los bienes adquiridos. ; se considera producción de ventas El impuesto se calcula sobre la base del valor agregado de los bienes, y la diferencia entre este y el impuesto soportado sobre los bienes es el impuesto al valor agregado pagadero.