Formato del informe de auditoría interna del hospital
Investigación de auditoría sobre el funcionamiento y gestión del Hospital XXXX
Hospital XXXX Co., Ltd.:
De acuerdo con el “Reglamento de Gestión de Auditoría Interna” de la empresa del grupo, llevamos a cabo una auditoría in situ sobre el funcionamiento y gestión de XXXX Hospital Co., Ltd. (en adelante, "XX Hospital") de XXXX a XXXX.
Alcance de la auditoría: Esta auditoría parte del balance de su empresa, estado de pérdidas y ganancias e información relevante relacionada con las responsabilidades económicas, enfocándose en auditar la racionalidad y cumplimiento del sistema de control interno de la unidad luego de la reestructuración del Hospital XX. naturaleza y autenticidad; la eficacia de la construcción y gestión del sistema empresarial; el cumplimiento de las leyes, reglamentos y estatutos de la empresa; la implementación de las responsabilidades encomendadas por la alta dirección y la racionalidad de la distribución de la remuneración de los empleados;
Objetivos de la auditoría: Mejorar el nivel de operación y gestión de XX Hospital, estandarizar el comportamiento operativo del hospital, enderezar las relaciones de inversión y mejorar la estructura de gobierno corporativo, para minimizar los riesgos operativos de XX Hospital.
Método de auditoría: Nuestra auditoría se basa en las “Normas de Auditoría Interna”. Durante el proceso de auditoría, basado en la situación real del Hospital XX, implementamos una inspección aleatoria de los registros contables, escuchamos los informes del personal relevante del Hospital XX, investigamos y comprendimos la formulación e implementación del sistema de control interno del Hospital XX, revisamos libros contables y estados contables, y prorrogó la auditoría. Durante este período, estaremos a la espera de los procedimientos de auditoría que consideremos necesarios.
Responsabilidad de auditoría: El Hospital del Petróleo es responsable de la autenticidad, integridad y legalidad de los estados contables, contratos, libros de cuentas, acuerdos y otros materiales relacionados. Nuestra responsabilidad es auditar estos estados contables, materiales relacionados, operación. y la dirección Expresar una opinión de auditoría sobre la legalidad e idoneidad de las actuaciones.
Limitaciones de la auditoría: para esta auditoría, solo realizamos una auditoría in situ del XX Hospital. Debido a factores profesionales y condiciones objetivas, no pudimos revisar ni verificar los precios de compra de medicamentos del XX Hospital. No podemos expresar una opinión sobre esto.
El estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:
1. Situación básica
1. Estructura patrimonial
2. /p> p>
3. Estructura organizativa y modelo operativo
2. Situación financiera
Según la información relevante proporcionada por xx Hospital, la autenticidad de los activos y pasivos. y el desempeño operativo del Hospital xx han sido auditados. La situación es la siguiente:
1 Estado de los activos del Hospital xx
A partir del año, mes y año, el valor en libros y el real. El valor después del ajuste de auditoría de la estructura de capital y las ganancias y pérdidas de xx Hospital son los siguientes (para obtener detalles sobre los elementos de ajuste de auditoría, consulte la sección "Ajustes de auditoría importantes" al final de este capítulo):
El Los activos contables totales del Hospital xx fueron 21.278.025,08 yuanes, que se redujeron en 382.780,90 yuanes después de la auditoría. La auditoría confirmó que los activos totales eran 20.895.757,38 yuanes. Los pasivos contables totales fueron 72.362.05,58 yuanes (inclusive). Cuentas corrientes de la unidad interna normal. ), que se incrementó en 974.868,96 yuanes después de la auditoría, y la auditoría confirmó que el pasivo total era de 8.211.074,54 yuanes.
El capital social contable es de 13658525,40 yuanes, la auditoría lo reduce en 1364274,86 yuanes y la auditoría confirma que el capital social es de 12677544,64 yuanes.
Entre los activos totales, los activos fijos son 14757804,72 yuanes, lo que representa el 70,62% de los activos totales, las cuentas por cobrar son 1062195,63 yuanes, lo que representa el 5,08% de los activos totales, las inversiones a largo plazo son 789282,00 yuanes, lo que representa 3,77% de los activos totales y los inventarios 805.431,68 yuanes, que representan el 3,85% de los activos totales. La estructura de activos está básicamente en línea con la naturaleza corporativa y las características operativas del Hospital xx. Del análisis de las condiciones operativas actuales, la inversión en. el Centro XX del Hospital xx tiene mayores riesgos y se le debe prestar mucha atención.
Entre los pasivos totales, las cuentas por pagar son 57.765.12,70 yuanes, lo que representa el 70,35% del pasivo total, las cuentas recibidas por adelantado son 681.002,16 yuanes, lo que representa el 8,29% del pasivo total, y las cuentas a largo plazo. Los préstamos ascienden a 1.000.000 de yuanes, lo que representa el 12,17% del pasivo total.
Excluyendo la cantidad de XXX de 2.180.000 RMB y su ocupación de capital y préstamos a largo plazo de 1.000.000 de RMB, el capital de trabajo es de -928.408,85 yuanes. A pesar del aumento de los ingresos, se produjo un capital de trabajo insuficiente. Después de la verificación y el análisis de la auditoría, en primer lugar, el beneficio contable fue mayor. que el beneficio real, lo que dio lugar a beneficios falsos. La segunda razón es que la inversión creció demasiado rápido y la tercera razón fue que los dividendos se distribuyeron a pesar de las pérdidas potenciales y la regeneración de sus propios fondos no se coordinó con el crecimiento del negocio del hospital.
2. Estado de eficiencia operativa del hospital xx
(1) Estado de eficiencia operativa del hospital xx en 2005
En 2005, el principal ingreso operativo fue de 122.281.71,79 yuanes. , incluidos los ingresos médicos 8.238.783,77 yuanes, y la composición de los ingresos médicos es la siguiente:
Los ingresos por tratamiento ambulatorio son 1.352.554,82 yuanes, lo que representa el 11,06% de los ingresos por exámenes físicos principales es 14.23241,50 yuanes. representa el 11,64% de los ingresos del negocio principal; los ingresos por hospitalización son 4.674.392,23 yuanes, lo que representa el 11,06% de los ingresos del negocio principal; Los ingresos por tarifas de gestión del departamento son 697405,80 yuanes, lo que representa el 5,7% de los ingresos del negocio principal, y otros ingresos son 395598,42 yuanes, lo que representa el 0,75% de los ingresos del negocio principal. La auditoría verifica que los ingresos anteriores cumplan con los principios de reconocimiento de ingresos y sean verdaderos y exactos.
Ajuste de auditoría de los principales costos y gastos comerciales del Hospital xx en 2005:
Ingresos por inversiones - provisión por deterioro de inversiones a largo plazo de 864.094,52 yuanes
Gastos médicos - Gastos de depreciación 137.000,00 yuanes
Gastos médicos - gastos de reparación 46.872,25 yuanes
Gastos administrativos - pérdidas por deudas incobrables 85.353,04 yuanes
Gastos administrativos - pérdidas fiscales 107.621,71
La auditoría anterior ajustó el monto de pérdidas y ganancias para 2005 a 1.240.941,52 yuanes.
(2) El estado operativo del Hospital xx de enero a agosto de 2006
Los principales ingresos comerciales del Hospital xx de enero a agosto de 2006 fueron de 86.504.25,99 yuanes, de los cuales los pacientes ambulatorios los ingresos por tratamientos fueron de 805.810,67 yuanes, lo que representa el 9,31% de los ingresos principales; los ingresos por exámenes físicos son de 1.083.658,00 yuanes, que representan el 12,53% de los ingresos por hospitalización, son 3408647,59 yuanes, que representan el 39,41% de los ingresos principales por productos farmacéuticos; 2685381,17 yuanes, que representan el 31,04% de los ingresos principales; colaboración Los ingresos por honorarios de gestión del departamento médico son 457.969,73 yuanes, que representan el 5,29% de los ingresos del negocio principal, y otros ingresos son 228.188,83 yuanes, que representan el 2,42% de los ingresos del negocio principal.
El principio de reconocimiento de los asuntos de ingresos anteriores es completar el tratamiento médico y al mismo tiempo recibir el precio u obtener la prueba del precio. Después de la verificación de auditoría, el reconocimiento de ingresos básicamente cumple con los requisitos de. normas contables.
Ajuste de auditoría de los principales costos y gastos comerciales del Hospital xx en 2006:
Gastos médicos - gastos de depreciación 123.333,34 yuanes.
Según intercambios con algunos empleados del Hospital xx durante la auditoría in situ, se supo que al 31 de agosto de 2006 aún quedaban algunos asuntos de mantenimiento, adquisiciones y asuntos internos de este año y anteriores. años que no habían sido entregados al departamento de finanzas para su procesamiento contable. No hemos visto información relevante y el alcance de la auditoría es limitado. No hemos considerado estos factores que afectan las ganancias y hemos llamado la atención del directorio. junta de supervisores y autoridades administrativas del Hospital xx.
Detalles del beneficio neto ajustado auditado
Unidad: RMB
Año
2005
31 de agosto de 2006
Beneficio neto
1606191,50
555899,57
Ajuste de auditoría
-1240941,52
-123333,34
Beneficio neto ajustado
365249,98
432566,23
3. Distribución de dividendos de xx hospital
Auditoría. La verificación mostró que en 2004, la empresa obtuvo una ganancia de 1.520.308,14 yuanes, retiró ganancias retenidas de 152.030,81 yuanes y distribuyó el resto a los accionistas.
Principales ajustes en la auditoría:
(1) Los activos fijos se incrementaron en 2.197.000,00 yuanes, la depreciación acumulada se incrementó en 260.333,34 yuanes, los proyectos en construcción se redujeron en 1.370.000,00 yuanes y los no distribuidos las ganancias se ajustaron en -260.333,34 yuanes, las cuentas por pagar aumentaron en 827.000 yuanes.
. . . . . .
En 2005, se completaron cinco proyectos de mantenimiento y se completaron las cuentas finales. Las facturas son conservadas por el personal de gestión de proyectos del Hospital xx y no se han presentado a las cuentas financieras para su contabilidad.
Los ajustes anteriores siguen principalmente el principio de importancia y no significan que todos los factores que deben ajustarse se hayan reflejado en los ajustes de auditoría. Esperamos que las autoridades administrativas presten la atención adecuada a los asuntos de ajuste que no. enumerados en la auditoría.
3. Estado de la Evaluación Operacional
De acuerdo con lo establecido en el “Contrato Comercial del Decano 2005” formulado por la Junta Directiva, se implementará el sistema de salario anual y recompensas por indicadores excedentes para Método de incentivos de desempeño empresarial y gerencial de Dean xxx de 2005, de acuerdo con este método, se realiza la evaluación de desempeño xxx: salario anual 66.000,00 yuanes, recompensa objetivo excedente: beneficio contable 1.606.191,50 yuanes, superando el objetivo de evaluación 226.191,50 yuanes, las bonificaciones se acumulan en etapas, 10. % de recompensa dentro del exceso de 100.000,00 yuanes, bonificación de 10.000,00 yuanes, que exceda La porción de 100.000,00 yuanes se acumula con una bonificación de 22.714,47 yuanes basada en el 18%, y el monto total de canje es de 98.714,47 yuanes (el canje anterior se basa en la evaluación de desempeño del consejo de administración, y se han revisado los datos financieros).
Según el análisis de los indicadores de ganancias ajustados por auditoría, hay 5 factores que afectan las ganancias y pérdidas contables durante el mandato de Dean XXXX Investment Center no están funcionando bien y las decisiones de inversión de xx Hospital son malas. Las responsabilidades previas al nombramiento de xxx no se otorgarán considerando el impacto de esta parte en su desempeño, los otros cuatro puntos fueron cometidos por el camarada xxx durante su mandato de acuerdo con la "Ley de Contabilidad" y los "Estatutos Sociales de la Compañía Hospitalaria xx". ", El camarada xxx tiene la responsabilidad principal. Después de excluir los factores anteriores, el indicador de ganancias real es de 1.229.344,50 yuanes. Todavía faltan 150.655,50 yuanes para alcanzar el objetivo de evaluación de la junta directiva.
Durante su mandato, el camarada xxx no tomó medidas efectivas para resolver el problema de la baja eficiencia operativa de la importante inversión del hospital en el Centro XXXX y tratar de reducir las pérdidas y los riesgos de inversión, lo que resultó en una fuerte caída en el los ingresos de esta parte; la provisión para inversiones importantes en activos fijos se retrasó. Depreciación y algunas inversiones pequeñas no se incluyeron en las cuentas a tiempo, sobre las cuales el camarada xxx tiene responsabilidades operativas y de liderazgo.
En 2005, el Hospital xx tenía 101 empleados formales y les pagaba un salario de 3.152.614,36 yuanes. El salario per cápita era de 31.526,14 yuanes. El salario total representaba el 30% de los gastos. que afectan las ganancias según la cuenta financiera salarios y bonificaciones En cuanto a la situación de retiro y pago, seleccionamos 6 departamentos de medicina interna, medicina de laboratorio, anestesia de manos, obstetricia y ginecología, radiología y pediatría para verificar su estado de cobro y pago de bonificaciones entre 2005. y 31 de agosto de 2006. Se verificó que existen los siguientes problemas en la gestión de bonificaciones de los departamentos secundarios:
1. El método de distribución de bonificaciones está formulado por sí mismo y no ha sido aprobado ni archivado por el hospital<. /p>
2. Algunos departamentos tienen bonificaciones por recibir bonificaciones. Para cuestiones de pago, los fondos no se pueden destinar a fines específicos, lo que refleja los incentivos efectivos para los empleados. Por ejemplo, la bonificación de medicina interna de 3.450,00 RMB se enumera por separado como pago por su personal o asuntos.
3. La gestión de bonificaciones de algunos departamentos no es estricta y las cuentas no se entregan por completo o los registros están incompletos cuando cambia el personal. Por ejemplo, el departamento de laboratorio tiene un saldo de 2992,90 yuanes. del 31 de agosto de 2006, y el departamento de obstetricia y ginecología tiene un saldo de bonificación de 1.619,00 yuanes. El saldo de bonificación del departamento de radiología es de 1.941,00 yuanes y no hay ningún registro relevante.
4. Los registros de distribución y saldo de bonificaciones para los gerentes de bonificaciones de departamento están incompletos y carecen de continuidad.
5. xx El hospital implementa una política de recompensas separada para los directores de departamento. No existe una regulación clara sobre si se deben redistribuir las bonificaciones de departamento. Los directores de cada departamento básicamente participan en la distribución de bonificaciones de departamento.
6. La gestión salarial del Hospital xx carece de sistematicidad y globalidad, y no se han formado métodos y mecanismos estandarizados de evaluación del desempeño y gestión salarial.
Con este método de gestión de bonificaciones, existen ciertos riesgos para la seguridad e integridad del efectivo; el modelo de distribución de bonificaciones ha debilitado en cierta medida la correlación positiva entre el gasto en bonificaciones y los incentivos de desempeño del hospital xx; salario y relación entre empleados Existe una gran brecha en el reconocimiento y satisfacción de las unidades.
IV.Transacciones internas
V. Principales estados de inversión
1. Inversión en equipo médico especial
En 2005, XX Hospital Comprado. 14 artículos de equipo médico especial con un monto de inversión de 1.176.000,00 yuanes. Los artículos específicos son los siguientes:
Tabla del proyecto de inversión en equipos médicos de 2006
Nombre del equipo
Cantidad (Taiwán) )
Cantidad (yuanes)
Observaciones
Monitor fetal por computadora
1
33000,00
Escáner de mama, dispositivo de tratamiento
2
8500.00
Monitor multiparamétrico
3
84000.00
Analizador bioquímico totalmente automático
1
400500.00
Tensiómetro electrónico de escritorio
1
20500.00
Generador médico de Q3 de alta concentración
1
70000.00
Proyector, pecho X -Racks de rayos, etc.
1
113000.00
Revisión
Estación de trabajo de imágenes médicas
1
30000.00
Electroencefalógrafo digital
1
19900.00
Máquina de anestesia
1
233000.00
Máquina procesadora
1
29000.00
Microtomo de parafina Laimi 2016
1
31000.00
Incubadora infantil, tester de ictericia, etc.
4
38600.00
Analizador de oligoelementos
1
65000,00
Legado de 2004
Total
20
1176000,00
De enero a agosto de 2006, hubo 6 inversiones en equipos médicos especiales, con un monto de inversión de 893.900,00 yuanes, incluyendo: una máquina de ultrasonido digital en color totalmente automática YUM, con un monto de inversión de 768.000,00 yuanes, y un incubadora infantil, con una inversión de 10.400,00 yuanes, un banco de trabajo multimedia Lenovo con una inversión de 35.000,00 yuanes, un sistema de análisis de imágenes patológicas con una inversión de 38.800,00 yuanes, una mesa de operaciones mecánica con una inversión de 28.000,00 yuanes y una cama de parto integral con una inversión de 13.700,00 yuanes.
Proyecto de auditoría ampliado: el Centro de cuchillos de argón y helio invertido por XX Hospital y otras personas XX Hospital invirtió 1.916.470,52 yuanes y recuperará gradualmente el monto de la inversión y distribuirá dividendos con las ganancias del centro. El plan de inversión del hospital petrolero, con el bisturí de argón y helio como líder, lleva a cabo de manera integral el tratamiento del cáncer con alta tecnología, de modo que el centro tumoral pueda alcanzar el objetivo de los "tres tres" El número promedio de hospitalizaciones por día supera las 30. , el ingreso mensual es de 300.000 y la cirugía semanal con bisturí de argón-helio supera las 3 unidades. La situación actual es que desde que se estableció el centro en mayo de 2002, los ingresos en 2003 fueron de 438.000 yuanes, los ingresos en 2004 fueron de 300.000 yuanes, los ingresos en 2005 fueron de 63.000 yuanes y los ingresos en 2006 fueron de 22.000 yuanes, lo que se desvió seriamente Del plan de inversión, teniendo en cuenta los resultados operativos actuales, teniendo en cuenta la vida útil de los productos electrónicos estipulada por el Estado (5 años), la aparición de nuevas tecnologías y otros factores, el riesgo del importe recuperable futuro de esta inversión es enorme. Se espera que XX Hospital adopte una estrategia comercial proactiva o la maneje de manera oportuna para evitar mayores pérdidas.
2. Proyectos de mantenimiento
En 2005, hubo 19 proyectos de decoración y mantenimiento de edificios en el Hospital XX, incluida la decoración del comedor, el mantenimiento de la casa, la decoración del centro de examen físico, la reparación de emergencia del suministro de agua, edificio para pacientes ambulatorios, decoración de salas de pediatría, etc. El proyecto tiene una inversión total de 205.655,09 yuanes. De enero a agosto de 2006, se completaron cuatro proyectos, incluidos mantenimiento de comedores, mantenimiento de techos, decoración de obstetricia y ginecología, proyectos de impermeabilización de edificios para pacientes ambulatorios y edificios administrativos, con una inversión de 163.655,05 yuanes. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Normas de contabilidad para empresas comerciales - Activos fijos", los elementos anteriores se incluyen en la contabilidad de gastos como parte de los gastos de ingresos. Algunos elementos aún no se han incluido en la contabilidad porque las facturas y la información relacionada. no han llegado al departamento financiero a tiempo, lo que afecta las ganancias y los pasivos.
3. Proyecto de decoración del edificio de internación
XX Hospital se inició desde el 26 de julio de 2004 hasta finales de 2004 con la contratación de obra y materiales para la decoración del vestíbulo del primer piso del edificio. edificio para pacientes hospitalizados y las salas del tercer al sexto piso. El área fue renovada y el proyecto fue realizado por Baoji Linwei Five Star Decoration Co., Ltd. El presupuesto del costo del proyecto fue de 924,295 yuanes, el período del contrato fue de 60 días y el plazo de entrega. El costo real del proyecto fue de 1.370.000 yuanes. La parte principal del proyecto se completó a finales de diciembre de 2004, superando el presupuesto y el precio del contrato en 445.705,00 yuanes.
El proyecto no ha sido licitado, los datos de aceptación de finalización del proyecto están incompletos, los datos contables finales están incompletos, no hay una lista de cantidades, no hay cambio de proyecto ni formulario de visa, y no hay contrato complementario para adiciones al proyecto. La aceptación se realizará por lotes por parte del personal de cada departamento, y no habrá medidas de rectificación de seguimiento, informes de aceptación y otra información. Solo vi parte de la cuenta final del proyecto (costo 408.496,82 yuanes) y el "Acuerdo de conciliación del XX proyecto de decoración de edificios para pacientes hospitalizados" con un costo final total de 1.370.000,00 yuanes aprobado por ambas partes.
Una vez finalizado el proyecto a finales de 2004, estaba listo para su uso previsto y cumplía las condiciones para la transferencia de capital. Hasta el día de hoy figura como "construcción en curso". El período durante el cual se deben proporcionar pero no proporcionar los gastos de depreciación es de 20 meses.
4. Proyecto de compra de vehículos
El 16 de febrero de 2006, se compró un vehículo comercial ligero JAC Ruifeng HFC647A por un valor de 154.800,00 RMB. El coste de diversos certificados y accesorios fue de 711,00 RMB. Compra de vehículos El impuesto es de 13.300,00 yuanes y la inversión total en vehículos es de 168.811,00 yuanes, lo que supera el plan de inversión de 2006 en 48.811,00 yuanes. El vehículo completó los trámites de matrícula y registro de domicilio el 18 de febrero de 2006 y cumplió con las condiciones de transferencia de capital. XX Hospital fue efectivamente incluido en la contabilidad de activos fijos el 3 de julio de 2006, retrasando la transferencia de capital por 6 meses.
Durante la auditoría de los derechos de propiedad del vehículo, descubrimos que los derechos de propiedad pertenecen al Hospital XX y el número de placa es Shaanxi C23629. El propietario del automóvil de pasajeros es YYYY Co., Ltd. Después de la investigación. , se descubrió que pertenecía al Hospital XX y estaba registrado temporalmente como YYYY Co., Ltd. cuando fue reestructurado. No ha cambiado desde entonces.
5. Inversión en activos intangibles
Desde 2005 hasta el 31 de agosto de 2006, se agregaron 4 nuevos activos intangibles, con una inversión total de 78.355,00 yuanes. Entre ellos: 2.400,00 RMB para el sistema de gestión de exámenes físicos, 72.100,00 RMB para el desarrollo del sistema de software de gestión de seguros médicos, 750,00 RMB para el software de gestión de exámenes físicos y 3.105,00 RMB para el software de gestión de obstetricia y ginecología.
El desarrollo de un software de gestión de seguros médicos no requiere de planes de desarrollo de proyectos, cuentas finales ni documentos de aceptación.
6. Tratamiento fiscal y tributario
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las categorías impositivas importantes del XX Hospital durante los primeros tres años de operación después de la reestructuración incluyen impuesto comercial, impuesto comercial recargo, impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre bienes inmuebles e impuesto sobre el uso del suelo urbano, pero la política de exención de impuestos no se aplica a los impuestos relacionados con los ingresos no médicos del hospital que provienen principalmente del negocio de alquiler de viviendas. y los departamentos conjuntos pagan honorarios de gestión e ingresos por comisiones.
De 2003 a 2005, el hospital no calculó ni presentó a tiempo el impuesto a pagar relacionado con los ingresos imponibles mencionados anteriormente. La auditoría fiscal encontró: impuesto comercial 17.803,00 yuanes, impuesto inmobiliario 30.967,20 yuanes y suelo urbano. impuesto de uso 100,00 yuanes, impuesto de construcción y mantenimiento urbano 1.246,22 yuanes, recargo por educación 534,09 yuanes y fondo de construcción para la conservación del agua 284,84 yuanes. El pago total de impuestos es de 50.935,35 yuanes.
La auditoría fiscal de 2005 no reveló la cantidad relacionada con el impuesto empresarial de 38.357,32 yuanes.
En 2003, 11.685,35 RMB del impuesto sobre la renta personal deberían retenerse, pero no deducirse, de los sueldos y salarios de Pay.
En 2005 y 2006, no hubo facturas formales por los honorarios laborales y de uso de activos pagados a médicos externos, y no se retuvo ni pagó ningún impuesto sobre la renta personal.
En 2005, el gasto en publicidad y promoción empresarial fue de 245.380,40 yuanes, y en 2006, el gasto fue de 110.108,00 yuanes. La información sobre los gastos de publicidad estaba incompleta y no había tiempo de publicación de publicidad, medios, o prueba publicitaria.
Después de la expiración del período de exención de impuestos de tres años, los impuestos a pagar por XX Hospital incluyen: impuesto comercial, impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto sobre bienes inmuebles, suelo urbano impuesto sobre el uso, impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano, recargo por educación, impuesto sobre la renta personal, fondo de construcción para la conservación del agua, impuesto de timbre.
Para entonces, estarán involucrados hasta 11 tipos de impuestos, y los impuestos anuales pagados representarán aproximadamente el 8% de los ingresos comerciales principales. La relación beneficio-ingreso en 2005 y 2006 fue del 8,87%, que es básicamente la misma que la relación tipo impositivo/ingreso. Teniendo en cuenta el surgimiento de impuestos no convencionales y eventos especiales en las operaciones, las cargas tributarias futuras pueden ser superiores a las estimadas. Durante la auditoría, descubrimos que la información de procesamiento financiero para una gran cantidad de negocios y asuntos relacionados con impuestos en el procesamiento financiero estaba incompleta y no cumplía con los requisitos tributarios, y enfrentaría mayores riesgos tributarios en el futuro.
7. Gestión de contratos
La auditoría verificó aleatoriamente 18 contratos de adquisición de materiales, construcción de ingeniería, administración de propiedades, préstamos y garantías del Hospital XX en 2005 y 2006.
Los principales problemas en los términos del contrato son:
1. La falta de información sobre los atributos clave de los bienes adquiridos. Por ejemplo, en el contrato de compra de equipo No. 2006002 no se acuerda la "marca y nombre comercial, especificaciones del modelo, fabricante y tiempo de entrega".
2. No se cumplen los requisitos de calidad y las normas técnicas. Entre los contratos inspeccionados aleatoriamente, la mayoría de los requisitos de calidad y los estándares técnicos de los contratos no se implementaron de acuerdo con los estándares nacionales y de la industria, y el período de garantía de calidad de algunos proyectos y equipos de infraestructura no estaba claro.
3. Algunos contratos carecen de estándares y métodos de aceptación, y algunos métodos y estándares de aceptación de contratos no son aplicables. Hay una gran cantidad de palabras vagas y cláusulas de declaraciones no operativas en el contrato, como "el equipo está en buen funcionamiento y aceptación en el sitio".
4. La responsabilidad por incumplimiento de contrato no está clara. El método de responsabilidad por incumplimiento de contrato no ha sido acordado de acuerdo con estándares tales como pago de indemnización por daños y perjuicios, compensación, reembolso, reelaboración, reducción de precio, etc. Las cláusulas básicamente establecen que "la parte incumplidora será responsable y negociada por ambas partes". partidos."
5. El método de resolución de disputas contractuales es único y poco vinculante. Básicamente se resuelve mediante negociación entre las dos partes.
6. Algunos equipos médicos a gran escala sólo tienen contratos comerciales y carecen de acuerdos técnicos.
7. Algunos contratos estándar y cláusulas estándar no requieren que la otra parte explique las cláusulas estándar y firme un acuerdo complementario.
8. Los términos del contrato no se firmaron de manera estandarizada y la declaración no se firmó de acuerdo con la terminología profesional del contrato.
Existen los siguientes problemas en la ejecución del contrato: en primer lugar, la ejecución oportuna no se realiza de acuerdo con los términos pertinentes; en segundo lugar, la instalación y la construcción exceden el período del contrato; en tercer lugar, la aceptación del contrato; equipos o bienes no están estandarizados, en cuarto lugar, los problemas que surgen durante la ejecución del contrato. La gestión de seguimiento de los problemas no es estricta; en quinto lugar, los incumplimientos y disputas del contrato no se implementan de acuerdo con las cláusulas de responsabilidad por incumplimiento del contrato y el desempeño; carece de seriedad; sexto, las cláusulas de los contratos económicos individuales no pueden reflejar el principio de igualdad y beneficio mutuo, y existe asimetría en responsabilidades, derechos y beneficios.
8. Reclamaciones y deudas
1. Reclamaciones por cobrar
Al 31 de agosto de 2006, XX Hospital tenía una deuda por cobrar de RMB 2.802.315,59.
Pérdidas por insolvencias en otros créditos a lo largo de tres años:
. . .
Pérdidas por insolvencias en cuentas a cobrar de más de tres años:
. . .
El ajuste de auditoría para los factores anteriores fue de 1.738.729,56 yuanes, y las reclamaciones reales después del ajuste fueron de 1.063.586,03 yuanes.
Al 31 de agosto de 2006, los cinco principales deudores y su situación de deuda:
El pago del seguro médico municipal es de 421.616,57 yuanes, una unidad designada de seguro médico, liquidación normal y no hay riesgo de insolvencia.
El examen físico de XXXX Co., Ltd. es de 286.780,20 yuanes. Es el principal accionista y parte relacionada del Hospital XX. Tiene un crédito comercial normal y no tiene riesgo de insolvencia.
XX City Heating Center 41.402,36 yuanes, pago por examen físico de los empleados, relación comercial a largo plazo, liquidación continua, bajo riesgo de insolvencia.
XXXX Petroleum Equipment Manufacturing Company 29.100,00 yuanes, pago por examen físico de los empleados, la antigüedad de la cuenta es inferior a 1 año y básicamente no existe seguro contra insolvencias.
, existe un cierto riesgo de insolvencia.
2. Deuda por pagar
Al 31 de agosto de 2006, la deuda contable por pagar era de 6.735.276,81 yuanes.
Deudas que no han sido pagadas o no pueden pagarse desde hace más de tres años:
. . .
Después del ajuste de auditoría, la deuda a pagar es de 7543519,06 yuanes, un aumento de 808242,25 yuanes en comparación con el valor contable.
Al 31 de agosto de 2006, los diez principales acreedores y sus reclamaciones:
XXX City Pharmaceutical Corporation Wanfang Medical Materials Station 2127706,57 yuanes,
XXXX Trading Co El saldo de pago de la compra de equipos médicos de ., Ltd. es de 400.000,00 yuanes.
El monto de la compra de medicamentos de XX City Pharmaceutical Distribution Company es de 211.659,00 yuanes.
El monto de la compra de medicamentos de XX Urban Pharmaceutical Company es de 147.106,75 yuanes.
El pago por la compra de medicamentos en la Estación Farmacéutica Zhongshan de la XX Corporación Farmacéutica Municipal es de 103.264,90 yuanes.
Los honorarios médicos del Centro de cuchillos de argón y helio son 55.734,37 yuanes.
El depósito de XXX es de 50.000,00 yuanes.
XXXX Medical Supplies Co., Ltd. compró equipo médico por RMB 37.633,90.
Después de la auditoría, las transacciones y asuntos comerciales pagaderos eran auténticos y no se encontró ningún uso de unidades ficticias para transferir fondos o ajustar ganancias.
9. Construcción e implementación del sistema de control interno
1. El sistema no es perfecto y no se siguen las reglas
2 La construcción del proyecto carece de procedimientos pertinentes. procedimientos necesarios
3. Mala gestión de proyectos de inversión
4. Procedimientos inadecuados para gastos y gastos
5. 6. Gestión irregular de fondos de moneda
7. Manejo financiero inadecuado de proyectos de pago sensibles
10. Opiniones y sugerencias de auditoría
En respuesta a los problemas anteriores, nosotros presentó las siguientes opiniones y sugerencias de auditoría:
Equipo de auditoría del hospital XXXX
30 de noviembre de 2006