¿Problemas con los estados financieros consolidados?
Las respuestas son las siguientes:
1. La fusión de la Empresa A y la Empresa W es una fusión empresarial bajo el mismo control.
Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 20 - Fusión Comercial (2006) Artículo 5 Las empresas que participan en la fusión son controladas en última instancia por la misma parte o partes antes y después de la fusión, y el control no es temporal , por lo que pertenecen a la misma combinación de negocios de control. La empresa A y la empresa B tienen la misma empresa matriz.
2.65438+Asientos contables relacionados con los estados individuales de la inversión de capital a largo plazo de la Compañía A en la Compañía W en octubre de 20x5.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo-Compañía W 6,5438+20 millones de yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 1,1 millones de yuanes.
Préstamo: Reserva de capital 6,5438+ millones de yuanes.
3. Inversión de capital a largo plazo de la Compañía A en la Compañía W el 1 de octubre de 20x 5 65438 + la entrada de compensación consolidada.
Préstamo: 80 millones de yuanes en capital social.
La reserva de capital es de 30 millones de yuanes.
La reserva excedente es de 26 millones de yuanes.
Los beneficios no distribuidos ascienden a 65.438+04 millones de yuanes.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo-W Company 6,5438+0,20 millones de yuanes.
El capital de los accionistas minoritarios es de 30 millones de yuanes.
4. Prepare los estados financieros consolidados 20×5 de la empresa A y ajuste y compense la inversión de capital a largo plazo de la empresa W.
(1) Contabilidad por método de participación simulada
Préstamo: inversión de capital a largo plazo de 22,4 millones de yuanes.
Préstamo: Ingresos por inversiones de 180.000 yuanes.
La reserva excedente es de 2 millones de yuanes.
Otros ingresos integrales fueron de 2,4 millones de yuanes.
(2) Compensación de las partidas de capital propio de las filiales
Débito: 80 millones de RMB en capital social.
La reserva de capital es de 30 millones de yuanes.
La reserva excedente es de 28,5 millones de yuanes (260250).
El beneficio no distribuido es de 36,5 millones de yuanes (1402500-250).
Otros ingresos integrales son 3 millones de yuanes.
Préstamo: inversión de capital a largo plazo-W Company 6,5438+0,424 millones de yuanes.
El capital de los accionistas minoritarios es de 35,6 millones de yuanes.
Préstamo: ingresos por inversiones de 180.000 yuanes.
Las ganancias y pérdidas de los accionistas minoritarios fueron de 4,5 millones de yuanes.
Beneficios no distribuidos a principios de año: 65.438+04 millones de yuanes
Crédito: Beneficios no distribuidos: 36,5 millones de yuanes al final del año.
5. Prepare los estados financieros consolidados 20x6 de la Compañía A y ajuste y compense la inversión de capital a largo plazo de la Compañía W.
(1) Contabilidad por método de participación simulada
Préstamo: inversión de capital a largo plazo de 9,84 millones de yuanes.
Los ingresos por inversiones ascienden a 160.000 yuanes.
Préstamo: Ingresos por inversiones de 23,04 millones de yuanes.
La reserva excedente es de 2,56 millones de yuanes.
Otros ingresos integrales son 240.000 yuanes.
(2) Compensación de las partidas de capital propio de las filiales
Débito: 80 millones de RMB en capital social.
La reserva de capital es de 30 millones de yuanes.
La reserva excedente es de 317.000 yuanes (26025320).
El beneficio no distribuido es de 45,3 millones de yuanes (1402500-253200-320-2000).
Otros ingresos integrales fueron de 3,3 millones de yuanes.
Préstamo: Inversión de capital a largo plazo-W Company 654,38+0,5224 millones de yuanes (654,38+0424984).
El capital de los accionistas minoritarios es de 38,06 millones de yuanes.
Préstamo: ingresos por inversiones de 7,04 millones de yuanes.
Las ganancias y pérdidas de los accionistas minoritarios son 6,5438 millones de yuanes + 0,76 millones de yuanes.
Beneficios no distribuidos: 36,5 millones de yuanes a principios de año
Crédito: Beneficios no distribuidos: 45,3 millones de yuanes a finales de año.