¿Qué libros de cuentas deben registrar los cajeros? ¿Cómo deben registrarse por separado?

1. Los débitos registran los ingresos y los créditos registran los gastos.

2. Regístrese uno por uno en orden.

3. El saldo se liquida todos los días.

4. Consulta el saldo contable diario con efectivo disponible.

Requisitos contables específicos:

1. Apertura del libro de cuentas del cajero

Al abrir el libro de caja y el diario de depósitos, el cajero debe indicar primero la empresa en la portada. del nombre del libro de cuentas, nombre del libro de cuentas y año, luego complete el formulario de activación del libro de cuentas en la portada del libro de cuentas, complete el nombre de la unidad, el nombre del libro de cuentas, el número del libro de cuentas, el número de página del libro de cuentas, el libro de cuentas; fecha de activación, nombre del contable y supervisor contable uno por uno, y sellar el sello especial del cajero de la unidad y el sello personal. Si el cajero es trasladado a mitad de año, deberá ser entregado según normativa. Durante la entrega, ambas partes y el supervisor deben firmar y sellar e indicar la fecha de entrega para aclarar las responsabilidades de ambas partes.

Tanto los libros de caja como los diarios de depósitos utilizan libros encuadernados. Cuando el cajero abre el libro de cuentas, para el libro de cuentas sin número de serie impreso, el número de páginas debe numerarse desde la primera página hasta la última, y ​​no se permiten saltos de páginas, páginas faltantes o números faltantes. Si se utilizan libros de hojas sueltas, deben numerarse según el orden de los temas y encuadernarse en volúmenes con regularidad. Después de la vinculación, numere las páginas de acuerdo con la secuencia numérica de páginas de la cuenta real, configure un directorio separado y registre el nombre y el número de página de cada cuenta.

2. Requisitos de registro para libros de caja

Al registrar libros de caja, diarios de depósitos y cuentas detalladas relacionadas, los cajeros deben seguir estrictamente los siguientes requisitos de contabilidad:

(1) Precisa y completa, indicando símbolos contables. Para asegurar las verdaderas deducciones en los registros contables, la contabilidad debe realizarse con base en comprobantes contables auditados. Al llevar cuentas, la fecha, el tipo, el número, el resumen del negocio, el monto y otra información relevante de los comprobantes contables deben registrarse artículo por artículo.

Registre e ingrese la cuenta, e indique el número de páginas del libro de cuentas o ponga un "√" en el comprobante contable para indicar que ha sido registrado e ingresado en la cuenta para evitar omisiones, duplicaciones. y errores.

(2) Utilice tinta azul-negra. Para mantener los registros de cuentas claros y duraderos, fáciles de consultar durante mucho tiempo y evitar manipulaciones, las cuentas deben escribirse con tinta azul y negra o tinta carbón, y no se permiten bolígrafos ni lápices. La letra debe ser clara y prolija, no se permiten graffitis.

(3) Registro secuencial. Se deben registrar varios libros de cuentas de forma continua según el número de páginas editadas, página por página y línea por línea. No se permite el registro en páginas alternas y línea por línea. Si faltan páginas o líneas omitidas, no las modifique a voluntad. Las páginas en blanco y las líneas en blanco deben cruzarse en diagonal con una línea roja, estampada con las palabras "nulo" o "esta línea está en blanco" o "esta página está en blanco" y firmada por el contable.

(4) Continuar con el pasado y abrir el futuro. Al registrar una página de cuenta completa, se debe agregar el monto total incurrido en esta página, el saldo se debe completar en la última línea de la página de la cuenta y las palabras "Página actual" se deben anotar en la columna de resumen. Luego, complete el monto total y el saldo en la primera línea de la siguiente página de la cuenta y marque la palabra "traspasar" en la columna de resumen de esta línea.

Para las cuentas que necesitan calcular el monto del mes actual, el monto total en esta página de la "Página actual" es el monto total desde este mes hasta esta página para las cuentas que necesitan liquidar el monto acumulado; de este año fiscal, se estima que la "Página Actual" El monto total de la página debe ser el monto acumulado desde el inicio del año hasta el final de esta página para cuentas que no necesitan calcular el monto del mes actual; y el monto acumulado del año en curso, solo puede transferir el saldo al final de cada página a la página siguiente.

(5) Saldo. El cajero debe completar el saldo del diario diariamente y escribir la palabra "débito" o "crédito" en la columna "débito" o "mercancía", indicando si el saldo está en el debe o en el haber. . Si no hay saldo, se debe anotar la palabra "fijo" en la columna "débito" o "crédito", y se debe utilizar la palabra "fijo" en la columna de saldo. O "/" significa. Generalmente, el efectivo y los depósitos bancarios no pueden tener saldo acreedor. Cuando ocurre este fenómeno, no se trata más que de las siguientes situaciones: el cajero subestima los ingresos del fondo monetario del día y sobreestima los gastos del día; los anticipos temporales del cajero u otro personal no se registran.

(6) Todos los tipos de libros de cuentas deben registrarse de manera oportuna según sea necesario y no se debe permitir ningún atraso. Al completar los estados financieros, las cuentas para el período de informe actual deben estar completamente registradas y verificadas. Las cuentas no deben registrarse después de que se hayan preparado los estados, ni deben cerrarse por adelantado con el fin de preparar los estados.

(7) Escribe en blanco.

Las palabras y datos escritos en el libro de cuentas deben dejarse debidamente en blanco, y no escribirlos todos o incompletos. El texto escrito debe estar cerca de la línea izquierda, los datos escritos deben estar cerca de la línea izquierda y el tamaño de fuente generalmente debe representar la mitad del ancho de la cuadrícula, para que los errores puedan corregirse de acuerdo con los métodos prescritos.

(8) No se permite rayar ni alterar. Durante el proceso contable, si hay errores en los registros contables, se deben utilizar métodos correctos para corregirlos en función de las circunstancias específicas de los errores. No está permitido garabatear, remendar, rayar o usar drogas decolorantes para cambiar la escritura, y no está permitido destruir las páginas de la cuenta a voluntad.