La empresa compró una tarjeta de compra de 5.000 yuanes en el supermercado. ¿Cómo lidiar con las cuentas?
Débito: otras cuentas por cobrar: tarjeta de compra de 5.000 yuanes.
Préstamo: 5.000 yuanes del banco.
Recordatorio:
(1) Cuando una empresa compra una tarjeta prepaga, solo puede obtener una factura general del vendedor de la tarjeta o de la institución de pago, pero no puede obtener una factura especial. El proyecto es “Venta y Recarga de Tarjetas Prepago”.
(2) Los compradores de tarjetas y consumidores reales sólo pueden obtener una factura con IVA general durante todo el proceso. El código de "Partidas no gravadas sin ventas" obtenido durante el proceso de compra con tarjeta es 601 "IVA General Prepago". factura por “Venta y Recarga de Tarjeta”, pero no se permite obtener otra factura con IVA durante el proceso de consumo.
El siguiente paso es determinar cómo registrar la tarjeta regalo según su finalidad.
1. Si las tarjetas de compras se entregan a los empleados de la unidad como beneficios del Festival de Primavera, son tarifas de bienestar para los empleados.
Débito: 5.000 yuanes por salarios y prestaciones a pagar.
Préstamo: Otras cuentas por cobrar: tarjeta de compra de 5.000 yuanes.
Recordatorio: Al emitir tarjetas de compras a los empleados, se deben incluir en el IRPF retenido del salario del mes en curso.
2. Si la empresa de la tarjeta regalo la utiliza para comprar material de oficina, es un activo fijo.
Débito: Activos fijos - equipo de oficina 5.000 yuanes.
Préstamo: Otras cuentas por cobrar: tarjeta de compra de 5.000 yuanes.
Recordatorio: No se pueden obtener facturas de impuesto al valor agregado al realizar compras, solo se pueden registrar otros comprobantes que acrediten la ocurrencia del negocio.
3. Si la empresa de tarjetas regalo las utiliza para comprar material de oficina diario, supone un gasto administrativo diario.
Préstamo: gastos de gestión: gastos de oficina de 5.000 yuanes.
Préstamo: Otras cuentas por cobrar: tarjeta de compra de 5.000 yuanes.
Recordatorio: No se permite obtener facturas durante el proceso de consumo real, principalmente para evitar el problema de repetidas deducciones antes de impuestos en las facturas.
4. Si la empresa de tarjetas regalo se las entrega a los clientes para entretenimiento, se considera entretenimiento comercial.
Préstamo: tarifa de gestión-tarifa de entretenimiento comercial de 5.000 yuanes.
Préstamo: Otras cuentas por cobrar: tarjeta de compra de 5.000 yuanes.
Recordatorio: La empresa de tarjetas de compras debe retener y pagar el 20% del impuesto sobre la renta personal según el concepto "otros ingresos".
5. Si las tarjetas de regalo se emiten aleatoriamente a personas fuera de la unidad para su promoción, se trata de una tarifa de promoción empresarial.
Préstamo: Gastos de ventas - gastos de promoción empresarial de 5.000 yuanes.
Préstamo: Otras cuentas por cobrar: tarjeta de compra de 5.000 yuanes.
Recordatorio: Las tarjetas de compras se emiten aleatoriamente para promociones. Los obsequios obtenidos por personas físicas están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas al tipo del 20% en su totalidad según el concepto "otros ingresos".