Cómo encontrar problemas en auditoría interna

1. Introducción

Con el establecimiento y la mejora continua de la economía de mercado socialista, la competencia en el mercado se ha vuelto cada vez más feroz. Para mejorar la competitividad y la eficiencia económica, el control interno juega un papel importante en el sistema de gestión interna de las empresas. La auditoría interna no es solo una parte del control interno, sino también una forma especial de control interno. -supervisión de la contabilidad. La auditoría interna es una evaluación independiente de diversas actividades comerciales y sistemas de control dentro de una organización para determinar si se implementan las políticas y procedimientos establecidos, si se siguen los estándares establecidos, si la utilización de recursos es razonable y efectiva y si se logran los objetivos de la unidad.

El desarrollo de la economía de mercado, la separación de los derechos de propiedad y gestión, la expansión continua de la escala empresarial y los requisitos y limitaciones del entorno interno y externo proporcionan los requisitos previos y el terreno necesarios para el desarrollo de auditoría interna, pero también aumentan el riesgo. A juzgar por la realidad de las auditorías en mi país, las estructuras de gobierno corporativo de las empresas chinas, especialmente las que cotizan en bolsa, son generalmente imperfectas o ineficaces, lo que ha provocado muchos factores de incertidumbre y un aumento sin precedentes de los riesgos de auditoría. En primer lugar, los operadores carecen de una gestión eficaz, lo que brinda a los altos directivos oportunidades para engañar y engañar. En segundo lugar, la ausencia de propietarios, por un lado, lleva a que la dirección de la empresa manipule las ganancias y proporcione información falsa al mundo exterior, por otro lado, los controles internos de la empresa se debilitan e incluso el personal superior de la empresa se confabula para cometer fraude; Al hacer que el fraude contable sea cada vez más técnico, es difícil protegerse contra los auditores. En tercer lugar, la ausencia del cliente convierte al auditado y al cliente en la misma persona, lo que reduce la independencia de la auditoría. A nivel internacional, desde hace algún tiempo, estallan una serie de escándalos contables falsos en grandes empresas internacionales. En los últimos años, el "incidente crediticio de Zhongnong" y el "incidente de inversión estatal de Guangguang" todavía están frescos en la memoria de la gente. El reciente "Incidente de Tieben", el "Caso de fraude financiero de Zhou Zhengyi", el "Caso Delong" y la Custodia de Valores del Sur, etc. ¿Por qué son comunes las cuentas falsas? Hay que decir que los riesgos de auditoría interna no se han controlado eficazmente. El riesgo de auditoría se ha convertido en un tema inevitable en la auditoría interna corporativa. Al mismo tiempo, también explica que la prevención y resolución de riesgos no se puede relajar en ningún momento, y la auditoría interna debe situar la prevención de riesgos en un lugar muy importante. Este fenómeno también ha atraído la atención mundial. Para solucionar estos problemas se han emitido algunos documentos legales correspondientes.

Por lo tanto, se ha incluido en la agenda cómo fortalecer la conciencia sobre los riesgos de auditoría, controlar y evitar eficazmente los riesgos de auditoría y mejorar la calidad de la auditoría. Es muy necesario fortalecer el control de riesgos de las auditorías internas de las empresas. Sólo teniendo una comprensión integral y profunda de los riesgos de auditoría podremos promover eficazmente el desarrollo saludable de la auditoría interna corporativa. .

2. El riesgo de auditoría interna y sus causas

El riesgo de auditoría interna se refiere cuando existen errores u omisiones importantes en los informes contables financieros que reflejan la unidad auditada y sus actividades económicas o proyectos. y eventos Existe la posibilidad de que los auditores internos no descubran o supervisen y emitan opiniones de auditoría incorrectas o inapropiadas cuando existen lagunas importantes, defectos o una implementación deficiente en el sistema de control interno, o cuando existe un fraude importante en las operaciones y la gestión. Para aclarar este concepto, debe quedar claro que las instituciones o el personal de auditoría interna son sujetos de riesgo de auditoría. La esencia del riesgo de auditoría es la posibilidad de emitir inadvertidamente conclusiones de auditoría erróneas.

(1) Descripción teórica de las causas del riesgo de auditoría

1. Las instituciones de auditoría interna no son independientes, lo que afecta la autoridad del trabajo de auditoría interna.

A mediados de los años 80, impulsada por ***, la auditoría interna en nuestro país se desarrolló paulatinamente. Sin embargo, es demasiado administrativo y los intereses de los auditores y de las unidades auditadas están estrechamente relacionados, lo que hace que la institución de auditoría interna y su personal pierdan su independencia y no puedan realizar su trabajo de forma independiente, y las decisiones de auditoría tomadas no puedan implementarse. Por un lado, la auditoría interna de una empresa está sujeta a la orientación empresarial del organismo nacional de auditoría, que supervisa e inspecciona la unidad; por otro lado, está sujeta a la dirección administrativa de la unidad, así como a los salarios y prestaciones; son resueltos por la unidad. La "extroversión" del trabajo empresarial y la "dependencia" del tratamiento administrativo dificultan que los auditores internos asuman sus funciones. Con el tiempo, la auditoría interna pierde su autoridad. La independencia es el alma del trabajo de auditoría. Si no se puede garantizar eficazmente la independencia organizacional, la autonomía y la autoridad de las instituciones y el personal de auditoría, no se puede garantizar la calidad de la auditoría y se pueden evitar los riesgos de auditoría.

2. El entorno de auditoría externa en el que opera la auditoría interna no es bueno.

Las manifestaciones concretas son: (1) El sistema jurídico no es sólido.

Con el desarrollo de la economía de mercado y la profundización de las reformas, siguen surgiendo muchas situaciones y problemas nuevos. Sin embargo, la base actual de la auditoría interna de mi país es sólo un informe publicado por la Oficina Nacional de Auditoría en julio de 1995. & gt

Pregunta 2: ¿Cómo encontrar más problemas durante la auditoría interna del sistema de calidad? Planificación del tiempo, frecuencia y alcance de la auditoría interna 1

Las auditorías internas del sistema de calidad se pueden dividir en auditorías periódicas y auditorías repentinas (o auditorías temporales). Una auditoría de rutina general es una auditoría interna planificada. Las empresas deben realizar auditorías internas basadas en el plan elaborado a principios de año o al final del año pasado, o después de la última auditoría interna de rutina. Las auditorías internas de rutina son generalmente auditorías internas de todo el sistema que realizan una revisión integral de todos los departamentos, productos y procesos cubiertos por el sistema de gestión de calidad de la empresa y hacen sugerencias para mejorar. Generalmente, las empresas lo organizarán antes de una auditoría de terceros o una evaluación de la gestión del sistema.

Las auditorías inesperadas están dirigidas y a menudo se centran en problemas actuales y ajustes del sistema dentro de la empresa, para descubrir las causas de los problemas y realizar próximas mejoras, con resultados obvios. Bajo las siguientes circunstancias, las organizaciones pueden considerar implementar auditorías internas temporales: cuando hay cambios importantes en los estándares en los que se basa el sistema o en la estructura de la organización cuando los archivos del sistema cambian y el contenido de los archivos del sistema cambia significativamente; cuando las demandas del mercado cambian; significativamente o cuando un cliente tiene una queja grave.

La frecuencia de las auditorías internas la establece la propia empresa. Generalmente es apropiado que las empresas realicen auditorías internas de rutina una o dos veces al año. Para garantizar la mejora oportuna del sistema, algunas empresas utilizan auditorías internas como actividades de inspección rutinarias del funcionamiento del sistema o llevan a cabo algunas auditorías especiales específicas. Las auditorías internas repentinas deben decidirse exclusivamente en función de la situación real de la empresa.

.2 Planificación de los métodos de auditoría interna

La auditoría interna se puede dividir en auditoría interna centralizada y auditoría interna rodante. Las auditorías internas centralizadas pueden evaluar el funcionamiento de todo el sistema en un corto período de tiempo. Las auditorías internas continuas adoptan auditorías por etapas, en bloques o basadas en productos. El primero se realiza de forma centralizada y se completa en una sola revisión, mientras que el segundo requiere mucho tiempo para conocer el funcionamiento de todo el sistema. Sin embargo, este último requiere menos recursos (auditores, tiempo de auditoría, etc.) debido al menor alcance de cada auditoría. ), y también puede utilizar los mismos recursos para cada auditoría que una auditoría interna centralizada.

Al seleccionar un método de auditoría interna, se debe seleccionar el método más ventajoso en función de los recursos y propósitos de la auditoría. El alcance de la auditoría interna depende del propósito de la auditoría interna.

Después de cada auditoría interna del sistema, el departamento competente del sistema organizará al líder del equipo de auditoría y a cada líder del equipo para resumir los aspectos buenos y deficientes del proceso de implementación de la auditoría. El departamento competente del sistema formulará medidas de mejora o consolidación. de la siguiente manera. Implementado durante la primera auditoría interna para mejorar la calidad de la auditoría interna del sistema, mejorando así la efectividad de la auditoría interna.

Pregunta 3: Cómo escribir un sistema de gestión de calidad cuando se encuentran problemas durante la auditoría interna y escribir sugerencias para su rectificación.

Para los problemas encontrados durante la auditoría interna, se deben analizar y analizar las razones; Se deben proponer medidas preventivas y correctivas. Lo mismo ocurre con las auditorías de segunda o tercera parte.

Para los problemas planteados, si el análisis de causa, las medidas de contención (medidas temporales), las medidas correctoras (a largo plazo) y la evidencia correctora están todas reflejadas en la tabla de medidas correctoras, no debería haber ningún problema a la hora de enviarlo. Siguiendo este enfoque, los informes de acciones preventivas y correctivas se presentan sin problemas.

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Fan: Informe de rectificación de auditoría interna

La empresa audita internamente el informe de rectificación de elementos no cualificados en el taller de cascos.

1. Elementos no calificados en auditoría interna

Durante la auditoría interna de la empresa, el taller de casco encontró que la tasa de aprobación de detección de fallas (88%) en septiembre no cumplía con el estándar. La tasa de aprobación real fue del 80,6%, por lo que no hubo medidas correctivas. Nuestro taller analizó los motivos del incumplimiento y realizó rectificaciones. El resumen es el siguiente:

2. Análisis de causas

1.

La densidad de barcos en la fábrica es relativamente alta en septiembre, lo que requiere que muchos barcos estén terminados y enviados ese mes. (650T, 300T, 1600T, 450T, 300T, 1300T, 300T, etc.), algunos proyectos se concentran en la cabina Gongfeng y los gabinetes superior e inferior, que no se pueden completar por falta de mano de obra. De acuerdo con el plan de nodo semanal, la mano de obra se despliega en cualquier momento para garantizar la finalización de un solo nodo de un solo barco (principalmente sin afectar la construcción del siguiente proceso), por lo que la mano de obra puede ajustarse y complementarse en cualquier momento desde su finalización. a la presentación, que es inferior a la garantía de calidad, especialmente la gran cantidad de soldadores. El despliegue es una de las razones de la baja tasa de aprobación de la detección de defectos de soldadura;

2. Supervisión insuficiente durante la construcción del turno de noche y efectos climáticos. .

Durante todo el proceso de construcción, la soldadura se concentró principalmente en el turno de noche y los inspectores de calidad del taller carecieron de una supervisión efectiva para la detección de defectos de soldadura en lugares especiales de la obra. Septiembre fue lluvioso y la cantidad de trabajo fue intensa, lo que provocó tensión entre los trabajadores de la construcción. Además, había mucha gente nueva y había pocos líderes en el lugar en el turno de noche, lo que resultó en una eliminación insuficiente de óxido y agua antes. soldadura.

3. La tasa de certificación de soldadores es baja.

Hay alrededor de 1.500 soldadores en la unidad de subcontratación del taller. Debido a que la ingeniería de estructuras de acero siempre ha estado en un estado de relativa escasez de mano de obra, no hay tiempo para supervisar el examen de habilidades de los soldadores de las unidades subcontratadas de manera oportuna. Esta es la razón por la cual la tasa actual de certificación de los soldadores es baja.

3. Medidas correctivas

1. Asignación razonable de mano de obra

Después de que el proyecto se asigna al taller, el gerente de operaciones del taller y el inspector de calidad son responsables del control de progreso del barco único, cada semana,

1. El jueves, las unidades que no hayan completado el nodo de barco único como estaba planeado deben informar al líder del taller a tiempo para comprender la dinámica inestable de la mano de obra. unidad de construcción de manera oportuna. Ajustar el proyecto con anticipación cuando el trabajo no llegue al plan del nodo para garantizar el progreso y la calidad.

2. Fortalecer la capacitación en rectificación y disciplina de procesos en sitio.

(1) Antes de soldar en posiciones especiales, el inspector de calidad del taller requiere que el inspector de calidad de la unidad subcontratada y el capataz soldador expliquen la importancia del proyecto y supervisen el proceso de construcción en el sitio.

(2) Por razones climáticas que afectan la calidad de la soldadura, como cordones de soldadura húmedos causados ​​por la lluvia y el clima frío, temperatura insuficiente de los materiales de soldadura, etc., se deben realizar preparativos como la deshumidificación y el calentamiento antes de soldar. . Si el inspector de calidad del taller descubre alguna violación de las disciplinas del proceso de soldadura durante la inspección, se debe aumentar la pena.

(3) Durante la inspección, el inspector de calidad del taller debe completar la autoinspección en el sitio de la unidad de construcción, modificar las marcas en las áreas que aún están defectuosas, supervisar la construcción para ser calificada y luego informe al armador y a la inspección del buque. Para unidades de construcción con mala calidad de soldadura que no pueden cumplir con los requisitos de detección de fallas, el taller formulará planes de ajuste con anticipación para garantizar la tasa de aprobación de la detección de fallas.

3. Prueba de habilidades del soldador

La sala de inspección de calidad del taller ha organizado capacitación de soldadores para los miembros del equipo de construcción muchas veces y requiere que soldadores con buenas habilidades de soldadura participen en las encuestas SMAW y FCAW realizadas. por agencias de gestión designadas. Durante casi dos meses de organización por parte de la sala de inspección de calidad del taller, más de 500 personas de unidades de construcción subcontratadas realizaron el examen de soldador y, de hecho, 309 personas obtuvieron los certificados.

La implementación de las medidas de rectificación anteriores tiene como objetivo exigir a las unidades de construcción que mejoren sus habilidades generales de soldadura para cumplir con los requisitos de calidad del proyecto de la empresa y el taller. La implementación específica del proyecto de rectificación incluye la obtención de certificados de soldador bajo la supervisión del departamento de control de calidad de la empresa y una lista de acciones correctivas y preventivas para unidades cuyos indicadores de detección de fallas no cumplieron con los estándares en septiembre.

Taller de casco

Fecha...> & gt

Pregunta 4: Cómo encontrar problemas en la auditoría Desde la perspectiva de la auditoría financiera, la contabilidad principal cuentas Los objetivos de la auditoría de las operaciones económicas y comerciales son los siguientes:

1. Auditoría de los elementos de efectivo (incluidos los depósitos bancarios) ① Si el sistema de control de contenido relacionado con el efectivo existe y es eficaz; >(2) Cobros y pagos de efectivo. Si los registros comerciales están completos y si hay omisiones.

③ Si el efectivo registrado en la cuenta realmente existe, si ha sido malversado y si pertenece a alguien; la unidad auditada

(4) Si los registros del jugo de efectivo son correctos;

⑤La valoración del efectivo, por ejemplo, si el cálculo de las ganancias y pérdidas cambiarias es correcto y si; existe la posibilidad de inflación o deflación;

⑥Si el negocio de recibos y pagos de efectivo cumple con las estipulaciones legales y reglamentarias pertinentes;

⑦Si los estados contables reflejan correctamente los saldos de efectivo, etc.

Las empresas suelen mantener valores como alternativa al efectivo, y sus objetivos de auditoría son generalmente los mismos que los de la auditoría del efectivo.

2. Auditoría de cuentas por cobrar y pagos anticipados ① Si existe y se sigue siempre el sistema de control interno de cuentas por cobrar y pagos anticipados

② Contabilidad de cuentas por cobrar y pagos anticipados Si los registros están completos; y si hay omisiones;

(3) Si las cuentas por cobrar y los pagos anticipados registrados realmente existen y si de hecho son deudas de la unidad auditada

④ Todo vencido Si la contabilidad; los registros de cuentas por cobrar y pagos anticipados son correctos

⑤ Si la valoración de las cuentas por cobrar y los pagos anticipados es correcta y si hay un aumento inflado o inflado

⑥ Cuentas por cobrar y si el El saldo de las cuentas prepagas se refleja adecuadamente en los estados contables pertinentes.

3. Auditoría de artículos del inventario

(1) Si el sistema de control interno del inventario es sólido y consistente

② Si ​​el saldo total del inventario es razonable; y si hay algún retraso o escasez;

③Si el inventario reflejado en la cuenta realmente existe y es propiedad de la unidad auditada;

(4) Si el inventario realmente es propiedad de la unidad auditada; la unidad auditada tiene registros de registro completos y si hay omisiones

⑤ Si la valoración del inventario es correcta, si el producto del precio unitario y la cantidad es correcto y si el total es correcto

⑦ Si el número total de detalles del inventario y el número real de varios inventarios son consistentes con el libro mayor de inventario;

(8) Si el inventario se presenta correctamente en los estados contables, y la clasificación y valoración del inventario. Si el método es correcto y si la transferencia de hipoteca, el depósito en garantía y la depreciación se divulgan en su totalidad.

4. Auditoría de proyectos de inversión a largo plazo

① Si el sistema de control interno de inversiones a largo plazo es sólido y eficaz

② Si ​​el equilibrio de todos; las inversiones a largo plazo son razonables;

③Si realmente existen varios activos de inversión a largo plazo y son propiedad de la empresa;

(4) Si varias formas de inversión a largo plazo son completamente contabilizado y si hay omisiones;

⑤Largo plazo Si la valoración de los activos de inversión es razonable y cumple con las leyes y regulaciones pertinentes;

⑥Si varias inversiones a largo plazo han rendimientos y si los distintos rendimientos se recaudan realmente y se reflejan en las cuentas de forma correcta y oportuna;

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⑦Si las diversas inversiones a largo plazo se presentan adecuadamente en los estados contables, etc.

5. Auditoría de proyectos de activos fijos e intangibles

(1) Auditoría de proyectos de activos fijos

① Si el sistema de control interno de activos fijos es sólido y se implementa de manera efectiva

② Si ​​varios activos fijos realmente existen y son propiedad de la unidad auditada, y si hay activos fijos sujetos a restricciones de gravamen

③ Si varios activos fijos; se contabilizan en su totalidad y si hay omisiones;

④Si los métodos de valoración de diversos activos fijos cumplen con las regulaciones pertinentes y si los gastos de capital y los gastos de ingresos son apropiados y razonables;

⑤Si los registros de cambios en los activos fijos son correctos y si se manejan. ¿Se han completado los procedimientos necesarios?

⑥ Si el método de depreciación y el cálculo de los activos fijos son correctos y si las tasas de depreciación utilizadas son consistentes

⑦ Si el valor original, la depreciación acumulada y el valor neto de los activos fijos; se enumeran correctamente en los estados contables si existe una divulgación adecuada.

(2) Auditoría de proyectos de activos intangibles

①Si todos los activos intangibles realmente existen y son propiedad de la unidad auditada;

(2) El estado de varios activos intangibles Si la valoración cumple con las regulaciones pertinentes y si la valoración es apropiada y razonable

③ Si la amortización de varios activos intangibles cumple con las regulaciones pertinentes y si el cálculo de la amortización es razonable y correcto; ;

(4) Si la presentación de los activos intangibles en los estados contables es adecuada y suficiente, etc.

6. Auditoría del proyecto de deuda

① Si el sistema de control interno de pasivos existe y está efectivamente implementado.

② Si ​​los registros comerciales de la deuda están completos y si; hay omisiones;

③Si los pasivos registrados realmente existen y deben ser asumidos por el auditado;

(4) Si los registros de pasivos son correctos y si hay altos falsos y falsos. mínimos;

⑤Valoración de pasivos, como cálculo de intereses, descuentos y excedentes...> & gt

Pregunta 5: ¿A qué cuestiones debe prestar atención la auditoría interna? (1) Hacer todo lo posible para recopilar y analizar información en la etapa de preparación de la auditoría1. Realice informes de investigación en profundidad para comprender completamente la situación básica. Tales como: nombre del proyecto, costo presentado (presupuesto y costo de liquidación), contenido principal del contrato de construcción del proyecto, suministro de materiales de la Parte A, pago del proyecto, integridad de los planos de construcción del proyecto (dibujos conforme a obra), fecha de inicio y finalización del proyecto, fecha del proyecto. calificación de evaluación de calidad, información básica de la unidad constructiva, etc. 2. Recopilar materiales escritos detallados y formular un plan de auditoría.

(1) Contrato de construcción del proyecto, acuerdo de construcción y otros materiales contractuales complementarios; (2) Planos de construcción del proyecto y planos de construcción después de su finalización; (3) Información de visa en el sitio de ambas partes durante el proceso de construcción; y cambiar los formularios de visa; (5) Presupuesto del proyecto (liquidación) y libro de cálculo de cantidad del proyecto adjunto y tabla de análisis de cantidad del proyecto; (6) Certificado de precio de mercado de materiales principales y formulario de visa confirmado por la Parte A y la Parte B; suministrado por la unidad de construcción (verificado por la Parte A y la Parte B) (firmado y sellado posteriormente) (8) Pago por avance del proyecto pagado por la unidad de construcción (9) Certificado de calificación de la unidad de construcción y pago del proyecto; requerido por la auditoría. Con base en la investigación y los datos recopilados, determine el enfoque de la auditoría y formule planes de auditoría específicos y operativos. (2) Utilizar la información de forma científica y racional para mejorar la eficiencia de la auditoría del proyecto. Familiarícese con los planos de construcción, comprenda las intenciones del diseño y comprenda y vea las relaciones gráficas y las dimensiones con claridad para calcular correctamente las cantidades del proyecto, garantizando así la calidad de la revisión y mejorando la eficiencia de la revisión del proyecto. Al principio, para ahorrar tiempo, no mirábamos los dibujos antes de revisar el presupuesto, sino que lo mirábamos mientras lo revisábamos. Como resultado, se produjeron uno tras otro recálculos, omisiones e incluso errores, lo que hizo perder el tiempo. Por lo tanto, es muy importante leer atentamente los dibujos antes de revisar las cantidades de ingeniería. Hay dos pasos para revisar los planos de construcción: el primer paso es mirar el panorama completo. Para todo el conjunto de dibujos de construcción, primero lo veo de forma aproximada desde el diseño general hasta los proyectos individuales, desde el plano hasta el alzado y desde el interior al exterior. A través de este paso, puedo tener un concepto general en mi mente y comprenderlo. la situación general. El segundo paso se centra en mirar las imágenes. Este paso se centra en los cambios internos y los detalles del proyecto. Después de leer los dibujos en estos dos pasos, básicamente tendrás una idea y luego podrás concentrarte en revisar las cantidades del proyecto. 2. Para realizar un buen trabajo en la auditoría de proyectos de construcción de hospitales, debemos resaltar los contenidos clave y revisarlos cuidadosamente. Los contratos de ingeniería de construcción son los contratos de ingeniería más comunes e importantes. Fortalecer la gestión y supervisión de los contratos de construcción de proyectos es uno de los principales eslabones de la auditoría interna para inspeccionar los costos de los proyectos. Por lo tanto, los auditores internos deben prestar atención a: 1. Se requiere un texto de contrato estándar. 2. Firmar el contrato de construcción conforme a la ley. El objeto del contrato, el contenido del contrato y la forma y procedimiento para celebrarlo deben ser legales. Los requisitos anteriores tienen como objetivo evitar términos poco razonables, como bajar precios o exigir que las unidades de construcción financien la construcción, para no causar disputas y peligros ocultos en la ejecución futura de contratos. Al mismo tiempo, también es necesario evitar que se incluyan en el contrato sobreestimaciones y cálculos de precios perjudiciales para los intereses del país, del colectivo y de la unidad. La auditoría interna debe prestar atención a la auditoría de los precios de los contratos de los proyectos, tapar las lagunas en la firma de los contratos y hacer avanzar el nivel de supervisión de la auditoría. (2) Realizar una revisión integral del proyecto. La cantidad de auditoría es el foco de la auditoría de costos del proyecto. La cantidad del proyecto es la base para calcular el costo del proyecto. En el trabajo real, se debe prestar atención a la revisión y revisión enfocada de aquellos subproyectos que son costosos y propensos a errores. Según nuestra experiencia en auditorías, las unidades de construcción sobreestiman los costos del proyecto y, ante todo, sobreestiman las cantidades del proyecto. Por lo tanto, debe ir al sitio para una inspección y realizar una investigación cuidadosa. Para proyectos de construcción de ingeniería oculta (tomando como ejemplo la ingeniería civil), primero, preste atención al tipo y forma de excavación, en segundo lugar, preste atención a si se trata de excavación manual o mecánica, cuánta tierra de relleno se transporta y cuánta; El movimiento de tierras se transporta externamente. La revisión in situ de las cantidades del proyecto es particularmente crítica. (3) Un punto importante en el trabajo de revisión es la inspección exhaustiva del precio unitario de la cuota y el conocimiento de si la cuota de la unidad de construcción se aplica correctamente. Durante la revisión, se debe prestar atención a verificar si el precio unitario de cada subproyecto incluido en el presupuesto (liquidación) es consistente con el precio unitario de la cuota. Preste atención a comparar la cuota presupuestaria de la unidad de construcción con la cuota estándar especificada en el documento y elimine rápidamente las partes que no cumplan con la normativa. (4) Revisar si los procedimientos de cambio de diseño están completos y si los procedimientos de visa en el sitio cumplen. 1. Cambios de diseño. Durante la revisión de costos del proyecto, por diversas razones objetivas, el diseño original de los planos constructivos podrá modificarse parcialmente. Los auditores deben realizar verificaciones detalladas con planos de obra y avisos de cambios de diseño para garantizar la precisión del cálculo del aumento o disminución de las cantidades de ingeniería. 2. Visado del sitio del proyecto. Todos los planos de construcción y proyectos de construcción...> & gt

Pregunta 6: Cómo descubrir el problema 1 de la auditoría y aprender más sobre las leyes y regulaciones financieras relevantes. Las leyes y regulaciones pueden especificar partes clave de las auditorías y brindar apoyo para el tratamiento cualitativo de las sanciones.

2. Utilizar análisis de múltiples indicadores para confirmar lagunas en la gestión o una gestión inadecuada.

3. Realizar más visitas de campo y ser bueno captando pistas a través de conversaciones.

4. Dominar las capacidades de auditoría informática. Examinar los datos puede identificar una gran cantidad de sospechosos.

Pregunta 7: Cuando la auditoría interna encuentre problemas, escriba sugerencias para su rectificación. La forma de escribirlo depende principalmente de las recomendaciones de auditoría en el informe de auditoría, determinar la persona de rectificación responsable de cada proyecto de rectificación y el tiempo de rectificación, y declarar en detalle los resultados que se lograrán con la rectificación.

Por supuesto, el efecto debe ser coherente con las recomendaciones del informe de auditoría, o incluso ir más allá de las recomendaciones.

Pregunta 8: ¿Cómo abordar los problemas encontrados por los auditores durante el proceso de auditoría? Si se trata de una auditoría * * *, el Capítulo 6 de la actual Ley de Auditoría tiene disposiciones detalladas.

Para decirlo sin rodeos: 1. Si hay un error en el procesamiento contable, ajuste la cuenta 2. Si se malversa, debe devolverse; Si lo interceptan, entréguelo o sáquelo. Si dispara, deje de disparar o cancele el disparo. 3. En caso de cargos arbitrarios, serán devueltos al pagador, y los que no puedan ser reembolsados ​​serán confiscados 4. El pequeño tesoro será confiscado 5. Si la conducta antes mencionada es lo suficientemente grave como para llegar a la fiscalía; o la Comisión de Inspección Disciplinaria; 6. Los demás asuntos se entregarán a las autoridades competentes pertinentes;

La agencia de auditoría tiene principalmente el poder de inspección y supervisión, y todos los departamentos mantienen su poder muy estrictamente. Las autoridades suelen descartar las remisiones en virtud del artículo 6 como cuestiones triviales y examinan repetidamente las causas profundas de los reincidentes. Por cierto, escúpelo

Pregunta 9: ¿Cuáles son los principales problemas en la auditoría interna?

1: Es necesario mejorar la calidad del personal de auditoría interna. Los auditores internos deben tener un alto nivel profesional y dominar y aplicar habilidades en contabilidad, derecho contractual, derecho tributario, licitaciones, control interno corporativo, fraude, etc. Estas condiciones son los requisitos más básicos. Sin embargo, la auditoría interna actual no puede cumplir con este requisito.

2. Diferencias en la gestión empresarial. La auditoría interna requiere que al manejar los problemas no sea personal. Requiere que los líderes empresariales den el ejemplo y sirvan de demostración. Pero los líderes empresariales de hoy son, ante todo, violadores del sistema. Por lo tanto, no se implementó la rendición de cuentas.

Pregunta 10: Hubo problemas en el laboratorio durante la auditoría interna. ¿Cómo comprobar si se trata de una tarifa? ¿Se ha excedido el presupuesto, ha hecho un mal uso de los suministros, ha declarado fondos innecesarios y no ha cumplido su función original incluso después de que se agotaron los fondos?