¿Cómo contabilizar los pagos en exceso?
1. Recibir pago de los clientes
Débito: depósito bancario o efectivo en caja 1000.00
Crédito: cuentas por cobrar; ×× × 1000.002, reembolso por sobrepago;
Débito: Cuentas por cobrar-××× 86.00
Crédito: Efectivo en caja 86.00
Asumiendo sobrecargo El pago es 30 yuanes, y los asientos contables son:
Débito: depósito bancario 30
Crédito: ingresos no operativos 30
Cobrar de más a los clientes, cobrar de más El dinero está incluido en ingresos no operativos, y la cuenta de ingresos no operativos ha aumentado; el negocio de cuentas de depósito en Pakistán ha aumentado.
Los depósitos bancarios son cuentas de activo y el aumento se registra como débito; los ingresos no operativos son cuentas de ingreso y el aumento se registra como crédito.
Los pasos para elaborar asientos contables por sobrepagos son los siguientes:
Primero, analizar si el negocio económico involucra activos, pasivos, patrimonio o ingresos, gastos (costos) y ganancias;
En segundo lugar, confirme las cuentas contables y la dirección contable (débito o crédito);
En tercer lugar, determine qué cuenta debitar y qué cuenta acreditar;
Cuarto , determine si las cuentas que se van a pedir prestado y a prestar son correctas y si los montos del préstamo son iguales.
Los pagos en exceso realizados por la empresa deben contabilizarse a través de la cuenta "ingresos anticipados". Los asientos específicos son los siguientes:
1.
(1 ) Después de recibir el pago:
Débito: depósito bancario
Crédito: recibo anticipado
(2) Cuando se descubre y se devuelve un pago en exceso:
Débito: Anticipos recibidos
Préstamo: Depósitos bancarios
2. La empresa cobró de más y se han confirmado los ingresos:
(1 ) Después de recibir el pago:
Débito: depósito bancario
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
(2) Cuando se descubre y se devuelve un pago en exceso, el pago en exceso se devolverá a la entrada en rojo anterior:
Débito: depósito bancario (letra roja)
Préstamos: ingresos comerciales principales (texto en rojo)
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) por pagar (rojo)
Estas dos entradas son para reducir las cuentas por cobrar. Asientos de diario para cuentas y asientos de diario para aumentar las cuentas por cobrar. ¿Cómo se registraron las entradas iniciales? La entrada inicial debe ser: Débito: Cuentas por cobrar 914 Crédito: Ingresos operativos Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado - Impuesto repercutido, y luego ver si este es el caso. Si es así, el cliente realiza un pago de 1.000 yuanes (la cuenta de cuentas por cobrar mostrará que el prestamista tiene 86 yuanes más), ¿qué tamaño tendrán esos 86 yuanes? De esta forma, el último pago quedará registrado correctamente y las cuentas por cobrar quedarán niveladas.