¿Qué impuestos deben pagar las compañías de seguros de cuatro niveles?
1. La matriz social o matriz del grupo (en adelante, la empresa remesadora) que haya sido aprobada para implementar el pago consolidado y consolidado del Impuesto sobre Sociedades (en adelante, la tributación consolidada) y su empresas miembro que realizan tributación consolidada (en adelante, empresas miembro), además de lo dispuesto en el artículo 13 de este Aviso, el método de pago del impuesto consolidado de "cálculo unificado, gestión jerárquica, pago anticipado in situ y liquidación centralizada" será implementado.
Cálculo unificado: se refiere a la empresa de pago de remesas, de acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y sus normas de implementación y la normativa vigente pertinente, en el resumen del informe anual. declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas miembros sobre la base del cálculo unificado de la renta imponible anual y el impuesto sobre la renta a pagar.
Gestión jerárquica: se refiere a la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta empresarial para las empresas de remesas y las empresas miembro, las cuales son supervisadas y administradas por las autoridades tributarias locales competentes, respectivamente.
Pago anticipado in situ: se refiere al cálculo de la renta imponible de la empresa para cada año fiscal por parte de las empresas miembro de acuerdo con las "Reglas Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y sus reglas de implementación y políticas y regulaciones relevantes. El monto y el impuesto sobre la renta corporativo pagadero se pagarán por adelantado en el sitio de acuerdo con la proporción prescrita, y la liquidación anual se llevará a cabo al final del año.
Liquidación centralizada: después de final de año, la empresa de remesas deberá, sobre la base del resumen de las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta corporativa de las empresas miembros, calculará la renta imponible anual y el impuesto sobre la renta a pagar, y compensará el Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de las empresas miembro después de que la empresa pague por adelantado el impuesto sobre la renta de las empresas del año en curso en el sitio, llevarán a cabo la liquidación anual y la liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas.
2. Para los grupos de empresas y casas matrices con estructura matriz-subsidiaria, la casa matriz y las subsidiarias en todos los niveles serán las empresas miembros que pagan el pago anticipado local del impuesto sobre la renta en todos los niveles; las condiciones son empresas miembro que pagan anticipadamente el impuesto sobre la renta localmente; las compañías bancarias y de seguros que pagan impuestos en forma consolidada incluyen sucursales (sucursales), subsucursales y oficinas (sucursales) equivalentes al nivel de sucursales de las empresas miembro que pagan impuesto sobre la renta. ; otras empresas que hayan sido revisadas y aprobadas por la Administración Estatal de Impuestos para implementar el pago de impuestos consolidados pagarán por adelantado el impuesto sobre la renta en el lugar a las empresas miembros determinadas mediante la revisión.
3. La proporción del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado por las empresas miembro en el sitio, a menos que se especifique lo contrario, es generalmente el 60% del impuesto sobre la renta anual pagadero.
En las zonas económicas especiales, la Nueva Área de Shanghai Pudong y la región occidental, las empresas miembro a las que el Estado anima a pagar impuestos colectivos pueden pagar por adelantado el 15 % de sus ingresos imponibles anuales en el lugar.
Si las ganancias y pérdidas de cada empresa miembro de la oficina central son muy diferentes y hay una gran diferencia entre el pago anticipado local de impuestos y los resultados de la liquidación centralizada, la oficina central puede informar a la Administración Estatal de Impuestos para su aprobación, y luego las empresas miembros individuales que tienen un mayor impacto pueden ser sancionadas La proporción del pago anticipado de la tierra se ajustará adecuadamente.
4. El importe del impuesto sobre la renta de las sociedades que puede deducirse de la inversión en transformación tecnológica de equipos domésticos por parte de las empresas miembros se compensará con el impuesto sobre la renta de las sociedades pagado por adelantado por las empresas miembros in situ de acuerdo con regulaciones. La parte del impuesto sobre la renta de las sociedades que debe pagarse por adelantado a nivel local y que no sea suficiente para ser deducida será deducida por la empresa de remesas durante la liquidación centralizada del impuesto sobre la renta de las sociedades previa emisión de un certificado por parte de la autoridad tributaria local.
5. Los impuestos pagados por adelantado por las empresas miembros en el sitio se pagarán por adelantado en cuotas de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes y regulaciones tributarias, y se liquidarán y liquidarán al final del año. El impuesto sobre la renta efectivamente pagado durante el año será igual a la totalidad del impuesto pagado por adelantado de acuerdo con la proporción prescrita.
6. Las pérdidas sufridas por las empresas asociadas en el año de liquidación centralizada de la matriz serán compensadas con las ganancias y pérdidas de la matriz en la liquidación consolidada anual, pudiendo ser diferidas de conformidad con lo dispuesto. de la ley tributaria. Cada empresa miembro no utilizará el capital para compensar las pérdidas. Los ingresos imponibles de la empresa en los años siguientes se utilizarán para compensar las pérdidas.
7. Después de final de año, las empresas miembro deben presentar la "Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" y los informes financieros y estados contables financieros pertinentes a las autoridades fiscales locales competentes dentro del tiempo especificado, y pagar. en su totalidad según sea necesario. Una parte del impuesto sobre la renta de las sociedades deberá pagarse por adelantado en el lugar.
8. Si las empresas miembro de la empresa de pago de remesas son multinivel, es decir, tienen empresas miembro de segundo, tercer o cuarto nivel, y están en la misma provincia, región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudad bajo planificación estatal separada, la empresa deberá La proporción del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado por las empresas miembros en el lugar estipulado en el artículo 3 del aviso se refiere a la proporción que debe lograrse después las empresas miembros de segundo nivel combinan el impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado por sus empresas miembros afiliadas en el acto. Si el impuesto sobre la renta corporativo pagado localmente por las empresas afiliadas a las empresas miembros de segundo nivel de acuerdo con la proporción estipulada en el artículo 3 de este Aviso excede la proporción estipulada en el artículo 3 de este Aviso, las autoridades tributarias provinciales podrán ajustar adecuadamente el impuesto corporativo. impuesto sobre la renta de las empresas afiliadas a las empresas miembros de segundo nivel. La proporción de terreno antes de la entrega.
9. La empresa de remesas deberá presentar la "Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" resumida y los estados contables financieros pertinentes a la autoridad fiscal local competente dentro de los 4 meses posteriores al final del año, y adjuntar dos copias de cada una de las "Declaraciones Anuales del Impuesto sobre la Renta" compiladas por las empresas miembro del mismo nivel están centralizadas y liquidadas, y la liquidación anual y la liquidación de las remesas del impuesto sobre la renta de las sociedades se procesan de manera uniforme.
10. El monto del impuesto sobre la renta a pagar por una empresa que paga remesas con base en la declaración anual del impuesto sobre la renta corporativo consolidado se calculará de manera uniforme si el monto es mayor que el monto del impuesto sobre la renta corporativo pagado localmente. por las empresas miembros de acuerdo con la proporción prescrita, la empresa que paga las remesas deberá reembolsar dentro del plazo especificado cualquier parte inferior al monto del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado por las empresas miembros localmente será compensado por la remesa; empresa con cargo al impuesto sobre la renta de las sociedades, calculado uniformemente, pagadero el año siguiente.
11. El impuesto sobre la renta que deben devolver las autoridades tributarias donde están ubicadas las empresas miembros en años anteriores por violar las normas tributarias se recaudará en su totalidad a la tasa prescrita y no se utilizará como ingreso. Los impuestos del año en curso o de años anteriores. Los impuestos anuales prepagados localmente no participarán en la remesa y liquidación de la casa matriz.
12. Luego de la implementación del método de "cálculo unificado, gestión jerárquica, prepago in situ y liquidación centralizada", los contribuyentes consolidados seguirán implementando el sistema original de firma, sello y retroalimentación de información para las declaraciones de impuestos. .
13. Las siguientes industrias y empresas no implementarán el método de gestión de cobro de "cálculo unificado, gestión jerárquica, prepago in situ y liquidación centralizada" por el momento.
(1) Empresas de transporte ferroviario cuyos impuestos son recaudados y pagados por el Ministerio de Ferrocarriles;
(2) Empresas postales cuyos impuestos son recaudados y pagados por la Oficina Estatal de Correos <; /p>
(3) Sucursales y subsucursales en todos los niveles que recaudan pagos de impuestos del Banco Industrial y Comercial de China, el Banco Agrícola de China, el Banco de Construcción de China y el Banco de China;
(4) Todos los niveles que recaudan pagos de impuestos de la Compañía Popular de Seguros de Propiedad y Accidentes de China y de la Sucursal de la Compañía de Seguros de Vida de China;
(5) Otras empresas especificadas por la Administración Estatal de Impuestos.
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