Preguntas sobre la corrección de errores contables ¡Gracias! ! ! !
1) Hacer provisiones adicionales para la disminución del inventario.
El valor neto realizable del inventario = precio de venta estimado 270 - gastos de ventas estimados e impuestos relacionados 15 = 2,55 (diez mil yuanes), ya que el saldo contable del inventario es de 3,05 millones de yuanes, que es mayor; superior al valor neto realizable de 2,55 millones de yuanes, es necesario una provisión para la depreciación de inventario de 500.000 RMB:
Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores (ajuste de pérdidas por deterioro de activos) 50
Crédito: Provisión por depreciación de inventarios de 50
Débito: Activos por impuesto a la renta diferido 16,5 (50 × 33%)
Débito: Ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores (ajuste de gastos de impuesto sobre la renta) 16,5
Debito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas 33,5
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 33,5
Debito: Reserva excedente - reserva excedente legal 3,35 (33,5×10%)
Crédito: Distribución de beneficios - —Beneficios no distribuidos 3,35
(2) Los activos financieros comerciales deben medirse a su valor razonable, y las ganancias y Las pérdidas por cambios en el valor razonable deben incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes.
Débito: Ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores (ajuste de ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable) 60
Crédito: Activos financieros para negociar - ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable valor 60
Débito: Activo por impuesto a la renta diferido 19,8 (60 × 33%)
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores (ajuste de gastos por impuesto a la renta) 19,8
Debito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas 40,2
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 40,2
Debito: Reserva excedente - reserva excedente legal 4,02 (40,2×10 %)
Crédito: Distribución de utilidades - aún no Distribución de utilidades 4.02
(3) La inversión de la empresa debe contabilizarse utilizando el método del costo y la empresa A debe revertir la inversión reconocida ingreso.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores (ajuste de ingresos por inversiones) 400
Crédito: Inversión de capital a largo plazo - Empresa D (ajuste de pérdidas y ganancias) 400
Débito: Presentar Pasivos por impuesto a la renta diferido 132 (400 × 33%)
Crédito: Ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores (ajuste de gastos por impuesto a la renta) 132
(Nota: Cuando se utiliza el método de participación para la contabilidad, el momento del impuesto a pagar ocurre. Los pasivos por impuesto a la renta diferido reconocidos deben revertirse)
Débito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas 268
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 268
Débito: Reserva excedente - reserva excedente legal 26,8 (268×10%)
Crédito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas 26,8