Cómo redactar las conclusiones de una auditoría interna
Introducción
La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna es un requisito objetivo para el desarrollo sostenible y saludable de la auditoría interna, y También es un requisito para los auditores internos mejorar continuamente la conciencia de la calidad de la auditoría, garantizar conscientemente y mejorar continuamente la calidad de la auditoría y promover la estandarización del trabajo de auditoría interna. El propósito de este manual es proporcionar orientación operativa estandarizada para la autoevaluación de la calidad de la auditoría interna.
Partiendo de las necesidades de autoevaluación de la calidad de la auditoría interna, este manual consta de las siguientes tres partes:
Capítulo 1 “Principios Generales”. Se explican las bases, la definición, el tema, la función y la importancia de la autoevaluación de la calidad de la auditoría interna. Se señala que la autoevaluación de la calidad de la auditoría interna en nuestra provincia es la autoinspección y evaluación de todo el proceso de auditoría interna por parte de la institución de auditoría interna.
Capítulo 2: Normas y contenido de la autoevaluación de la calidad de la auditoría interna. Al comparar los cuatro criterios de estándar de atributos, estándar de trabajo, estándar de efectividad y estándar de innovación, se señalan los contenidos específicos que deben evaluarse.
Capítulo 3 “Informe de Autoevaluación de la Calidad de Auditoría Interna”. Se propone el formato de informe estandarizado y contenidos necesarios para la autoevaluación de la calidad de la auditoría interna.
Capítulo 1 Disposiciones Generales
Artículo 1: Con el fin de mejorar la capacidad de los auditores internos para cumplir con las normas y promover el mejoramiento integral de la calidad de la auditoría interna en nuestra provincia, de acuerdo De acuerdo con el Reglamento de Auditoría Interna de la Oficina Nacional de Auditoría, las "Normas Básicas de Auditoría Interna en China", las "Normas Específicas de Auditoría Interna", el "Reglamento Provincial de Auditoría Interna de Hebei" y las leyes y reglamentos pertinentes se formularon sobre la base de las condiciones reales de la provincia.
Artículo 2 La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna se refiere a la autoinspección y evaluación periódicas de la calidad de la auditoría interna por parte de la institución de auditoría interna de acuerdo con las leyes, reglamentos y estándares pertinentes y los requisitos de este manual de implementación.
La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna debe rendir cuentas ante la máxima autoridad y la dirección central de la organización donde está ubicada la institución de auditoría interna.
La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna se centra en el autoexamen de la institución de auditoría interna y escucha adecuadamente las opiniones de evaluación de la dirección de la organización, los departamentos relevantes y los objetos auditados.
La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna generalmente se realiza cada uno o dos años.
Artículo 3 La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna tiene como objetivo penetrar los conceptos de mejora de la calidad de la auditoría interna y mejora continua del trabajo de auditoría interna en los conceptos y el trabajo real de cada auditor interno.
El artículo 4 "Manual de implementación de la autoevaluación de la calidad de la auditoría interna" es tanto un método de autoevaluación como una guía de práctica de auditoría, que ayuda a las instituciones y al personal de auditoría interna a desempeñar mejor sus funciones y servir a la organización. Mejorar la gestión. aumentar la eficiencia y agregar valor.
Artículo 5 Los resultados de la autoevaluación del contenido específico de la calidad de la auditoría interna se pueden dividir en cumplimiento global, cumplimiento parcial e incumplimiento.
Una vez completada la autoevaluación del contenido específico de la calidad de la auditoría interna, se debe emitir un informe formal de autoevaluación sobre la calidad de la auditoría interna.
Artículo 6: La realización de una evaluación externa de la calidad de la auditoría interna es un requisito del IIA y un requisito objetivo para mejorar la calidad de la auditoría interna. La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna es el trabajo básico para la implementación de la evaluación externa de la calidad de la auditoría interna. Es la exploración y preparación para la implementación integral de la evaluación externa de la calidad de la auditoría interna en términos de conceptos, talentos y tecnología.
Capítulo 2 Normas y Contenidos de la Autoevaluación de la Calidad de la Auditoría Interna
Artículo 7 En materia de normas de atributos
Objetivos, derechos y obligaciones
1. p >
①¿El estatuto o sistema de auditoría interna de la organización estipula claramente los objetivos, poderes y responsabilidades de las actividades de auditoría interna? ﹙﹚
② ¿El jefe de la organización de auditoría interna asiste a reuniones celebradas por los líderes de la organización o la junta directiva relacionadas con las responsabilidades de la organización de auditoría interna? ﹙﹚
③ Dentro del alcance de la aprobación, ¿la institución de auditoría interna tiene derecho a auditar todo el trabajo y tener acceso a todos los registros, personal y departamentos relacionados con la implementación del trabajo de auditoría? ﹙﹚
En segundo lugar, independencia y objetividad
① ¿Puede el responsable de la organización de auditoría interna informar al responsable principal de la organización o a la junta directiva y otras autoridades? y aceptar su liderazgo? ﹙﹚
(2) ¿Están las actividades de auditoría interna dentro de un cierto alcance y la implementación del plan de auditoría y la presentación de informes de los resultados de la auditoría están libres de interferencias? ﹙﹚
(3) ¿Los fondos requeridos por la institución de auditoría interna para realizar sus funciones están incluidos en el presupuesto financiero anual de la unidad? ﹙﹚
(4) ¿Tienen los auditores internos una actitud justa al realizar sus tareas y no participan en la evaluación de su propio trabajo (durante al menos un año)? ﹙﹚
⑤ ¿Los auditores internos tienen libertad para realizar investigaciones y no tienen restricciones para realizar sus actividades e informar sus hallazgos y recomendaciones? ﹙﹚
⑥ ¿Se informa o divulga la independencia u objetividad cuando está comprometida en la forma o el fondo? ﹙﹚
⑦ ¿Puedes respetar la ética profesional y ser honesto y autodisciplinado? ﹙﹚
3. Competencia y debida prudencia profesional
1. Capacidad profesional
① Si existen auditores de tiempo completo que puedan satisfacer las necesidades de auditoría interna de la organización. , incluyendo contabilidad, economía, finanzas, estadística, procesamiento electrónico de datos, ingeniería, impuestos, derecho, etc. ﹙﹚
②¿Tienen los auditores internos el conocimiento profesional, las habilidades profesionales, la capacidad de procesamiento de información y otras habilidades necesarias? ﹙﹚
③¿Están los auditores internos familiarizados con las actividades comerciales y los controles internos de la organización y han obtenido las calificaciones profesionales correspondientes? ﹙﹚
2. Debida prudencia profesional
(1) Cuando el auditor interno carece de la capacidad o experiencia para realizar la tarea, ¿el responsable de la institución de auditoría interna se niega a hacerlo? ¿Llevar a cabo este compromiso? ¿O buscar asesoramiento o ayuda adecuada de otros? ﹙﹚
② Al realizar trabajos de auditoría, ¿los auditores internos consideran riesgos significativos que pueden afectar los objetivos, operaciones o recursos, y toman medidas para evitarlos? ﹙﹚
③Al realizar trabajos de consultoría, ¿los auditores internos consideran la naturaleza, el momento y la presentación de informes de los resultados de la consultoría, la complejidad de lograr los objetivos de la consultoría y los costos de la consultoría? ﹙﹚
④¿Siguen los auditores internos el principio de no compromiso absoluto (ningún compromiso absoluto de que todos los resultados de la auditoría serán correctos, ningún compromiso absoluto de que todos los problemas serán descubiertos e investigados)? ﹙﹚
3. Desarrollo profesional continuo
(1) ¿El tiempo que cada auditor participa en educación continua cada año cumple con las regulaciones pertinentes? ﹙﹚
②¿Has obtenido el certificado correspondiente después de la formación? ﹙﹚
③Los auditores internos participan en seminarios y otras actividades de asociaciones profesionales ()
IV.
Procedimientos de aseguramiento y mejora de la calidad
1. Procedimientos de aseguramiento, evaluación de la calidad
① ¿Existen inspecciones continuas de la implementación de las actividades de auditoría interna en el trabajo diario? ﹙﹚
(2) ¿Se utiliza la autoevaluación para comprobar el desarrollo de las actividades de auditoría interna y garantizar la autenticidad de los resultados de la autoevaluación? ﹙﹚
2. Procedimientos de presentación de informes
① ¿Puede el responsable de la organización de auditoría interna informar los resultados de la autoevaluación al responsable principal de la organización o al junta directiva y otras autoridades? ﹙﹚
② ¿Puede el jefe de la organización de auditoría interna informar los resultados de la evaluación externa a que se refiere este manual al responsable principal de la organización o a la junta directiva y otras autoridades? ﹙﹚
3. Implementar políticas
(1) Cumplir con las leyes, regulaciones, políticas o estándares de la industria ()
4.
①¿Ha informado o revelado algún comportamiento que no cumplió plenamente con los estándares de evaluación o que los auditores internos no cumplieron plenamente con la ética profesional? ﹙﹚
(2) ¿Problemas similares están disminuyendo año tras año y mejorando? ﹙﹚
Artículo 8: En materia de normas de trabajo
1. Implementación de las normas de auditoría
1. Gestión de las actividades de auditoría interna.
①¿Implementa la institución de auditoría interna un sistema de gestión jerárquico eficaz? ﹙﹚
②¿Se establecen políticas y procedimientos escritos para guiar las actividades de auditoría interna? ﹙﹚
③¿Se adaptan los contenidos de las políticas y procedimientos al tamaño, estructura y complejidad de las actividades de auditoría interna? ﹙﹚
④ ¿Se determinan los planes de dotación de personal y los presupuestos financieros con base en el cronograma de auditoría, las actividades de gestión, las necesidades de educación y capacitación y la investigación y el desarrollo de la auditoría? ﹙﹚
⑤¿Se han preparado descripciones de trabajo escritas para los auditores internos en todos los niveles? ﹙﹚
⑥ ¿Se brindan oportunidades para que los auditores internos reciban educación de seguimiento? ﹙﹚
⑦¿Se evalúa anualmente el desempeño de cada auditor interno? ﹙﹚
(8) ¿Brinda asesoramiento sobre desempeño y desarrollo profesional a los auditores internos? ﹙﹚
⑨¿Comparte información sobre auditoría interna con otro personal interno y externo que brinda servicios de aseguramiento y consultoría, y se coordina entre sí para garantizar la integridad del trabajo y reducir la duplicación del trabajo? ﹙﹚
⑩¿Se evalúa periódicamente la coordinación del trabajo entre los auditores internos y externos? ﹙﹚
¿El jefe de la organización de auditoría interna informa periódicamente a la dirección sobre el propósito, la autoridad y la responsabilidad de las actividades de auditoría interna y la implementación del plan de auditoría? ﹙﹚
¿El informe incluye riesgos importantes, hallazgos importantes de auditoría, asuntos de control y otros asuntos solicitados y requeridos por el liderazgo?
¿Ha tomado la dirección medidas de mejora adecuadas en respuesta a hallazgos y recomendaciones importantes de la auditoría?
2. Naturaleza del trabajo de auditoría
① ¿Se utilizan métodos sistemáticos y estandarizados para evaluar y mejorar la adecuación y eficacia de los sistemas de gestión, control y gobernanza de riesgos? ﹙﹚
(2) Si la organización no ha establecido un mecanismo de gestión de riesgos, ¿el departamento de auditoría interna ha señalado esta situación a la atención de la dirección y ha hecho recomendaciones pertinentes para establecer un proceso de gestión de riesgos? ﹙﹚
③¿Se establecen estándares apropiados para evaluar los controles? ﹙﹚
④ ¿Se evalúan la idoneidad y eficacia de los procedimientos de control, incluidos el gobierno corporativo, las operaciones y los sistemas de información, con base en los resultados de la evaluación de riesgos? ﹙﹚
⑤ ¿La evaluación incluye la confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa? ﹙﹚
⑥¿La evaluación incluye la eficiencia y eficacia de las operaciones? ﹙﹚
⑦ ¿La evaluación incluye el mantenimiento de los activos? ﹙﹚
¿La evaluación incluye el cumplimiento de leyes, regulaciones y contratos? ﹙﹚
⑨¿Se han descubierto puntos ciegos de control o vínculos débiles a través del trabajo de auditoría y otra información de evaluación recopilada? ﹙﹚
⑩¿Se han corregido o mejorado los puntos ciegos y los eslabones débiles? ﹙﹚
3. Plan de negocio de auditoría
①¿Se ha desarrollado un plan de auditoría interna adecuado en función de los riesgos? ﹙﹚
②¿El plan de auditoría incluye objetivos de auditoría, secuencia de auditoría, recursos de auditoría y auditorías de seguimiento? ﹙﹚
③Al formular el plan de auditoría, ¿se han considerado los riesgos comerciales y de gestión relevantes del objeto auditado? ﹙﹚
④ ¿Cumple el plan de auditoría con el enfoque de auditoría interna? ¿Incluye el alcance de la auditoría, los objetivos de la auditoría, las disposiciones de trabajo específicas y la asignación de recursos de auditoría? ﹙﹚
⑤Si el plan de auditoría considera la cobertura de los objetos de auditoría
? ﹙﹚
⑥ ¿El plan de auditoría ha sido aprobado por el líder? ﹙﹚
⑦ ¿Se ajusta el plan a la situación real? ﹙﹚
¿Los objetivos de la auditoría cubren los riesgos, controles y procesos de gobierno de la actividad de auditoría? ﹙﹚
⑨¿Los objetivos del encargo de auditoría reflejan los resultados de la evaluación de riesgos? ﹙﹚
⑩¿El alcance de la auditoría incluye todas las áreas importantes del objeto auditado? ﹙﹚
¿La asignación de recursos empresariales de auditoría se determina en función de la naturaleza y complejidad de cada trabajo de auditoría? ﹙﹚
4. Realizar negocios de auditoría.
①¿Ha recopilado toda la información relacionada con los objetivos de la auditoría y el alcance del trabajo? ﹙﹚
②¿La información recopilada ayuda a proporcionar una base para los hallazgos y recomendaciones de la auditoría? ﹙﹚
③¿Los auditores internos extraen conclusiones y resultados de auditoría basados en análisis y evaluaciones objetivos? ﹙﹚
④¿El auditor interno registra información relevante para respaldar la conclusión de la auditoría? ﹙﹚
⑤ ¿Se ha establecido un sistema de control para el acceso a los registros de auditoría? ﹙﹚
⑥¿Se han establecido los procedimientos de supervisión de auditoría correspondientes? ﹙﹚
⑦ ¿El proceso de supervisión incluye todo el proceso de trabajo de auditoría? ﹙﹚
5. Informar los resultados de la auditoría
(1) ¿Se informan los resultados de la auditoría de manera oportuna? ﹙﹚
②¿El informe de auditoría incluye los objetivos de la auditoría, el alcance de la auditoría, las políticas y regulaciones citadas, las conclusiones de la auditoría aplicables, las recomendaciones de la auditoría, etc.? ﹙﹚
③¿Es el informe de auditoría preciso, objetivo, claro, completo y oportuno? ﹙﹚
④¿Es el informe de auditoría constructivo y puede ser útil para los objetos e instituciones auditados? ﹙﹚
6. Proceso de detección
① ¿Hay omisiones o errores importantes en el informe de auditoría? ﹙﹚
(2) Si hay errores en el informe de auditoría, ¿se corrigen de manera oportuna? ﹙﹚
(3) ¿Es apropiado el objetivo del informe de auditoría? ﹙﹚
④¿Se ha establecido un proceso de auditoría de seguimiento para supervisar y garantizar la implementación efectiva de las acciones de gestión? ﹙﹚
⑤ ¿Existe un sistema de supervisión correspondiente para el manejo de los resultados de la auditoría? ﹙﹚
En segundo lugar, el establecimiento del sistema de auditoría
(1) El establecimiento del sistema de gestión de auditoría interna ()
(2) Las responsabilidades de clara la institución de auditoría interna.
(3) Aclarar la autoridad laboral de la agencia de auditoría interna ()
④ Aclarar los procedimientos y métodos de trabajo de la agencia de auditoría interna.
⑤Desarrollar un sistema de gestión de archivos de auditoría ()
⑥Establecimiento de una institución de auditoría interna (establecida de forma independiente, ubicada junto con las autoridades reguladoras, afiliada a otros departamentos, aún no establecida))
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⑦ Desarrollar códigos de conducta y medidas de supervisión y gestión de los auditores internos.
3. Flujo de trabajo de auditoría
1. Plan de proyecto de auditoría
① ¿El proyecto de auditoría se determina de acuerdo con el plan de trabajo de auditoría interna? ﹙﹚
② ¿Se determinan los objetos, el alcance, el contenido, los métodos, los métodos, el enfoque, el ciclo de auditoría y el tiempo de implementación de la auditoría en función de las tareas de auditoría? ﹙﹚
③¿Se establece un equipo de auditoría interna, se determina el líder del equipo (líder adjunto del equipo si es necesario) y el juez que preside, y se seleccionan los miembros del equipo de auditoría interna? ﹙﹚
④ ¿El equipo de auditoría interna está dividido en varios equipos de proyecto según sea necesario? ¿Cada equipo debe estar compuesto por más de 2 personas y determinar el líder del equipo del proyecto? ﹙﹚
⑤ ¿La información recopilada incluye: leyes, políticas y regulaciones relevantes, acuerdos de trabajo y documentos relacionados emitidos por superiores, conclusiones de auditoría interna, decisiones de procesamiento y materiales relevantes como el estado de rectificación del auditado? en años anteriores? ¿Las conclusiones de la inspección, las decisiones de manejo y el estado de implementación de los objetos auditados emitidos por el departamento de supervisión de auditoría externa, los materiales informados por las masas, etc.? ﹙﹚
2. Plan de auditoría
(1) ¿Se formula un plan de auditoría específico en función de las tareas de auditoría? ﹙﹚
②Si el plan de auditoría incluye la base y el propósito del proyecto, los objetos de la auditoría, el período de la auditoría, el alcance y el contenido de la auditoría, los requisitos y la base de la auditoría, la hora de inicio y finalización de la inspección in situ, el equipo de auditoría interna ¿Miembros y división del trabajo, pasos de implementación, métodos de revisión, calendario y otras consideraciones? ﹙﹚
③¿Está aprobado el plan de auditoría? ﹙﹚
3. Preparación de la investigación previa al juicio
(1) ¿Están los auditores organizados para estudiar los planes de auditoría relevantes y aclarar las tareas, la división del trabajo y los requisitos laborales? ﹙﹚
②¿Entiende las actividades comerciales, el sistema de control interno, el estado financiero y otros asuntos relacionados del auditado antes de la auditoría? ﹙﹚
4. Aviso de auditoría
(1) ¿Se preparan y envían avisos de auditoría? ﹙﹚
(2) Si el contenido del aviso de auditoría incluye la base del proyecto y los objetos de la auditoría, la hora de inicio y finalización de la inspección in situ, el período de la auditoría, el alcance y el contenido de la auditoría. , la lista de jueces presidentes y líderes del equipo de auditoría interna, y los auditados ¿Con qué asuntos y requisitos debe cooperar el sujeto? ﹙﹚
(3) ¿Se realiza la auditoría en una fecha determinada? ﹙﹚
5. Inspección in situ
(1) Se lleva a cabo una reunión en profundidad para explicar el propósito, contenido y disposiciones principales de esta auditoría, y presentar a los miembros de el equipo de auditoría interna? ﹙﹚
(2) Con base en el contenido de la auditoría, ¿ha determinado los documentos comerciales, los materiales escritos producidos para el desempeño de sus funciones, las diversas actas de reuniones, los comprobantes contables originales, los libros de cuentas, los estados financieros y otros materiales que se deben revisado? ﹙﹚
(3) ¿Las actividades de inspección in situ se llevan a cabo de acuerdo con los procedimientos operativos estándar? ﹙﹚
(4) ¿Están los documentos de trabajo de auditoría redactados según se requiere? ﹙﹚
⑤ ¿Están completos los contenidos de los papeles de trabajo de auditoría? ¿Se verifican los contenidos principales de la inspección (conversación), los hechos principales y se registran los resultados de los cálculos? ﹙﹚
⑥ ¿Los papeles de trabajo de la auditoría han sido aprobados por el juez principal? ﹙﹚
6. Resultados e informes de auditoría
(1) ¿El informe de auditoría está escrito en base a los comentarios del auditado? ﹙﹚
(2) ¿Se confirman las responsabilidades del auditado en función de los problemas importantes descubiertos en la auditoría? ﹙﹚
(3) ¿Se han emitido opiniones y sugerencias específicas sobre las violaciones descubiertas y las responsabilidades de los objetos auditados de acuerdo con las políticas y regulaciones pertinentes? ﹙﹚
(4) ¿Se transmiten al auditado las conclusiones de la auditoría y las decisiones de procesamiento según se requiere? ﹙﹚
7. Procesamiento de seguimiento
(1) Una vez completado el proyecto de auditoría, ¿se han clasificado los archivos relevantes del proyecto de acuerdo con las regulaciones? ﹙﹚
② ¿El estado de rectificación del objeto auditado está sujeto a una auditoría de seguimiento basada en la situación?
②Tener computadoras portátiles (una por persona, dos por persona, tres por persona, una para varias personas)
(3) Usar computadoras para mejorar la eficiencia al completar el trabajo de auditoría ( )
(4) Establecer un sistema de auditoría de tecnología de la información relevante (perfecto, relativamente perfecto, promedio, deficiente))
⑤Utilizar tecnología de la información, especialmente tecnología informática, tecnología de redes y tecnología de comunicación Auditoría de varios sistemas de aplicación construidos.
⑥Uso de tecnología de auditoría asistida por computadora para realizar auditorías ()
Estándares de eficacia del artículo 9
Primero, revise la satisfacción del cliente
1. Nivel profesional de los auditores
(1) Objetividad de los auditores ()
② Profesionalismo de los auditores.
(3) Habilidades comunicativas ()
④Integridad y autodisciplina de los auditores.
2. Alcance del trabajo de auditoría
(1) Selección de campos y temas de auditoría ()
(2) Propósito y alcance de la auditoría ()
(3)Contenido y método de la auditoría()
3.Proceso e informe de la auditoría
(1)Duración de la auditoría()
② Oportunidad de informes de auditoría ()
③Precisión de los resultados de la auditoría.
④Claridad del informe de auditoría ()
(5) Viabilidad de las recomendaciones de auditoría ()
II. Resultados de la auditoría
1. Promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos (incluida la reducción de la inversión)
2. Promover la gestión estandarizada y mejorar el trabajo.
3. Implementación de decisiones y dictámenes de auditoría ()
4 Adopción de sugerencias de auditoría ()
Artículo 10 Norma de Innovación
1. Innovación en la gestión de auditoría.
Incluye principalmente innovaciones en la planificación y planificación del desarrollo de la auditoría interna, la estructura organizativa de la auditoría interna, la dotación de personal de auditoría interna, la comunicación y los incentivos de la organización de auditoría interna y la gestión de la calidad de la auditoría.
Innovación en tecnología y métodos de auditoría.
Adoptar nuevas tecnologías y métodos de auditoría para realizar el trabajo de auditoría, como el uso de tecnologías de la información más avanzadas.
3. Innovación en la evaluación de auditoría.
La evaluación del trabajo de auditoría ha introducido innovaciones en el sistema, contenido, forma organizativa y métodos, lo que ha promovido la mejora significativa de la calidad y nivel de la auditoría, así como la calidad del personal.
4. Mejores prácticas de auditoría.
Los casos de auditoría realizados son reconocidos como mejores prácticas dentro de un rango determinado.
5. Otras innovaciones en auditoría.
Capítulo 3 Informe de Autoevaluación de la Calidad de Auditoría Interna
Artículo 11 Formato del Informe
1. Respecto al informe de autoevaluación de la calidad de la auditoría interna de (nombre de la institución auditora) de 20** a 20**.
2. Número de documento.
3. La entrega principal. La unidad principal de envío es la máxima autoridad de la organización donde está ubicada la institución de auditoría interna.
4.
5. Materiales de autoevaluación.
6. * * * Agencia de auditoría interna, máximo responsable del trabajo de auditoría interna, jefe de la agencia de auditoría interna, tiempo.
7. Las unidades de copia son los departamentos relevantes y los gerentes relevantes de la organización.
Artículo 12 Los principales contenidos del informe de autoevaluación de la calidad de la auditoría interna incluyen
1. Describe principalmente el propósito, la base y los principios de la autoevaluación de la calidad de la auditoría, el alcance, el contenido, el método y el momento de inicio y finalización de la autoevaluación, así como la importante extensión del trabajo de autoevaluación.
2. Visión general de la organización.
3. Auditar los resultados de la autoevaluación de la calidad.
4. Sugerencias para mejorar los resultados de la autoevaluación de la calidad de la auditoría. Incluyendo sugerencias de mejora de la dirección, sugerencias de mejora de la organización de auditoría interna y sugerencias de revisión de la normativa del sistema.
5. La conclusión final de la autoevaluación de la calidad de la auditoría interna.