¿Cómo calcular los ingresos sin IVA?
1. Arrastrar el IVA libre de impuestos:
Debito: impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido);
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (exención de impuestos);
2. Arrastrar ingresos no operacionales:
Débito: impuestos por pagar - Valor por pagar- impuesto añadido (exención de impuestos);
Préstamo: ingreso no operativo;
3. Beneficio arrastrado al final del período:
Débito: no -ingresos de explotación;
Préstamo: beneficio del año.
Tratamiento contable del IVA:
1. Cálculo del IVA a pagar: Con base en los ingresos reales por la venta de bienes o la prestación de servicios, el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con la tasa impositiva legal;
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2. Deducción del impuesto soportado: El impuesto al valor agregado pagado por una empresa al comprar bienes o recibir servicios se puede deducir al calcular el impuesto a pagar;
3. Tratamiento de los impuestos pagados por adelantado: Prensa de empresas El impuesto al valor agregado pagado por adelantado estipulado por las autoridades fiscales se deducirá al calcular el impuesto real a pagar para el período actual
4. las empresas pueden solicitar un reembolso del impuesto al valor agregado, y el monto del reembolso del impuesto se registrará como Otros ingresos o reducción de gastos tributarios;
5. autoridades fiscales dentro del plazo prescrito y pagar el impuesto a pagar.
En resumen, el tratamiento contable de los ingresos libres de impuestos implica tres pasos: en primer lugar, trasladar el impuesto al valor agregado libre de impuestos, debitar el impuesto repercutido al impuesto a pagar y, en segundo lugar, acreditar la exención del impuesto; trasladar el negocio Para los ingresos externos, se debitan los impuestos a pagar y se acreditan los ingresos no operativos; para las ganancias trasladadas al final del período, se debitan los ingresos no operativos y se acreditan los beneficios del año en curso;
Base jurídica:
Reglamento provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido
Artículo 21
Para ventas sujetas a impuestos, el contribuyente Se debe emitir una factura con IVA especial al comprador que solicita una factura con IVA especial, y el volumen de ventas y el monto del impuesto repercutido deben anotarse en la factura con IVA especial.
No se emitirán facturas especiales de impuesto al valor agregado bajo ninguna de las siguientes circunstancias:
(1) El comprador de las ventas sujetas a impuestos es un consumidor individual;
>( 2) Las disposiciones de exención de impuestos se aplican a las ventas sujetas a impuestos.
Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China
Artículo 21
Las autoridades fiscales son las autoridades competentes encargadas de las facturas y son responsables de la impresión y cobro de facturas, gestionar y supervisar la emisión, adquisición, custodia y liquidación. Las unidades y los individuos deberán emitir, utilizar y obtener facturas de acuerdo con las regulaciones al comprar y vender bienes, proporcionar o recibir servicios comerciales y participar en otras actividades comerciales. Las medidas de gestión de facturas serán formuladas por el Consejo de Estado.