Detalles del Departamento de Auditoría de la Empresa (2)
Artículo 27: Durante la etapa de planificación de la auditoría, el Departamento de Supervisión y Auditoría deberá utilizar medios externos para realizar preparativos completos para mejorar la eficiencia del trabajo y reducir los costos de la auditoría.
Artículo 28 El Departamento de Supervisión y Auditoría implementará un sistema jerárquico de supervisión y revisión del trabajo de auditoría interna para garantizar la calidad de la auditoría y lograr los objetivos de la misma.
Capítulo 5 Supervisión de la calidad de la auditoría interna
Artículo 29 La auditoría interna debe supervisarse adecuadamente para garantizar que se logra el propósito de la auditoría
Se garantiza que los auditores puedan ser desarrollado.
Artículo 30 El Departamento de Supervisión y Auditoría evaluará periódicamente el trabajo de auditoría realizado,
comprobará su calidad y el cumplimiento de los requisitos del sistema, y mejorará continuamente la eficiencia y eficacia de Trabajo de auditoría interna.
Efecto.
Artículo 31 La empresa puede organizar otros departamentos o personal para realizar inspecciones periódicas del trabajo de auditoría del Departamento de Supervisión y Auditoría sobre la base de la comprensión de las normas de la práctica de auditoría interna
, y realizar evaluación interna
Evaluación.
Artículo 32 El consejo de administración y el comité de auditoría de la empresa podrán contratar instituciones externas independientes calificadas
para realizar evaluaciones externas del trabajo de auditoría del Departamento de Supervisión y Auditoría.
Capítulo 6 Código de Ética Profesional para Auditores Internos
Con el fin de estandarizar el comportamiento de los auditores internos de la empresa y mejorar el nivel profesional y la calidad de los auditores internos, el Código de Ética Profesional La ética de los Auditores Internos de la Empresa está especialmente formulada:
Artículo 33 En el ejercicio de sus funciones, los auditores internos deberán observar estrictamente las normas nacionales de auditoría interna, las normas de auditoría interna y las normas de auditoría interna de la empresa, y no deberán realizar ninguna actividad. actividades que perjudiquen los intereses nacionales, los intereses de la empresa y la profesión de auditoría interna.
Artículo 34 Los auditores internos deben ser independientes, objetivos, imparciales, íntegros y diligentes en el desempeño de sus funciones.
Artículo 35 En el desempeño de sus funciones, los auditores internos deberán mantener la mente despejada y mantener la integridad; no deberán abusar de sus facultades, cometer fraude, cometer malas prácticas para beneficio personal, ni aceptar golosinas o regalos de aquellos; siendo auditado.
Artículo 36 Los auditores internos deberán aplicar correctamente la prudencia profesional y utilizar razonablemente el juicio profesional.
Artículo 37 Los auditores internos deben servir a la empresa con honestidad y no hacer nada que atente contra la integridad o perjudique los intereses de la empresa.
Artículo 38 Los auditores internos deberán observar las normas de confidencialidad de la empresa, y en el ejercicio de sus funciones deberán utilizar la información que obtengan de conformidad con las normas; no deberán revelar los secretos comerciales de la empresa;
Artículo 39 Los auditores internos deberán revelar objetivamente en sus informes de auditoría todos los asuntos importantes que conozcan; no deberán ocultar la verdad.
Artículo 40 Los auditores internos deben mantener y mejorar continuamente su competencia profesional y recibir educación de seguimiento continuamente; si no pueden realizar tareas de auditoría, deben proponer soluciones con prontitud.
Artículo 41 Los auditores internos deben tener fuertes habilidades de comunicación interpersonal y manejar adecuadamente las relaciones con unidades e individuos relevantes dentro y fuera de la empresa.
Capítulo 7 Responsabilidades de la Auditoría Interna
Artículo 42 El Departamento de Supervisión y Auditoría deberá, de acuerdo con las medidas de gestión pertinentes de la empresa, revisar las unidades y el personal que se encuentre y confirme en violación de las normas y reglamentos. durante el proceso de auditoría, la rendición de cuentas de las unidades y el personal que se encuentren y confirmen en el proceso de auditoría que violen las leyes y regulaciones nacionales pertinentes serán transferidos por la empresa a las autoridades judiciales para su manejo.
Artículo 43 El Departamento de Supervisión y Auditoría sancionará a las unidades e individuos que se nieguen a aceptar auditorías y evadan, obstruyan o dificulten las auditorías de diversas maneras, o hagan sugerencias de castigo y las presenten a los departamentos pertinentes para su procesamiento y Castigo: La empresa castigará severamente a las unidades y al personal pertinentes que retrasen o se nieguen a implementar decisiones de castigo de auditoría.
Artículo 44: A los auditados que violen este sistema y cometan cualquiera de los siguientes actos, el departamento de auditoría interna hará recomendaciones al comité de auditoría con base en la gravedad del caso, le impondrá sanciones administrativas o; sanciones económicas si la persona es sospechosa de haber cometido un delito. Si es necesario, el caso se transferirá a los órganos judiciales para su tramitación conforme a la ley;
1. Transferir, ocultar, alterar, destruir, negar o retrasar la entrega de libros de cuentas, estados contables, información y soportes.
2. poderes, interferir o resistirse a la Auditoría e inspección
3. Fraude y ocultamiento de la verdad
4. Negativa a implementar decisiones de auditoría
5; Atacar y tomar represalias, calumniar o incriminar al personal de auditoría o a los denunciantes pertinentes.
Artículo 45 Si los auditores internos violan las disposiciones de este sistema, abusan de sus facultades, descuidan sus deberes, practican favoritismos, cometen fraude, filtran secretos y causan pérdidas y efectos adversos, la empresa sancionará a los auditores en de acuerdo con las regulaciones pertinentes del sistema.
Artículo 46 Si un personal de auditoría viola las disposiciones de este sistema y comete cualquiera de los siguientes actos, la empresa investigará la responsabilidad de conformidad con las leyes y reglamentos, e impondrá sanciones administrativas o económicas a nivel Al mismo tiempo, si el personal de auditoría es sospechoso de haber cometido un delito, será trasladado a la autoridad judicial de conformidad con la ley:
1. Aprovecharse de la autoridad para buscar beneficio personal; /p>
2. Participar en fraude, cometer malas prácticas para beneficio personal, ocultar problemas identificados o proporcionar informes de auditoría falsos
3. Filtrar secretos comerciales de la empresa;
Artículo 47: El Departamento de Supervisión y Auditoría podrá recomendar elogios o premios al personal meritorio que exponga y denuncie violaciones a las normas y reglamentos de la empresa y proporcione pistas de auditoría.
Capítulo 8 Gestión de archivos de auditoría
Artículo 48 El departamento de auditoría interna debe establecer y mejorar el sistema de gestión de archivos de auditoría, y mejorar las especificaciones de operación de auditoría, los borradores de especificaciones de auditoría y las especificaciones y procesos de auditoría. métodos de informes de auditoría y registros de supervisión de rectificación posterior.
Artículo 49: Ámbito de gestión del expediente de auditoría:
1. Aviso de auditoría y plan y programa de auditoría;
2. Informe de auditoría y sus anexos. p>
3. Registros de auditoría, documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría;
4. Documentos escritos que reflejen las actividades comerciales de la unidad y las personas auditadas;
5. instrucciones, aprobaciones y opiniones del comité sobre asuntos de auditoría o informes de auditoría;
6 decisiones de procesamiento de auditoría e informes de implementación;
7 informes de revisión de solicitudes y apelaciones;
9. Otra información que debe conservarse.
Artículo 50 La gestión de los archivos de auditoría se llevará a cabo de acuerdo con las normas nacionales de gestión de archivos de auditoría y con referencia a las Medidas de gestión de los archivos de la empresa, las Medidas de gestión de los archivos contables de la empresa y el sistema de confidencialidad de la empresa.
Capítulo 9 Disposiciones Complementarias
Artículo 51 La interpretación y revisión de este sistema corresponde al directorio de la sociedad y al departamento de auditoría interna.
Artículo 52 Este sistema entrará en vigor a partir de la fecha de su aprobación por el consejo de administración de la sociedad.
Reglas detalladas 2 del Departamento de Auditoría de la Empresa
Capítulo 1 Disposiciones generales
El artículo 1 tiene como objetivo estandarizar el trabajo de auditoría interna de este ** Group Co., Ltd. (en adelante, la empresa) Para fortalecer la construcción de sistemas empresariales modernos, este sistema está especialmente formulado de acuerdo con la Ley de Sociedades, la Ley de Auditoría, las Normas Básicas de Control Interno Empresarial y el Reglamento de Auditores Internos de la Oficina Nacional de Auditoría y las normas de la empresa. circunstancias específicas.
Artículo 2 La auditoría interna es una auditoría y supervisión sistemática de la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros de la empresa y de sus actividades económicas de conformidad con la ley, con el fin de hacer cumplir estrictamente la disciplina financiera y promover la construcción de un gobierno limpio, cuyo propósito es salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la unidad, mejorar la gestión empresarial, reducir los costos de producción y operación y mejorar los beneficios económicos.
Artículo 3 Todas las divisiones comerciales, filiales, sucursales y oficinas de propiedad total y controlada de la empresa aceptarán la supervisión de auditoría interna de acuerdo con las disposiciones de este sistema.
Tareas, alcance y fundamento del Capítulo 2
Las tareas del trabajo de auditoría del Artículo 4 son:
Asegurar que las políticas, leyes y reglamentos financieros nacionales pertinentes y las Se han establecido disciplinas. Correcta implementación de la empresa, fortalece la gestión empresarial y sirve para mejorar la eficiencia económica.
Artículo 5: Alcance de la auditoría interna:
(1) Implementación y cuentas finales del plan financiero anual o presupuesto unitario;
(2) Ingresos financieros y gastos, La autenticidad y legalidad de las transacciones económicas;
(3) Auditoría de eficiencia económica de subsidiarias, sucursales y oficinas de propiedad absoluta y controladas (la auditoría anual se realiza una vez al año y la supervisión e inspección se realizan la mitad del año). un año;
p>
(4) Auditoría de responsabilidad económica, incluida la auditoría saliente de cuadros de nivel medio (a tiempo completo) o personas a cargo (5) Sistema de control interno (incluido el control de gestión); sistema y sistema de control contable interno). Revisión del rigor y ejecución de los contratos;
(6) La ejecución de contratos con empresas mixtas, empresas cooperativas y proyectos de cooperación con organizaciones económicas nacionales y extranjeras; y efectividad de las inversiones y propiedades a corto y largo plazo Realizar revisiones;
(7) Inspeccionar la implementación de las leyes y regulaciones financieras nacionales y las reglas y regulaciones financieras corporativas;
( 8) Realizar inspecciones en los departamentos funcionales directamente dependientes de la empresa con actividades financieras, financieras y económicas. Auditar la implementación de los indicadores presupuestarios anuales o indicadores del contrato (con los resultados de la auditoría como base de evaluación final);
(9 ) Realizar investigaciones de auditoría especiales sobre cuestiones importantes en la operación y gestión de la empresa;
(10) Auditar la racionalidad y legalidad del pago de impuestos nacionales y la integridad del control y la implementación de las políticas fiscales; inspección de seguimiento de la implementación del sistema de alerta temprana de riesgos financieros de la empresa;
(12) Asuntos de auditoría asignados por los líderes de la empresa y las instituciones de auditoría superior
Artículo 6 Bases de la auditoría interna:
(1) Leyes, reglamentos y políticas nacionales.
(2) Normas y reglamentos de la empresa, resoluciones de la junta directiva.
(3) Planes de negocios de la empresa. y objetivos.
(4) El sistema de responsabilidad operativa, carta de responsabilidad y contrato de la unidad operativa responsable.
(5) Diversas medidas de gestión formuladas por el director general en función de la situación real.
Artículo 7 Son atribuciones principales del órgano de auditoría:
(1) Convocar las reuniones de trabajo de auditoría pertinentes de la empresa, departamentos y empresas subordinadas;
(2) Participar en el estudio de viabilidad de las decisiones económicas importantes o en la auditoría previa de los informes de viabilidad.
(3) De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, exigir a las unidades pertinentes que presenten planes, presupuestos y finales; cuentas, extractos mensuales y documentos relevantes, información, etc. a tiempo
(4) Auditar comprobantes, cuentas, cuentas finales, verificar activos y propiedades, probar software de contabilidad financiera, revisar documentos e información relevantes;
(5) Participar en reuniones relevantes;
(6) Revisar los asuntos involucrados en la auditoría Investigar asuntos relevantes y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes;
(7) Para violaciones graves continuas de las regulaciones financieras y pérdidas y despilfarros graves, tomar una decisión de suspensión temporal con la aprobación de los líderes de la empresa;
(8) Para aquellos que obstruyen y socavan el trabajo de auditoría y negarse a proporcionar información relevante, con la aprobación de los líderes de la empresa, se pueden tomar las medidas temporales necesarias y sugerencias para responsabilizar al personal relevante;
(9) Proponer sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia, así como opiniones sobre la corrección y el manejo de violaciones de las leyes y regulaciones financieras (10) Proponer recomendaciones a los directamente responsables de violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras y de causar pérdidas y desperdicios graves. Las recomendaciones para el manejo se informarán a la agencia de auditoría superior de acuerdo con. regulaciones pertinentes;
(11) Proporcionar garantía sobre los indicadores de contratación de beneficios económicos anuales de las subsidiarias de propiedad total y controladas de la compañía, y los certificados de contratación se honrarán de acuerdo con los resultados de la auditoría.
(12) Participar en la formulación y revisión de normas y reglamentos pertinentes.
Capítulo 3 Procedimientos de Trabajo de Auditoría Interna
Artículo 8: De acuerdo con las condiciones específicas de la empresa, se formula un plan de proyecto de auditoría y se presenta a los líderes de la empresa para su aprobación antes de su implementación. Antes de realizar una auditoría, se notificará por escrito a la unidad auditada con tres días de antelación (excepto en el caso de tareas de auditoría sorpresa decididas temporalmente por la dirección).
Artículo 9 Si se descubren problemas durante la auditoría, se podrán hacer sugerencias de mejora a las unidades y al personal pertinentes en cualquier momento. Una vez completada la auditoría, se presenta el informe de auditoría, se solicitan las opiniones de la unidad auditada y el informe se envía a los líderes responsables de la empresa para su aprobación. Los dictámenes de auditoría aprobados y las decisiones de auditoría se envían a la unidad auditada. La unidad auditada debe implementar la decisión de auditoría y realizar los ajustes financieros correspondientes.
Artículo 10: Realizar auditorías de seguimiento de los grandes proyectos para comprobar la adopción de los dictámenes de auditoría y la implementación de las decisiones de auditoría. Para las unidades y sus responsables que se nieguen a implementar opiniones y decisiones de auditoría, la institución de auditoría proporcionará opiniones de disposición a los líderes responsables de la empresa.
Artículo 11 Si la unidad auditada tiene objeciones a la opinión de auditoría y a la decisión de auditoría, podrá plantearlas al líder de la empresa dentro de los siete días siguientes a la recepción del informe de auditoría formal y la opinión de auditoría. El líder a cargo debe manejarlo de manera oportuna, y la decisión de auditoría basada en la opinión de auditoría debe implementarse antes de que el líder emita una opinión de manejo.
Capítulo 4 Tipos y Métodos de Auditoría
Artículo 11 Tipos de Auditoría Interna
(1) Auditoría de ingresos y gastos financieros. Supervisar e inspeccionar la legalidad y autenticidad de los ingresos y gastos financieros de la unidad bajo revisión.
(2) Auditoría de proyectos especiales. Realizar auditorías e investigaciones sobre violaciones de las disciplinas financieras de la empresa por parte de las unidades y el personal bajo revisión.
(3) Auditoría especial. Incluyendo:
1. Auditar la eficiencia de las actividades de gestión de la unidad auditada;
2. Auditoría de eficacia. Con base en la auditoría de ingresos y gastos financieros, auditar la eficiencia y racionalidad de sus actividades económicas.
3. Auditoría de plazos. Auditar el desempeño de sus funciones por parte del responsable de la unidad auditada durante su mandato.
4. Investigación de auditoría. Realizar investigaciones especiales sobre problemas comunes en la empresa.
Capítulo 5 Instituciones de auditoría y personal
Artículo 12 La empresa deberá establecer una institución de auditoría independiente, equipada con auditores de tiempo completo, y ejercer de forma independiente el poder de supervisión de auditoría interna bajo la dirección directa Liderazgo del jefe de contabilidad, responsable y reportando al Directorio. Al mismo tiempo, acepta la orientación y supervisión profesional de órganos superiores de auditoría.
Artículo 13 Los auditores deberán tener los conocimientos profesionales y la experiencia práctica necesarios. Sus calificaciones profesionales y técnicas son al menos contables o de acuerdo con la normativa nacional pertinente. La confirmación y nombramiento público de los auditores internos para puestos técnicos dentro de la empresa se realizará de conformidad con la normativa pertinente de la empresa.
Artículo 14 Los auditores internos auditarán conforme a la ley, serán leales a sus deberes, se adherirán a principios, serán objetivos y justos, honestos y honestos, y no abusarán de sus facultades; participar en malas prácticas para beneficio personal, filtrar secretos o descuidar sus deberes. Los auditores internos están protegidos por la ley cuando ejercen sus poderes de conformidad con la ley, y ninguna organización o individuo puede tomar represalias.
Artículo 15: La empresa implementa un sistema para evitar auditorías internas. Cualquier personal de auditoría interna que esté directamente involucrado en las actividades económicas reales de la unidad que se está midiendo debe retirarse del trabajo de auditoría interna realizado en la unidad.
Artículo 16 La empresa ha establecido un sistema de auditores internos especialmente invitados. Los auditores internos especialmente invitados se utilizan para complementar temporalmente la fuerza de auditoría interna insuficiente y ayudar a resolver los problemas técnicos encontrados en el trabajo de auditoría interna. Los auditores internos especialmente invitados realizarán su trabajo bajo la dirección de la entidad fiscalizadora de conformidad con lo dispuesto en este sistema.
Artículo 17: Cuando la sociedad carezca de auditores internos, el jefe de contabilidad deberá hacer una sugerencia, la cual será elevada al gerente general para su aprobación, y sólo con la aprobación del presidente y vicepresidente podrá la empresa contrata auditores internos especialmente invitados.
Capítulo 6 Gestión de archivos de auditoría
Artículo 18 El departamento de auditoría establecerá y completará un sistema de gestión de archivos de auditoría, y el archivo y almacenamiento de los archivos de auditoría será responsabilidad de los auditores internos.
Artículo 19: Alcance de la gestión del expediente de auditoría:
(1) Aviso de auditoría y plan de auditoría;
(2) Informe de auditoría y sus anexos;
p>
(3) Registros de auditoría, documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría;
(4) Documentos escritos que reflejen las actividades comerciales de la unidad y las personas auditadas;
(5 ) ) Las instrucciones, aprobación y opiniones del gerente general sobre asuntos de auditoría o informes de auditoría;
(6) Decisiones de procesamiento de auditoría e informes de implementación;
(7) Informes de revisión de solicitudes y apelaciones;
(8) Revisión y seguimiento de la información de auditoría;
(9) Otra información que debe conservarse.
Artículo 20 Las medidas específicas para la gestión de archivos se implementarán con referencia al sistema de gestión de archivos y al sistema de gestión de confidencialidad de la empresa. Si desea tomar prestados archivos de auditoría, debe obtener la aprobación del departamento correspondiente. El período de conservación de los expedientes de auditoría es de diez años.
Capítulo 7 Disposiciones Complementarias
Artículo 21 Este sistema entrará en vigor previa aprobación de la asamblea de accionistas.
Artículo 22 El derecho de interpretación de este sistema corresponde al consejo de administración de la sociedad.
Reglas Detalladas del Departamento de Auditoría de la Empresa III
Capítulo 1 Disposiciones Generales
El artículo 1 tiene como objetivo estandarizar el trabajo de auditoría interna de este **Grupo Co. , Ltd. (en adelante, la empresa) Para fortalecer la construcción de sistemas empresariales modernos, este sistema está especialmente formulado de acuerdo con la Ley de Sociedades, la Ley de Auditoría, las Normas Básicas de Control Interno Empresarial y el Reglamento de Auditores Internos de la Oficina Nacional de Auditoría. y las circunstancias específicas de la empresa.
Artículo 2 La auditoría interna es una auditoría y supervisión sistemática de la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros de la empresa y de sus actividades económicas de conformidad con la ley, con el fin de hacer cumplir estrictamente la disciplina financiera y promover la construcción de un gobierno limpio, cuyo propósito es salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la unidad, mejorar la gestión empresarial, reducir los costos de producción y operación y mejorar los beneficios económicos.
Artículo 3 Todas las divisiones comerciales, filiales, sucursales y oficinas de propiedad total y controlada de la empresa aceptarán la supervisión de auditoría interna de acuerdo con las disposiciones de este sistema.
Tareas, alcance y fundamento del Capítulo 2
Las tareas del trabajo de auditoría del Artículo 4 son:
Asegurar que las políticas, leyes y reglamentos financieros nacionales pertinentes y las Se han establecido disciplinas. Correcta implementación de la empresa, fortalece la gestión empresarial y sirve para mejorar la eficiencia económica.
Artículo 5: Alcance de la auditoría interna:
(1) Implementación y cuentas finales del plan financiero anual o presupuesto unitario;
(2) Ingresos financieros y gastos, La autenticidad y legalidad de las transacciones económicas;
(3) Auditoría de eficiencia económica de subsidiarias, sucursales y oficinas de propiedad absoluta y controladas (la auditoría anual se realiza una vez al año y la supervisión e inspección se realizan la mitad del año). un año;
p>
(4) Auditoría de responsabilidad económica, incluida la auditoría saliente de cuadros de nivel medio (a tiempo completo) o personas a cargo (5) Sistema de control interno (incluido el control de gestión); sistema y sistema de control contable interno). Revisión del rigor y ejecución de los contratos;
(6) La ejecución de contratos con empresas mixtas, empresas cooperativas y proyectos de cooperación con organizaciones económicas nacionales y extranjeras; y efectividad de las inversiones y propiedades a corto y largo plazo Realizar revisiones;
(7) Inspeccionar la implementación de las leyes y regulaciones financieras nacionales y las reglas y regulaciones financieras corporativas;
( 8) Realizar inspecciones en los departamentos funcionales directamente dependientes de la empresa con actividades financieras, financieras y económicas. Auditar la implementación de los indicadores presupuestarios anuales o indicadores del contrato (con los resultados de la auditoría como base de evaluación final);
(9 ) Realizar investigaciones de auditoría especiales sobre cuestiones importantes en la operación y gestión de la empresa;
(10) Auditar la racionalidad y legalidad del pago de impuestos nacionales y la integridad del control y la implementación de las políticas fiscales; inspección de seguimiento de la implementación del sistema de alerta temprana de riesgos financieros de la empresa;
(12) Asuntos de auditoría asignados por los líderes de la empresa y las instituciones de auditoría superior
Artículo 6 Bases de la auditoría interna:
(1) Leyes, regulaciones y políticas nacionales.
(2) Reglamentos sociales, acuerdos del consejo de administración.
(3) Los planes, planes y objetivos de negocio de la empresa.
(4) El sistema de responsabilidad empresarial, carta de responsabilidad y contrato de la unidad empresarial responsable.
(5) Diversas medidas de gestión formuladas por el director general en función de la situación real.
Artículo 7 Son facultades principales de la institución fiscalizadora:
(1) Convocar reuniones de trabajo de auditoría pertinentes de la empresa, departamentos y empresas subordinadas;
(2 ) Participar en la demostración de viabilidad de decisiones económicas importantes o auditoría previa de los informes de viabilidad;
(3) De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, exigir que las unidades pertinentes presenten planes, presupuestos, cuentas finales, estados mensuales y documentos relacionados. documentos a tiempo, información, etc.;
(4) Revisar comprobantes, cuentas, cuentas finales, inspeccionar activos y propiedades, probar software de contabilidad financiera y revisar documentos e información relevantes;
(5) Participar en reuniones relevantes;
(6) Investigar asuntos relevantes involucrados en la auditoría y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes;
(7) Investigar asuntos serios en curso; violaciones de las leyes y regulaciones financieras y graves Para actos de pérdida y desperdicio, se tomará una decisión de suspensión temporal con la aprobación de los líderes de la empresa;
(8) Para comportamientos que obstruyan y socaven el trabajo de auditoría y negarse a proporcionar información relevante, se pueden tomar las medidas temporales necesarias con la aprobación de los líderes de la empresa y presentar sugerencias para responsabilizar al personal relevante;
(9) Presentar sugerencias para mejorar la gestión y mejorar la eficiencia, así como opiniones sobre la corrección y el manejo de violaciones de las leyes y regulaciones financieras;
(10) Para aquellos directamente responsables de violaciones graves de las regulaciones financieras y pérdidas y desperdicios graves, se harán sugerencias para el manejo y se informarán a la agencia de auditoría superior de acuerdo con las regulaciones pertinentes;
(11) Para las subsidiarias controladas y de propiedad total de la compañía, los indicadores de contratación de beneficios económicos anuales se presentan para su verificación y los certificados de contratación se honran con base en la auditoría. resultados.
(12) Participar en la formulación y revisión de normas y reglamentos pertinentes.
Capítulo 3 Procedimientos de Trabajo de Auditoría Interna
Artículo 8: De acuerdo con las condiciones específicas de la empresa, se formula un plan de proyecto de auditoría y se presenta a los líderes de la empresa para su aprobación antes de su implementación. Antes de realizar una auditoría, se notificará por escrito a la unidad auditada con tres días de antelación (excepto en el caso de tareas de auditoría sorpresa decididas temporalmente por la dirección).
Artículo 9 Si se descubren problemas durante la auditoría, se podrán hacer sugerencias de mejora a las unidades y al personal pertinentes en cualquier momento. Una vez completada la auditoría, se presenta el informe de auditoría, se solicitan las opiniones de la unidad auditada y el informe se envía a los líderes responsables de la empresa para su aprobación. Los dictámenes de auditoría aprobados y las decisiones de auditoría se envían a la unidad auditada. La unidad auditada debe implementar la decisión de auditoría y realizar los ajustes financieros correspondientes.
Artículo 10: Realizar auditorías de seguimiento de los grandes proyectos para comprobar la adopción de los dictámenes de auditoría y la implementación de las decisiones de auditoría. Para las unidades y sus responsables que se nieguen a implementar opiniones y decisiones de auditoría, la institución de auditoría proporcionará opiniones de disposición a los líderes responsables de la empresa.
Artículo 11 Si la unidad auditada tiene objeciones a la opinión de auditoría y a la decisión de auditoría, podrá plantearlas al líder de la empresa dentro de los siete días siguientes a la recepción del informe de auditoría formal y la opinión de auditoría. El líder a cargo debe manejarlo de manera oportuna, y la decisión de auditoría basada en la opinión de auditoría debe implementarse antes de que el líder emita una opinión de manejo.
Capítulo 4 Tipos y Métodos de Auditoría
Artículo 11 Tipos de Auditoría Interna
(1) Auditoría de ingresos y gastos financieros. Supervisar e inspeccionar la legalidad y autenticidad de los ingresos y gastos financieros de la unidad bajo revisión.
(2) Auditoría de proyectos especiales. Realizar auditorías e investigaciones sobre violaciones de las disciplinas financieras de la empresa por parte de las unidades y el personal bajo revisión.
(3) Auditoría especial. Incluyendo:
1. Auditar la eficiencia de las actividades de gestión de la unidad auditada;
2. Auditoría de eficacia. Con base en la auditoría de ingresos y gastos financieros, auditar la eficiencia y racionalidad de sus actividades económicas.
3. Auditoría de plazos. Auditar el desempeño de sus funciones por parte del responsable de la unidad auditada durante su mandato.
4. Investigación de auditoría. Realizar investigaciones especiales sobre problemas comunes en la empresa.
Capítulo 5 Instituciones de auditoría y personal
Artículo 12 La empresa deberá establecer una institución de auditoría independiente, equipada con auditores de tiempo completo, y ejercer de forma independiente el poder de supervisión de auditoría interna bajo la dirección directa Liderazgo del jefe de contabilidad, responsable y reportando al Directorio. Al mismo tiempo, acepta la orientación y supervisión profesional de órganos superiores de auditoría.
Artículo 13 Los auditores deberán tener los conocimientos profesionales y la experiencia práctica necesarios. Sus calificaciones profesionales y técnicas son al menos contables o de acuerdo con la normativa nacional pertinente. La confirmación y nombramiento público de los auditores internos para puestos técnicos dentro de la empresa se realizará de conformidad con la normativa pertinente de la empresa.
Artículo 14 Los auditores internos auditarán conforme a la ley, serán leales a sus deberes, se adherirán a principios, serán objetivos y justos, honestos y honestos, y no abusarán de sus facultades; participar en malas prácticas para beneficio personal, filtrar secretos o descuidar sus deberes. Los auditores internos están protegidos por la ley cuando ejercen sus funciones de conformidad con la ley, y ninguna organización o individuo puede tomar represalias.
Artículo 15: La empresa implementa un sistema para evitar auditorías internas. Cualquier personal de auditoría interna que esté directamente involucrado en las actividades económicas reales de la unidad que se está midiendo debe retirarse del trabajo de auditoría interna realizado en la unidad.
Artículo 16 La empresa ha establecido un sistema de auditores internos especialmente invitados. Los auditores internos especialmente invitados se utilizan para complementar temporalmente la fuerza de auditoría interna insuficiente y ayudar a resolver los problemas técnicos encontrados en el trabajo de auditoría interna. Los auditores internos especialmente invitados realizarán su trabajo bajo la dirección de la entidad fiscalizadora de conformidad con lo dispuesto en este sistema.
Artículo 17: Cuando la sociedad carezca de auditores internos, el jefe de contabilidad deberá hacer una sugerencia, la cual será elevada al gerente general para su aprobación, y sólo con la aprobación del presidente y vicepresidente podrá la empresa contrata auditores internos especialmente invitados.
Capítulo 6 Gestión de archivos de auditoría
Artículo 18 El departamento de auditoría establecerá y completará un sistema de gestión de archivos de auditoría, y el archivo y almacenamiento de los archivos de auditoría será responsabilidad de los auditores internos.
Artículo 19: Alcance de la gestión del expediente de auditoría:
(1) Aviso de auditoría y plan de auditoría;
(2) Informe de auditoría y sus anexos;
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(3) Registros de auditoría, documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría;
(4) Documentos escritos que reflejen las actividades comerciales de la unidad y las personas auditadas;
(5 ) ) Las instrucciones, aprobación y opiniones del gerente general sobre asuntos de auditoría o informes de auditoría;
(6) Decisiones de procesamiento de auditoría e informes de implementación;
(7) Informes de revisión de solicitudes y apelaciones;
(8) Revisión y seguimiento de la información de auditoría;
(9) Otra información que debe conservarse.
Artículo 20 Las medidas específicas para la gestión de archivos se implementarán con referencia al sistema de gestión de archivos y al sistema de gestión de confidencialidad de la empresa. Si desea tomar prestados archivos de auditoría, debe obtener la aprobación del departamento correspondiente. El período de conservación de los expedientes de auditoría es de diez años.
Capítulo 7 Disposiciones Complementarias
Artículo 21 Este sistema entrará en vigor previa aprobación de la asamblea de accionistas.
Artículo 22 El derecho de interpretación de este sistema corresponde al consejo de administración de la sociedad.
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