¿Qué cultivos comerciales no están incluidos en el alcance preferencial del impuesto sobre la renta agrícola?

Respuesta: Los impuestos no están incluidos. Los productores agrícolas que venden productos agrícolas de producción propia están exentos del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta personal.

De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" y sus reglas de implementación, los productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas están exentos del impuesto al valor agregado se refiere a la agricultura; plantación, mejoramiento, silvicultura, ganadería y productos acuáticos Industria de mejoramiento productores agrícolas, incluidas unidades e individuos dedicados a la producción agrícola; Los agricultores que se dedican a la plantación, la cría, la silvicultura, la cría de animales y la cría de animales están exentos del impuesto sobre el valor añadido cuando venden productos agrícolas de producción propia. Según las disposiciones de Caishui [2004] Nº 30, las personas físicas o las personas que trabajan por cuenta propia dedicadas a la plantación, la cría, la cría y la pesca no están temporalmente sujetas al impuesto sobre la renta personal.

2. Pregunta: ¿Todos los productos agrícolas vendidos por los agricultores están exentos del impuesto al valor agregado?

Respuesta: No. Los agricultores sólo están exentos del IVA si venden sus propios productos agrícolas.

"Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas" se refiere a los productos agrícolas de producción propia de las unidades pesqueras y de las personas que se dedican directamente a plantar y cosechar plantas, criar animales y venderlas, tal como se enumeran en el apéndice. ; los productos agrícolas de producción propia vendidos por las unidades e individuos antes mencionados La compra de productos agrícolas, así como los productos agrícolas producidos y procesados ​​por unidades e individuos que aún figuran en la anotación, no están dentro del alcance de la exención de impuestos, y el impuesto sobre el valor añadido se aplica al tipo prescrito. Por tanto, no todos los productos agrícolas vendidos por los productores agrícolas están exentos del IVA. Por ejemplo, los agricultores lo compran ellos mismos

3. Soy un agricultor que se dedica a la agricultura. Con el maíz y otros cultivos que cultivo, alimento al ganado vacuno y ovino, y también necesito darles algo de alimento. ¿Quieres conocer los incentivos fiscales para los piensos?

Respuesta: Sí, el Estado exime la producción y venta de piensos del impuesto al valor añadido. Los piensos libres de impuestos específicos incluyen los siguientes productos:

(1) Piensos de un solo lote. Se refiere a productos o subproductos derivados de animales, plantas, microorganismos o minerales. Su alcance se limita al salvado, los cereales de destilería, la harina de pescado, los piensos para pastos, el hidrogenofosfato de calcio para piensos y la harina de colza, la harina de semilla de algodón, la harina de semilla de girasol, la harina de maní y otros productos de harina, excepto la harina de soja.

(2) Pienso mixto. Se refiere a piensos compuestos de dos o más piensos a granel, cereales, subproductos de cereales y aditivos para piensos en una determinada proporción, en los que la proporción de mezcla de pienso a granel, cereales y subproductos de cereales no es inferior al 95%.

(3) Pienso compuesto. De acuerdo con las necesidades nutricionales de los diferentes objetos de alimentación y las diferentes etapas de crecimiento y desarrollo de los objetos de alimentación, se produce industrialmente una variedad de materias primas para piensos de acuerdo con fórmulas alimentarias, que pueden satisfacer todas las necesidades nutricionales de los animales que se alimentan (excepto agua). .

(4) Premezcla compuesta. Se refiere a una mezcla uniforme de oligoelementos (más de 4 tipos) y vitaminas (más de 8 tipos) necesarios para la alimentación animal en las etapas correspondientes según las normas nacionales para productos alimenticios. Está compuesta de oligoelementos, vitaminas y aminoácidos. ácidos y aditivos no nutricionales. Consta de dos o más ingredientes cualesquiera y un vehículo o diluyente en una determinada proporción.

(5) Pienso concentrado. Se refiere a la mezcla uniforme de proteínas, premezclas compuestas y minerales en una determinada proporción.

4. Pregunta: ¿Cómo solicitar la exención del IVA para los productos alimenticios?

Respuesta: Las empresas de producción de piensos que cumplen las condiciones para la exención de impuestos pueden disfrutar de la política preferencial de exención del impuesto al valor añadido de acuerdo con las regulaciones después de obtener un certificado de producto alimentario emitido por una agencia de pruebas de calidad de piensos con calificaciones de certificación metrológica. , y el pienso El certificado del producto debe presentarse a la autoridad fiscal local competente para su presentación.

5. Soy agricultor y me gustaría saber ¿qué otros materiales de producción agrícola están libres de impuestos?

Respuesta: Además de los piensos mencionados anteriormente, también existen los siguientes tipos de exenciones fiscales:

(1) Producción y venta de películas agrícolas, venta al por mayor y al por menor de semillas, plántulas, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola está exenta del IVA (2) La producción, venta, venta al por mayor y al por menor de productos fertilizantes orgánicos está exenta del IVA (3) La producción, venta, venta al por mayor y al por menor de cintas de riego por goteo; los productos de tuberías de riego por goteo están exentos del IVA (4) Producción de semillas Las empresas utilizan sus propias tierras o tierras arrendadas para contratar agricultores o empleados para cultivar semillas y luego venderlas después de un procesamiento profundo, como secado, trilla y protección contra el viento. Las empresas productoras de semillas proporcionan semillas madre a los agricultores para su reproducción y las recolectan de los agricultores. Las semillas se venden después de un procesamiento profundo, como secado, trilla y tamizado al aire. Los productores agrícolas están exentos del pago del impuesto al valor agregado cuando venden sus productos agrícolas.

6.Pregunta: Soy una sociedad de responsabilidad limitada especializada en la cría de pollos. ¿Quieres saber sobre incentivos fiscales?

Respuesta: Sí.

El impuesto al valor agregado de las empresas de producción y venta de aves de corral se recauda primero y luego se reembolsa, y los subsidios fiscales especiales pertinentes obtenidos están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades. Al mismo tiempo, se permite deducir íntegramente las pérdidas netas causadas por el sacrificio de aves de corral antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

7. Pregunta: ¿Están exentos del impuesto sobre la renta empresarial los ingresos procedentes de la plantación de árboles forestales, semillas de árboles forestales y cultivos de plántulas y de la participación en el procesamiento primario de productos forestales?

Respuesta: Sí. Al mismo tiempo, todas las empresas e instituciones, incluidas las empresas e instituciones de propiedad estatal, están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos obtenidos de la plantación de árboles, semillas de árboles forestales y cultivos de plántulas, y de la elaboración primaria de productos forestales.

8. Pregunta: Contraté un terreno para cultivar hortalizas. ¿Cuáles son las políticas tributarias preferenciales para cada eslabón de producción, oferta y comercialización?

Respuesta: La "Canasta de Verduras" es un proyecto de sustento del pueblo, y el Estado ofrece incentivos fiscales en todos los aspectos de la producción, el suministro y las ventas de hortalizas. Desde la producción agrícola hasta la circulación y venta de productos básicos, los productos incluidos en la "canasta de hortalizas" están libres de impuestos, lo que desempeña un papel importante en el aumento de los ingresos de los agricultores y la reducción de la carga sobre los residentes.

(1) Impuesto sobre el valor añadido. Las ventas, la producción y el procesamiento están libres de impuestos. Cabe señalar aquí dos cuestiones: en primer lugar, el alcance de los productos agrícolas que disfrutan de incentivos fiscales se refiere a los productos agrícolas primarios. El ámbito impositivo de los productos agrícolas frescos mencionados en las "Notas sobre el Ámbito de Imposición de los Productos Agrícolas" incluye: hortalizas, té, plantas hortícolas, plantas oleaginosas, plantas de azúcar, otras plantas, jengibre seco, cúrcuma, productos acuáticos, productos pecuarios y otros tejidos animales. También están exentos del IVA los contribuyentes que vendan verduras, encurtidos, encurtidos y encurtidos que hayan sido secos, refrigerados, congelados, envasados ​​y deshidratados. Sin embargo, las conservas vegetales de todo tipo no están cubiertas por la exención fiscal. El segundo es el sujeto que goza de un trato fiscal preferencial. Sólo puedes venderlo tú mismo. Los productos agrícolas comprados por unidades de venta e individuos, y los productos agrícolas producidos y procesados ​​por unidades e individuos siguen siendo productos agrícolas enumerados en las notas y no están dentro del alcance de la exención de impuestos, y el impuesto al valor agregado se aplicará a la tasa prescrita. . (Los productos agrícolas comprados aquí no deben incluir productos agrícolas libres de impuestos en circulación)

(2) Impuesto sobre la renta de las sociedades. La ley tributaria estipula que los ingresos provenientes de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros pueden estar exentos o reducidos. El "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" aclara además que las pesquerías de aguas distantes se dedican al cultivo de hortalizas, patatas, aceites, legumbres, azúcar, frutas y nueces, a la selección y mejora de nuevas variedades de cultivos, a la cultivo y plantación de árboles forestales, cría de ganado y aves de corral, recolección de productos forestales y desarrollo preliminar de productos agrícolas. Empresas dedicadas a la elaboración, veterinaria, extensión agrícola, operación y mantenimiento de maquinaria agrícola y otras actividades agrícolas, forestales y ganaderas. los proyectos de servicios de cría y pesca están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas; las empresas dedicadas al cultivo de flores, té y otras bebidas y cultivos de especias, la acuicultura marina y la acuicultura continental, reducen a la mitad el impuesto sobre la renta de las empresas. Las empresas "empresa + agricultor" dedicadas a la producción de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros pueden disfrutar de un trato preferencial en materia de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las disposiciones pertinentes del Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades.

9. Pregunta: ¿Qué beneficios fiscales tienen las cooperativas de agricultores?

Respuesta: Las cooperativas de agricultores profesionales que venden productos agrícolas producidos por sus miembros son tratadas como productores agrícolas que venden sus propios productos agrícolas y están exentas del impuesto al valor agregado. Las cooperativas de agricultores profesionales venden películas, semillas y plántulas agrícolas; , etc. a los cooperativistas están exentos del IVA los fertilizantes, pesticidas y maquinaria agrícola. Los contratos de compra y venta de productos agrícolas y materiales de producción agrícola firmados por cooperativas profesionales de agricultores y sus miembros están exentos del impuesto de timbre; también se reducen sus impuestos sobre la renta de las empresas.

10. Pregunta: ¿Qué artículos utilizados en servicios agrícolas están exentos de impuestos? ¿Qué impuestos están exentos?

Respuesta: (1) Proyectos dedicados a la mecanización agrícola, drenaje e irrigación, control de plagas, protección de plantas, seguros agrícolas y ganaderos y capacitación técnica relacionada, así como avicultura, ganadería, cría de animales acuáticos, enfermedades. La prevención y otros proyectos están exentos del Impuesto al Valor Agregado. (2) Las tierras de producción utilizadas directamente para la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca están exentas del impuesto sobre el uso de la tierra. Además, los terrenos que hayan sido aprobados para recuperación y los terrenos abandonados estarán exentos del impuesto sobre el uso de la tierra durante cinco años a partir del mes de uso.

11. Pregunta: ¿Cuáles son las normas de exención de impuestos para la compra, venta y almacenamiento de granos?

Respuesta: (1) Los cereales vendidos por empresas estatales de compra y venta de cereales responsables de la compra y el almacenamiento de cereales están exentos del impuesto al valor añadido. Los cereales militares, los cereales de socorro en casos de desastre y las raciones de inmigración en reserva gestionadas por otras empresas de cereales están exentos del impuesto sobre el valor añadido. La transferencia y venta de aceites vegetales comestibles procedentes de reservas estatales están exentas del impuesto sobre el valor añadido. (2) Si el grano subvencionado para la transformación de tierras agrícolas en bosques y pastizales gestionados por el departamento de cereales cumple con las normas nacionales, estará exento del impuesto al valor añadido como "grano de ayuda en caso de desastres".

12. Pregunta: ¿Existen regulaciones de exención de impuestos para los vehículos de transporte relacionados con la agricultura?

Respuesta: Sí.

(1) Los triciclos agrícolas están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos; (2) Los neumáticos especiales para tractores, cosechadoras y motocultores agrícolas no están sujetos al impuesto sobre el consumo (3) Los motocultivadores sin motor (también conocidos como "chasis de motocultor"; ) y los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas (referidos a los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas impulsados ​​por motores diésel de un solo cilindro) están exentos del impuesto sobre el valor añadido de conformidad con la política pertinente del impuesto sobre el valor añadido para maquinaria agrícola (4) Motocicletas; Los triciclos y vehículos de carga de baja velocidad propiedad de los residentes rurales de nuestro distrito se utilizan principalmente en las zonas rurales. Los automóviles están exentos del impuesto sobre vehículos y embarcaciones durante cinco años.

13. Pregunta: ¿Cuáles son las normas específicas para eximir del impuesto sobre la compra de vehículos a los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas?

Respuesta: Los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos. Los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas se refieren a vehículos de motor de tres ruedas equipados con motores diésel, con una potencia no superior a 7,4 kilovatios, una carga no superior a 500 kilogramos y una velocidad máxima no superior a 40 kilómetros por hora.

14. Pregunta: ¿Están los productos de las series de excavadoras agrícolas, equipos de cría de pollos y equipos de cría de cerdos libres de impuestos? ¿Cuál es el tipo de IVA aplicable?

Respuesta: No estás exento de IVA, pero puedes disfrutar de tipos preferenciales de IVA. Es decir, según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la tasa del impuesto al valor agregado aplicable a los productos en serie de excavadoras agrícolas, equipos para la cría de pollos y equipos para la cría de cerdos", la Administración Estatal de Impuestos de En el Anuncio No. 12 de 2014 de la República Popular China, los productos de la serie de excavadoras agrícolas y equipos para la cría de pollos y los productos de la serie de equipos para la cría de cerdos pertenecen a la maquinaria agrícola y están sujetos a una tasa impositiva preferencial del 13%.

15. Pregunta: Quiero construir un nuevo parque ecológico agrícola que integre visitas turísticas, recolección y venta de productos agrícolas. ¿Qué beneficios fiscales existen?

Respuesta: (1) Exención del impuesto al valor agregado. Los productores agrícolas están exentos del IVA cuando venden sus productos agrícolas. (2) Exención del Impuesto sobre Sociedades. El artículo 86 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" y el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China sobre cuestiones relativas a la aplicación de políticas preferenciales del Impuesto sobre la Renta de las Empresas para Proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros" estipulan que los ingresos procedentes del procesamiento inicial de productos agrícolas y forestales están totalmente exentos de impuestos Impuesto sobre la renta de las sociedades (incluido el 60% del gobierno central); ingresos procedentes de la acuicultura de agua dulce, cultivos de flores y especias se reducirá a la mitad. (3) Exención del impuesto sobre el uso del suelo. Las unidades y las personas que se dedican a la agricultura de recolección y turismo dentro del alcance de la recaudación del impuesto sobre el uso del suelo urbano están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano sobre la tierra utilizada directamente para la recolección, el turismo, la plantación, la reproducción y la crianza.

16. Pregunta: ¿Qué es el modelo "empresa + agricultor"? ¿Existe algún beneficio fiscal?

Respuesta: "Empresa + agricultores" significa que la empresa firma un contrato de cría por encargo con los agricultores para proporcionar semillas, piensos, medicamentos veterinarios y vacunas para ganado y aves de corral (la propiedad pertenece a la empresa), y la empresa los agricultores crían ganado. Las semillas y plántulas de aves de corral se entregan a la empresa para su reciclaje, y la empresa vende el ganado y las aves de corral terminados reciclados. Según el modelo de negocio mencionado anteriormente, los contribuyentes reciclan y revenden ganado y aves de corral, que pertenecen a productores agrícolas que venden sus propios productos agrícolas, y están exentos del impuesto al valor agregado según las regulaciones.

En términos de política de impuesto sobre la renta de las empresas, en vista del hecho de que las empresas que adoptan el modelo de negocio "empresa + agricultor" no se dedican directamente a la cría de ganado y aves de corral, sino que confían a los agricultores la cría de ganado y aves de corral y asumir responsabilidades comerciales como marketing, gestión, adquisiciones y ventas. Como ocurre con la mayoría de los riesgos operativos y de gestión, la relación entre la empresa y los agricultores es la subcontratación de mano de obra. Por lo tanto, las empresas dedicadas a la producción de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros basados ​​en el modelo de negocio "empresa + agricultor" pueden disfrutar de políticas preferenciales de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las disposiciones pertinentes del artículo 86 de la " Reglamento sobre la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China". ?

En 17, cooperé con mis amigos para establecer una empresa líder en industrialización agrícola. ¿Tiene alguna política fiscal preferencial?

Respuesta: En la actualidad, el estado tiene regulaciones fiscales preferenciales para las empresas líderes en la industrialización agrícola. Los impuestos específicos son principalmente el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa. En términos del impuesto sobre la renta de las empresas, los principales beneficios son las reducciones fiscales, y la totalidad o parte de los impuestos soportados por industrias y proyectos específicos están directamente exentos. Los contenidos de las políticas directamente involucradas incluyen principalmente:

(1) Una reducción del 50% en el impuesto sobre la renta corporativo para empresas dedicadas a proyectos específicos de producción agrícola. Es decir, las empresas dedicadas al cultivo de flores, té y otras bebidas y especias, la acuicultura marina y la acuicultura continental pagan la mitad del impuesto sobre la renta de las sociedades.

(2) A partir de junio + 1 de octubre de 2010, las empresas dedicadas a la producción de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros con el modelo de negocio "empresa + agricultor" pueden seguir el "Reglamento sobre la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" 》El artículo 86 de las disposiciones pertinentes, disfruta de las políticas preferenciales de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas.

(3) Las empresas que cumplan con las políticas fiscales preferenciales para el desarrollo de la región occidental, además de pagar un impuesto sobre la renta corporativo reducido a una tasa del 1,5%, están exentas de la participación local del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al tercer año, y en el cuarto año. La proporción local del impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad en el sexto año.

(4) Los ingresos de las empresas procesadoras de productos agrícolas provenientes de la plantación, el mejoramiento y el procesamiento primario de productos agrícolas estarán exentos o exentos del impuesto sobre la renta corporativo de acuerdo con las regulaciones.

(5) Los ingresos provenientes de transferencia de tecnología, negocios de desarrollo tecnológico y negocios relacionados de consultoría técnica y servicios técnicos estipulados en la ley tributaria están exentos del impuesto al valor agregado. Los equipos de uso propio importados que cumplan con el Catálogo de Equipos y Productos Técnicos Mayores Apoyados por el Estado estarán exentos de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación luego de ser presentados para su aprobación de acuerdo con la reglamentación. La I+D incurrida por una empresa en el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos puede deducirse como una deducción adicional antes de pagar el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con las reglamentaciones pertinentes. Implementar la política de devolución de impuestos a las exportaciones de productos agrícolas. En la parte en la que la tasa de reembolso a las exportaciones de productos agrícolas es inferior a la tasa impositiva legal, los incentivos financieros de la región autónoma pueden compensar la diferencia.

18. Pregunta: ¿Existen beneficios fiscales para los préstamos agrícolas?

Respuesta: Para apoyar el desarrollo de las finanzas rurales y resolver el problema de las dificultades de los agricultores para obtener préstamos, las políticas fiscales relacionadas con las finanzas rurales se han aclarado con la aprobación del Consejo de Estado. (1) Desde octubre de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a agricultores por instituciones financieras están exentos del impuesto al valor agregado. (2) Desde octubre de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a agricultores por instituciones financieras se incluyeron en los ingresos totales en un 90% al calcular los ingresos imponibles. (3) Desde octubre de 2014 hasta el 31 de febrero de 2016, los ingresos por primas de la compañía de seguros por la prestación de servicios de seguros para las industrias de plantación y mejoramiento se incluyeron en los ingresos totales al 90% al calcular los ingresos imponibles.

19. Pregunta: ¿Cómo se definen los agricultores antes mencionados? ¿Cuáles son los estándares para préstamos pequeños?

Respuesta: Las instituciones financieras pueden disfrutar de incentivos fiscales cuando conceden pequeños préstamos a los agricultores. Los agricultores se refieren a familias que han vivido en el área administrativa de la ciudad (excluyendo la ciudad de Chengguan) durante mucho tiempo, incluidas las familias que han vivido en las aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan durante mucho tiempo, familias cuyo registro familiar no es local pero ha vivido allí durante más de un año, empleados agrícolas de propiedad estatal y residentes rurales. Hogares industriales y comerciales individuales. Hogares colectivos de instituciones económicas, grupos, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal ubicadas en las áreas administrativas de los municipios (excluyendo la ciudad de Chengguan) y aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan; hogares con registro local de hogares que han salido a realizar una declaración; vivir con sus familias durante más de un año, independientemente de si mantienen el contrato. Los agricultores no son agricultores. Tomando el hogar como unidad estadística, los agricultores pueden participar tanto en la producción y gestión agrícola como en la producción y gestión no agrícola. El juicio sobre los préstamos a los agricultores debe basarse en si el sujeto del préstamo es un agricultor cuando se concede el préstamo. El término "pequeños préstamos", tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a préstamos con un saldo total de un solo préstamo inferior a 654,38 millones de yuanes (inclusive).