¿Cómo manejar las cuentas de préstamos e intereses de la empresa en el banco?

(1) Al pedir prestado a un banco

Prestatario: depósito bancario

Préstamo: préstamo a corto plazo

(2) Manejo de interés del préstamo

Cuando el monto es grande, retención mensual:

Débito: cargos financieros

Préstamo: pago anticipado

Cuando el interés en realidad es Al pagar

Débito: gastos devengados (intereses devengados)

Gastos financieros (sin intereses)

Préstamo: depósito bancario

¿Cuando la cantidad es pequeña?

Préstamo: gastos financieros

Préstamo: depósito bancario

2. El plazo del préstamo es superior a un año (excluyendo 1 año).

(1) Al pedir prestado a un banco

Prestatario: depósito bancario

Préstamo: préstamo a largo plazo

(2) Manejo de interés del préstamo

Pertenece al período de preparación:

Préstamo: gastos diferidos a largo plazo (nota: transferencia única de gastos financieros en el mes de producción y operación)

Préstamo: préstamo a largo plazo

Perteneciente al período de producción y operación:

Endeudamiento: gastos financieros

Préstamo: largo- Préstamos a plazo

Préstamos especiales relacionados con la compra y construcción de activos fijos, antes de que los activos fijos alcancen el estado utilizable:

Debito: construcción en curso.

Préstamo: préstamo a largo plazo

Después de la finalización de los activos fijos:

Préstamo: activos fijos

Préstamo para la construcción

Intereses generados una vez que los activos fijos alcanzan su estado utilizable:

Préstamo: gastos financieros

Préstamo: préstamo a largo plazo

Datos ampliados:

Los gastos por intereses incurridos por una empresa para obtener préstamos a corto plazo generalmente deben tratarse como gastos financieros e incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes. Los bancos u otras instituciones financieras generalmente liquidan los intereses de los préstamos en el último mes del trimestre y no pagan intereses en los dos primeros meses de cada trimestre.

De acuerdo con el principio de acumulación, los gastos por intereses pagaderos en el mes actual, incluso si no se pagan en el mes actual, deben tratarse como gastos por intereses para el mes actual, y el monto de los gastos por intereses para el mes actual debe estimarse al final del mes.

Cuando el monto del endeudamiento a corto plazo no es grande y el monto de los gastos por intereses asumidos cada mes no es grande, también se puede utilizar un método de contabilidad simplificado para cada mes del año, es decir, cuando los intereses se pagan realmente. En el mes actual, todos los gastos se tratarán como gastos financieros de ese mes.

Debito “Gastos Financieros” y crédito “Depósitos Bancarios”. Sin embargo, si hay algún interés de préstamo impago que deba pagarse durante el año al final del año, debe acumularse; de ​​lo contrario, afectará el cálculo del impuesto sobre la renta anual. ?

Métodos de liquidación de intereses para préstamos a corto plazo:

Los métodos de liquidación de intereses para préstamos a corto plazo se dividen en pago mensual, pago trimestral, pago semestral y pago único de principal e intereses al vencimiento.

Los intereses de los préstamos corporativos a corto plazo se pagan mensualmente, o los intereses se pagan junto con el principal cuando vence el pago del préstamo. Si el monto no es grande, se puede incluir directamente en el. pérdidas y ganancias actuales cuando se realiza el pago real o se recibe el aviso de interés bancario.

Si el interés del préstamo a corto plazo se paga a tiempo (como el pago trimestral), o el interés se paga cuando el principal del préstamo se paga al vencimiento y el monto es grande, para calcular correctamente Para el resultado de cada período se debe utilizar el método del devengo, devengándose primero mensualmente, incluido en el resultado corriente y pagado al vencimiento.

Enciclopedia Baidu-Préstamos a corto plazo