Auditoría interna

1. En junio de 1999, la Junta Directiva del Instituto de Auditores Internos adoptó la siguiente definición de auditoría interna: “La auditoría interna es una actividad de consultoría independiente y objetiva para la auditoría interna.

Mejorar las operaciones de una organización y aumentar su valor. La auditoría interna puede ayudar a una organización a alcanzar sus objetivos introduciendo un enfoque sistemático y metódico para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.2. La auditoría interna se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones internas o el personal de la unidad auditada sobre la efectividad de sus controles internos, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de sus actividades operativas. auditoría gubernamental Uno de los tres tipos principales de auditoría junto con la auditoría de CPA

Diferencias y conexiones con los CPA

(1) Contacto: Las auditorías de CPA son similares a * * *. con la auditoría financiera, pero el enfoque es diferente y las áreas de negocio ampliadas en función de la auditoría financiera también son diferentes (2) Diferencias: 1. La auditoría interna enfatiza la relación entre la agencia de auditoría interna, los auditores y el departamento auditado. La auditoría interna es esencialmente unidireccional e independiente, lo que equivale a una "auditoría externa", es decir, un departamento de auditoría a tiempo completo y el personal revisan de forma independiente el esquema comercial de este departamento y este orden.

Revisar los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas relacionadas, mejorar el control interno, mantener la disciplina financiera, mejorar la gestión empresarial y mejorar la eficiencia económica integral. En el sistema de organización de auditoría de mi país dominado por la auditoría nacional y basado en la auditoría interna. La auditoría interna desempeña un papel importante en el apoyo al trabajo de auditoría de las empresas. La esencia de la auditoría interna es que forma parte de las funciones de gestión de los líderes empresariales, la inspección, el análisis y la evaluación periódicos de la idoneidad, las deficiencias y la eficacia de los métodos de gestión empresarial. Los principales defectos y características de la auditoría interna son: debido a que las actividades de auditoría interna se realizan bajo el liderazgo de la unidad, su independencia es ligeramente más débil pero tiene las características de oportunidad, continuidad, pertinencia y prevención; Dos son diferentes. El objetivo de la auditoría de la CPA es evaluar la legalidad y la equidad del informe financiero, mientras que el propósito de la auditoría interna es evaluar y mejorar la gestión de riesgos, la eficacia de los procesos de control y gobierno corporativo para ayudar a las empresas a lograrlo. 3. Debido a que los objetivos de la auditoría son diferentes, incluso la mayor similitud entre los dos informes financieros es el enfoque de la reunión de toma de notas y la auditoría interna. También son diferentes. El enfoque principal de la auditoría de la CPA es la calidad y el cumplimiento. de la información contable, es decir, la evaluación de la legalidad y equidad de los estados financieros. El enfoque principal de la auditoría interna es la eficacia, la economía y el cumplimiento. 4. El alcance es diferente.

Las auditorías contables son principalmente auditorías de informes financieros y se extienden a actividades como la preparación de información financiera, la implementación de procedimientos acordados y la consultoría financiera. Los libros de auditoría interna actualmente en el mercado se centran principalmente en el contenido de la auditoría financiera, principalmente para evitar la duplicación con la auditoría de CPA y las ideas equivocadas de algunos expertos en auditoría interna, pero Sawyer lo deja claro en su libro Advertencia: "Si bien está entusiasmado. los efectos beneficiosos de estas auditorías, no vayan demasiado lejos y descuiden las auditorías financieras básicas y las auditorías económicas de las empresas." 5. Los estándares de revisión son diferentes. Las normas de auditoría interna son políticas y procedimientos generalmente aceptados, y las normas de la CPA son normas de contabilidad y leyes y reglamentos relacionados. 6. Diferentes requisitos de capacidad profesional. La auditoría interna requiere un cierto nivel de conocimiento de gestión. Debido a que el objetivo de la auditoría interna es ayudar a las empresas a alcanzar sus objetivos, mejorar las operaciones organizacionales y agregar valor, se requiere que los auditores internos tengan un cierto nivel de conocimiento de gestión.

Editar el contenido principal de este trabajo de auditoría interna.

La auditoría interna muestra contenido de auditoría específico para diferentes industrias y campos: preestablece estándares de indicadores de evaluación de carga médica en el sistema de monitoreo de carga médica de la industria médica y de la salud, y realiza seguimiento y supervisión en tiempo real de la carga médica. sistema. Si el procesamiento del sistema de facturación médica se desvía de los indicadores estándar correspondientes, estos datos enviarán una señal o mensaje al supervisor en el programa de seguimiento.

El monitoreo del progreso del trabajo de auditoría monitorea el progreso del trabajo de auditoría comparando el progreso real del trabajo de auditoría con el progreso planificado, establece el progreso planificado, completa los indicadores de monitoreo de diferencias y monitorea el progreso del trabajo de auditoría cuando ocurren grandes diferencias. Las indicaciones de seguimiento se dan de manera oportuna para ayudar al supervisor de auditoría a comprender de manera oportuna los problemas que pueden surgir durante el trabajo de auditoría y su gravedad. Por ejemplo, cuando el progreso real está significativamente por detrás del progreso planificado en un 30%, el sistema enviará información de seguimiento y alerta temprana a los auditores.

Edite el método de auditoría interna en este párrafo

El método de seguimiento audita y analiza comprobantes contables, libros contables y estados contables en secuencia según el orden de las actividades económicas y los procedimientos contables. . El software de gestión de auditoría de información Brocade proporciona páginas de consulta como balance, detalles de cuenta, balance de cuenta y comprobantes contables. Los auditores pueden utilizar la herramienta de verificación en tiempo real del sistema de monitoreo en tiempo real en línea para verificar los detalles de la cuenta a través del balance de la cuenta, luego verificar los comprobantes a través de los detalles de la cuenta y finalmente verificar el balance generado en base a los datos anteriores. Método de investigación inversa. Según el orden inverso de las actividades económicas, primero revise los estados contables para encontrar errores y problemas, y luego revise y analice los estados, libros de cuentas y comprobantes por turno. El software de gestión de auditoría de información Brocade proporciona páginas de consulta, como balances, detalles de cuentas, balances de cuentas y comprobantes contables. Los auditores pueden utilizar estas páginas para implementar consultas inversas, al igual que consultas directas. Método de verificación al azar. A través de la función de muestreo de comprobantes en la función de verificación de comprobantes del software de gestión de auditoría de información Brocade, se pueden verificar comprobantes de múltiples sujetos al azar. Actualmente existen tres métodos de muestreo, incluido el muestreo equidistante, el muestreo aleatorio y el muestreo PPS, parte del cual se selecciona de los objetos de auditoría de la unidad auditada para su revisión. Con base en los resultados de la revisión, se concluye que existen errores o deficiencias en el objeto auditado en su conjunto. Métodos de revisión. El software de gestión de auditoría de información Brocade puede revisar la información contable relevante obtenida para determinar su cumplimiento y verificar los documentos contables. Métodos analíticos. El software de gestión de auditoría de información Brocade utiliza la función de análisis de tendencias en la herramienta de verificación en tiempo real. A través de la tabla de análisis de tendencias de esta función, los datos contables se pueden comparar de manera integral y se pueden analizar las relaciones internas de varios datos para descubrir problemas existentes y determinar la auditoría. prioridades. Una combinación de auditoría por muestreo y auditoría detallada. En la práctica de auditoría, los auditores determinan muestras de auditoría basándose en el sistema de control interno y la evaluación del nivel de importancia. Cuando hay dudas sobre una muestra, los auditores pueden ampliar el tamaño de la muestra o realizar una auditoría detallada de los procesos comerciales de una muestra. En el muestreo de comprobantes del software de gestión de auditoría de información Brocade, puede personalizar la cantidad de muestras estableciendo condiciones de muestreo y calcular automáticamente el intervalo de comprobantes de muestreo en función de la cantidad de comprobantes en la cuenta. Métodos de evaluación y auditoría de beneficios. El software de gestión de auditoría de información Brocade audita las actividades económicas de los objetos de auditoría, utiliza los principios de medición matemática o estadística matemática y calcula científica, razonable y meticulosamente varios indicadores de evaluación económica en un estado donde el sistema de control interno es relativamente completo, reflejando la economía. Desarrollar una norma o sistema de evaluación cuantitativa basada en el ahorro, la eficiencia, la eficacia y la contribución a la sociedad. [1]

Edite este párrafo de las Normas de auditoría interna de China.

1. Las bases y objetivos de las normas de auditoría interna de mi país

(1) Las normas de auditoría interna de mi país se basan en la “Ley de Auditoría de la República Popular China”, la “Reglamento de Auditoría Interna de la Oficina Nacional de Auditoría” y Formulación de leyes y reglamentos pertinentes. (2) Objetivos de la formulación de las normas de auditoría interna de China: 1. Implementar la "Ley de Auditoría de la República Popular China", las "Disposiciones de la Oficina Nacional de Auditoría sobre Auditoría Interna" y las leyes y reglamentos pertinentes, fortalecer la auditoría interna y realizar los institucionalización, estandarización y profesionalización del cambio de auditoría interna. 2. Supervisar a las instituciones y al personal de auditoría interna para que lleven a cabo el trabajo de auditoría interna de acuerdo con normas unificadas de auditoría interna, garantizar que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen sus funciones de acuerdo con la ley, garantizar la calidad de la auditoría interna, mejorar la eficiencia de la auditoría interna, prevenir riesgos de auditoría y promover la superación personal y el desarrollo de la organización. 3. Aclarar las responsabilidades de las instituciones y el personal de auditoría interna, y aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna en el fortalecimiento del control interno, la mejora de la gestión de riesgos, la mejora de la estructura de gobierno organizacional y la promoción de la realización de los objetivos organizacionales. 4. Establecer estándares de auditoría interna chinos que estén en línea con los estándares internacionales de auditoría interna.

II.Sistema de Normas de Auditoría Interna de China

Las Normas de Auditoría Interna de China son una parte importante del sistema de Normas de Auditoría Interna de China y constan de Normas Básicas de Auditoría Interna, Normas de Auditoría Interna Específicas y Normas de Auditoría Interna. Prácticas de Auditoría. La guía consta de tres niveles. (1) Principios básicos de la auditoría interna. Los Principios Básicos de Auditoría Interna son el esquema general de las normas de auditoría interna, las normas básicas que las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir al realizar auditorías internas y la base básica para formular normas de auditoría interna específicas y pautas de práctica de auditoría interna. (2) Normas específicas de auditoría interna. Las normas específicas de auditoría interna se formulan con base en las normas básicas de auditoría interna y son las normas específicas que las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir al realizar auditorías internas. (3) Guía Práctica de Auditoría Interna. La "Guía de prácticas de auditoría interna" se basa en estándares básicos de auditoría interna y estándares de auditoría interna específicos, y proporciona orientación comercial para que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen auditorías internas.

Tres. La fuerza vinculante de las normas de auditoría interna de China

(1) Las normas básicas de auditoría interna y las normas específicas de auditoría interna son las normas profesionales para que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen auditorías internas, y las instituciones y el personal de auditoría interna debería seguirlos. (2) Las "Pautas de práctica de auditoría interna" son pautas específicas para que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen auditorías internas, y las instituciones y el personal de auditoría interna deben consultarlas al realizar auditorías internas.

Cuatro. Ámbito de aplicación de las Normas de Auditoría Interna de China

(1) Las Normas de Auditoría Interna de China se aplican a todo el proceso de auditoría interna por parte del personal y las instituciones de auditoría interna. (2) Las Normas de Auditoría Interna de China se aplican a todo tipo de organizaciones. Independientemente de si la organización tiene fines de lucro o no, independientemente del tamaño y la forma de la organización, las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir las Normas de Auditoría Interna al realizar auditorías internas.

Verbo (abreviatura de verbo) Procedimiento para formular las normas de auditoría interna de China

(1) Las normas de auditoría interna son formuladas por la Asociación de Auditoría Interna de China. El Comité de Normas de la asociación es responsable de la redacción, revisión y demostración de las normas de auditoría interna. (2) Procedimientos para formular las normas de auditoría interna de China: l. El Comité de Normas del Instituto de Auditoría Interna de China propuso un plan alternativo para las normas de auditoría interna, que fue aprobado por el Instituto de Auditoría Interna de China después de consultar con expertos y solicitar opiniones de las partes relevantes. 2. Redactar un primer borrador. A partir de los proyectos identificados, el Comité de Normas de la Asociación de Auditoría Interna de China realizó una investigación y redactó un primer borrador. El Instituto de Auditoría Interna de China consultó a expertos y partes relevantes y, tras la revisión por parte del Comité de Normas del Instituto de Auditoría Interna de China, se presentó un borrador para recibir comentarios. 3. Pide consejo. El Instituto de Auditoría Interna de China publicó un borrador para solicitar opiniones de todas las partes relevantes. 4. Modificar la versión final. El Comité de Normas del Instituto de Auditoría Interna de China revisó el borrador basándose en las opiniones de todas las partes, y el Instituto de Auditoría Interna de China finalizó el borrador después de solicitar opiniones de expertos y partes relevantes.

Verbo intransitivo La emisión, revisión e interpretación de las Normas de Auditoría Interna de China

Las Normas de Auditoría Interna de China son promulgadas, revisadas e interpretadas por la Asociación de Auditoría Interna de China. Capítulo 1 Disposiciones Generales de las Normas Básicas de Auditoría Interna Artículo 1 Con el fin de estandarizar la auditoría interna, aclarar las responsabilidades de las instituciones y del personal de auditoría interna y mejorar la calidad de la auditoría interna, de conformidad con la "Ley de Auditoría de la República Popular de China", el "Reglamento de Auditoría Interna de la República Popular China" y las leyes pertinentes, que establecen este Código. Artículo 2 La auditoría interna, como se menciona en estas normas, es una actividad de supervisión y evaluación independiente y objetiva dentro de una organización, que promueve la realización de los objetivos de la organización mediante la inspección y evaluación de la autenticidad, legalidad y eficacia de las actividades comerciales y los controles internos. Artículo 3 Estas normas se aplican a las instituciones de auditoría interna y al personal de diversas organizaciones y a todas las actividades de auditoría. Capítulo 2 Lineamientos Generales Artículo 4 Los Lineamientos Generales se refieren al establecimiento, facultades y autoridad de las instituciones de auditoría interna, así como a las calificaciones básicas y requisitos profesionales que deben poseer los auditores internos. Artículo 5 El establecimiento de una institución de auditoría interna deberá considerar la naturaleza, la escala, la estructura de gobierno interno y las leyes y reglamentos pertinentes de la organización, y estará equipada con un cierto número de personal de auditoría interna. Artículo 6 La institución de auditoría interna establecerá un estricto sistema de control de calidad interno y comprenderá y participará activamente en la construcción del sistema de control interno de la organización. Artículo 7 Los auditores internos deberán tener conocimientos y habilidades profesionales, estar familiarizados con las actividades comerciales y los controles internos de la organización y mantener dichas habilidades profesionales a través de la educación continua.

Artículo 2 Los auditores internos deben ser honestos, independientes, objetivos y diligentes en el desempeño de sus funciones. Artículo 3 Los auditores internos deben ser honestos en el desempeño de sus funciones y no aceptarán nada de valor que pueda perjudicar su juicio profesional. Artículo 4 Los auditores internos deben mantener la debida prudencia profesional y sólo pueden realizar tareas que puedan completarse razonablemente dentro del alcance de sus capacidades profesionales. Artículo 5 Los auditores internos deberán servir a la organización con honestidad y no violarán el principio de lealtad. Artículo 6 Los auditores internos deben respetar el principio de confidencialidad y utilizar con precaución la información obtenida en el desempeño de sus funciones. Artículo 7 Los auditores internos no participarán intencionalmente en actividades que perjudiquen los intereses nacionales, los intereses organizacionales y el honor de la profesión de auditoría interna. Artículo 8 Los auditores internos deberán revelar verazmente todos los asuntos importantes que conozcan en el informe de auditoría. Artículo 9 Los auditores internos seguirán recibiendo educación de seguimiento, esforzándose por mejorar sus cualidades y capacidades innovadoras y mejorando la calidad del servicio. Primera Lote de Normas de Auditoría Interna Anuncio No. 65438 0 Informe de Auditoría Interna y su Transmisión No. 2 Papeles de Trabajo de Auditoría Interna No. 3 Evidencia de Auditoría Interna No. 4 Informe de Seguimiento de Auditoría No. 5 Plan de Auditoría Interna No. 6 Auditoría Interna Circular No. 7 No. Control de Calidad de Auditoría Interna No. 8 Prevención, Inspección y Reportes de Fraude No. 9 Control Interno No. 65438 00 Coordinación de Auditoría Interna y Auditoría Externa.

El desarrollo e inspiración del concepto de normas internacionales de auditoría interna en este párrafo

1. Tres puntos de inflexión en el desarrollo de la auditoría interna moderna

El surgimiento. y el desarrollo de la auditoría interna es un El largo proceso histórico ha pasado por tres etapas de desarrollo: auditoría interna antigua, auditoría interna moderna y auditoría interna moderna. La auditoría interna moderna comenzó en Estados Unidos. 1941 se considera el comienzo de la auditoría interna moderna. Antes de 1940, en Estados Unidos, la auditoría interna era simplemente un asistente de las firmas contables externas. En 1941, Víctor. Brink completó su tesis doctoral en la Universidad de Nueva York, describiendo investigaciones innovadoras sobre auditoría interna, incluida la naturaleza y el alcance de la auditoría interna. Brink señaló que la auditoría interna debería servir como servidor de la gestión de la empresa, más que como asistente de la auditoría externa (auditoría realizada por una empresa contable externa). Con este artículo, Brinker se convirtió en pionero de la disciplina de "auditoría interna" en los Estados Unidos. Ese mismo año, John BThurston, director del departamento de auditoría interna de empresas norteamericanas, escribió una monografía sobre auditoría interna titulada "Principios y técnicas de auditoría interna". Brink también publicó el primer libro completo y sistemático "Principios y práctica de auditoría interna" en los Estados Unidos en 1942. El libro se ha actualizado continuamente y la quinta edición se publicó en 2001. Los acontecimientos anteriores muestran que la teoría del sistema de auditoría interna ha comenzado a tomar forma, lo que constituye el primer punto de inflexión de la auditoría interna. Del 65438 al 0978, el Instituto Internacional de Auditores Internos (IIA) promulgó oficialmente el Código de Prácticas de Auditoría Interna. Este es el prototipo de las "Normas de Auditoría Interna". Por lo tanto, 1978 fue un período crítico en el desarrollo de la auditoría interna en los Estados Unidos y el segundo punto de inflexión en el desarrollo histórico de la auditoría interna. La primera página del "Código de Prácticas de Auditoría Interna" es una definición completa y rigurosa del concepto de "auditoría interna", que en ese momento era bastante completo en los campos económico y de auditoría. Diez años después de su promulgación, la Norma ha sido ampliamente reconocida por la comunidad auditora de todo el mundo y ha sido traducida a 9 idiomas. Desde junio de 2018 hasta junio de 2009, el Instituto Internacional de Auditores Internos y su fundación de investigación promulgaron formalmente el "Marco de Prácticas de Auditoría Interna" después de repetidas discusiones, investigaciones y solicitar opiniones de todas las partes. Al igual que el marco de normas de contabilidad financiera, el marco de práctica de auditoría interna es el núcleo de las normas de auditoría interna, por lo que junio de 1999 fue el tercer "punto de inflexión histórico" en el desarrollo histórico de la auditoría interna en los Estados Unidos. Los documentos pertinentes se publican uno tras otro.

2. Marco de práctica de auditoría interna

En la actualidad, el marco de práctica de auditoría interna seguido por las auditorías internas en varios países consta de tres niveles: (1) El primer nivel es obligatorio; El contenido central es la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas de Práctica de Auditoría Interna. 1. Definición de auditoría interna En la última definición de auditoría interna, el Instituto de Auditores Internos la define como: “La auditoría interna es un servicio de certificación y consultoría independiente y objetivo con el objetivo de agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. un enfoque sistemático y estandarizado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, control y gobernanza de riesgos para ayudar a las organizaciones a alcanzar sus objetivos.

"2. El propósito de formular normas éticas en el "Código de Ética" es promover una cultura ética en la profesión de auditoría interna. Las normas éticas son necesarias y apropiadas para la profesión de auditoría interna porque la auditoría interna se basa en una base de confianza. Este fideicomiso proporciona garantía objetiva para la gestión, el control y la gobernanza de riesgos. El Código de Ética amplía la definición de auditoría interna. 3. El Código de Práctica de Auditoría Interna consta del Código de Atributos, el Código de Desempeño y el Código de Implementación. La norma analiza la participación en actividades de auditoría interna. Las características de la organización y de los individuos. Las normas de desempeño analizan la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proporcionan estándares de calidad para medir el desempeño de la auditoría interna. Las normas de desempeño se aplican a todas las actividades de auditoría interna. estándares y estándares de desempeño para compromisos específicos (como auditorías de cumplimiento, investigaciones de fraude y autoevaluaciones de control), pero puede haber múltiples conjuntos de estándares de implementación, cada uno de los cuales corresponde a una actividad importante de auditoría interna. El segundo nivel son las recomendaciones prácticas ( es decir, orientación previa), que no son obligatorias pero también están reconocidas por el Instituto Internacional de Auditores Internos y se recomienda encarecidamente su uso para interpretar las normas de práctica de auditoría interna o aplicar estas normas. Si bien se pueden aplicar algunos consejos prácticos. Para todos los auditores internos, el resto del asesoramiento está destinado principalmente a industrias específicas, áreas de auditoría específicas o regiones específicas. (3) El tercer nivel es la guía de desarrollo y práctica, que incluye varios tipos de materiales desarrollados o aprobados por el Instituto de Auditores. , que no son obligatorios. Incluye informes de investigación, libros, seminarios y otros productos y servicios relacionados con la práctica de auditoría interna que no califican como normas obligatorias. Es la sección más amplia del marco de práctica de auditoría. está diseñado para ayudar a implementar el Código de Ética, el Código de Prácticas y los Consejos Prácticos y proporciona los mejores consejos y técnicas prácticas.