¿Debo pagar impuestos sobre los préstamos gratuitos entre empresas?
¿Tengo que pagar impuestos por préstamos gratuitos entre empresas?
Si se firma un acuerdo sin intereses para un préstamo entre empresas, los pagos de impuestos se dividen en varias situaciones, de la siguiente manera :
Entre dos empresas independientes
Aunque es posible firmar un acuerdo de préstamo sin intereses, debe considerarse como una venta de servicios de préstamo a efectos del IVA, y el IVA aún debe ser calculado.
Base de la política
De acuerdo con las "Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Nº 36 de Finanzas e Impuestos [2016] ): El artículo 14 establece que se consideran ventas de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles las siguientes situaciones: (1) ) Las unidades o hogares industriales y comerciales individuales prestan servicios gratuitamente a otras unidades o individuos, excepto para el bienestar público o Para el público, por lo tanto: el préstamo gratuito también debe considerarse como venta de servicios de préstamo, y la tasa de interés del préstamo para el mismo período se calculará a partir de la fecha del préstamo y se calculará y pagará el impuesto al valor agregado.
Si dos empresas pertenecen a un grupo, los préstamos sin intereses dentro del grupo están exentos del impuesto sobre el valor añadido.
Base de la política
Artículo 3 del "Aviso sobre la aclaración de la exención del IVA y otras políticas para las instituciones de atención a personas mayores" N° 20 de Finanzas e Impuestos [2019] estipula: Del 1 de febrero de 2019 al 31 de diciembre de 2020, para unidades dentro del grupo empresarial, préstamo gratuito de fondos entre (incluidos grupos empresariales) está exento del impuesto al valor agregado.
El "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la extensión del período de implementación de algunas políticas fiscales preferenciales" (Anuncio del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos 2021 El artículo 1 del No. 6 de 2023 estipula que el período de implementación se extiende hasta el 31 de diciembre de 2023.
¿Cómo realizar asientos contables para préstamos entre empresas?
1. Empresa Al prestar dinero a la otra empresa:
Débito: otras cuentas por cobrar
Préstamo: depósito bancario
Cuando los gastos por intereses son incurridos al cobrar el pago:
Débito: depósitos bancarios
Gastos financieros - ingresos por intereses (letras rojas)
Préstamo: otras cuentas por cobrar
2. La empresa pide dinero prestado a la otra empresa Cuando:
Débito: depósito bancario
Préstamo: otras cuentas por pagar
Al reembolsar el gasto por intereses correspondiente:
Débito: Otras cuentas por pagar
Gastos financieros - gastos por intereses
Préstamos: depósitos bancarios
El endeudamiento entre empresas debe ser a través de "otras cuentas por cobrar" cuentas y cuentas de "otras cuentas por pagar" se refieren a otras cuentas por cobrar y pagos temporales distintos de los activos financieros comprados para reventa, documentos por cobrar, cuentas por cobrar, etc. Otras cuentas por pagar se refiere a los montos por pagar y recibidos temporalmente de otras unidades o individuos. que no están directamente relacionados con el negocio principal de la empresa.