La empresa es un contribuyente de pequeña escala. El año pasado, una de las facturas tenía una tasa impositiva incorrecta, lo que resultó en un impuesto al valor agregado adicional de 200 RMB. ¿Cómo ajustar la subcobro de impuestos en el libro de este año?

Préstamo: Gastos no operativos

Préstamo: Impuestos por pagar ~ Impuesto al valor agregado por pagar

Este es un gasto anormal y no tiene base legal, por lo que no existe ningún método de tratamiento en las normas contables. . Apenas puede incluirse en los gastos no operativos y es una cuenta por cobrar irrecuperable.

Además, no se puede deducir antes del Impuesto sobre Sociedades.

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