Ingresos de entrada para el impuesto soportado y el impuesto repercutido
2. Impuesto repercutido. Al vender bienes, se incluye el "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)", y los asientos contables son: Débito: Depósito bancario Crédito: ¿Ingresos del negocio principal? Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) por pagar.
Por ejemplo: 1. Compra una prenda de vestir por 100 (impuestos incluidos) y véndela por 300 (impuestos incluidos).
El asiento contable es: Al comprar: Débito: ¿Inventario de bienes? 85,47?
Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) 14,53
Préstamo: ¿depósito bancario? 100
Al vender: pedir prestado: ¿depósito bancario? 300
Préstamos: Ingresos del negocio principal 256,4438 0.
Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido) 43,59
Impuestos arrastrados: Débito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido)) 43,59
Préstamo: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) 14,53
IVA no pagado 29,06
2. Compre una prenda de vestir por 300 yuanes (impuestos incluidos), vendida por 100 yuanes (impuestos incluidos) .
El asiento contable es: Al comprar: Débito: ¿Inventario de bienes? 256,41
Impuesto por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado) 43,59
Préstamo: depósito bancario 300
Al vender: débito: depósito bancario 100.
Préstamo: Ingresos del negocio principal 85,47
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 14,53
Impuesto arrastrado: débito: por pagar Impuestos por pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido)) 14,53
IVA no pagado 29,06
Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) 43,59
Datos ampliados:
Principal tratamiento contable de los impuestos a pagar:
1. Para los materiales adquiridos por la empresa, se debita el importe del impuesto al valor agregado deducible. En esta cuenta (IVA a pagar - impuesto soportado), el "Material" La cuenta de Compra”, “Materiales en Tránsito” o “Materias Primas, Bienes de Inventario”, se debitará según el monto que deba incluirse en el costo de compra, y se acreditará según el monto a pagar o efectivamente pagado. “Cuentas por Pagar”, “ Documentos por Pagar", "Inventario". Para la devolución de materiales adquiridos se realizará el asiento contable contrario.
Cuando la unidad de transporte compense totalmente la escasez de materiales comprados causada por la unidad de transporte, se debitarán "Depósitos Bancarios" y otras cuentas, y el prestamista transferirá el precio de esta parte de los materiales de "Pérdidas y ganancias de propiedad pendientes" hacia afuera, el IVA sobre esta parte de los materiales se transferirá desde "Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia de impuesto soportado hacia afuera)".
2. En la venta de bienes o prestación de servicios sujetos a impuestos, las cuentas por cobrar, documentos por cobrar y depósitos bancarios se debitan con base en los ingresos de operación y el impuesto al valor agregado por pagar, y el impuesto al valor agregado indicado en la factura especial. se debita, acredita esta cuenta (impuesto al valor agregado pagadero - impuesto repercutido) y acredita "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales" con base en los ingresos operativos realizados. Cuando se devuelve una venta, se realiza un asiento contable inverso.
3. Las empresas que implementen "exención, compensación y reembolso" deben debitar la cuenta "otras cuentas por cobrar" y acreditar esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - devolución del impuesto a la exportación) en función del monto del impuesto a la exportación por cobrar. ).
4. Cuando la empresa pague este mes el impuesto al valor agregado de este mes, se debitará de esta cuenta (IVA a pagar - impuestos pagados) y se acreditará a la cuenta de "depósito bancario".
5. Si la empresa tiene IVA impago al final de este mes, debite esta cuenta (IVA por pagar - IVA no pagado transferido) y crédito: Impuesto por pagar - IVA no pagado. Al pagar el próximo mes, se debitará el impuesto a pagar; el IVA no pagado se acreditará al depósito bancario.
6. Los pequeños contribuyentes y los suministros subcontratados no pueden obtener facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido. El impuesto al valor agregado incurrido deberá incluirse en el costo de compra del material, debitarse de las cuentas “Compra de Material” y “Materiales en Tránsito”, y acreditarse en la cuenta “Depósito Bancario”.
Materiales de referencia:
Impuestos a pagar_Enciclopedia Baidu