¿Cuál es la razón por la cual los auditores tienen responsabilidad legal? ¿Cómo evitar la responsabilidad legal de los contadores públicos autorizados?
Medidas para evitar la responsabilidad legal de los auditores;
(1) Fortalecer la conciencia de riesgo de los auditores y mantener el escepticismo profesional. En el proceso de planificación e implementación de servicios de auditoría, los auditores siempre deben considerar que puede ocurrir negligencia o incumplimiento del deber si son levemente descuidados o incómodos en el trabajo, y pueden soportar ciertas formas de responsabilidad legal. Por lo tanto, debemos seguir estrictamente los estándares profesionales, cultivar una buena ética profesional, manejar cada paso del proceso de auditoría y su negocio específico con cautela, conciencia y cautela, fortalecer la conciencia del riesgo, mejorar la calidad de la auditoría y hacer todo lo posible para evitar responsabilidades legales. Al mismo tiempo, los auditores deben mantener un buen escepticismo profesional para poder estar alerta ante posibles errores e identificarlos cuando ocurran.
(2) Elija cuidadosamente a los clientes de auditoría. Las instituciones de auditoría independientes deben tener cuidado al aceptar encargos de auditoría de los clientes, porque clientes con deshonestidad, gestión caótica, cuentas incompletas, finanzas poco claras o al borde de la quiebra pueden llevar al auditor al banquillo. Por lo tanto, las firmas de contabilidad necesitan algunos procedimientos para evaluar la integridad de los clientes y decidir si aceptan la encomienda del cliente.
(3) Firmar una carta de encargo de auditoría razonable y eficaz. La carta de encargo de auditoría es el fundamento y la base para que se le encomiende al auditor independiente la realización del negocio de auditoría, y también es un medio para aclarar los derechos y obligaciones de ambas partes. Independientemente del tipo de negocio que realicen, los auditores independientes deben firmar una carta de compromiso de auditoría con sus clientes y asegurarse de que sea razonable y eficaz. Sólo así se podrá obligar verdaderamente a ambas partes a cumplir concienzudamente sus respectivas obligaciones y ejercer sus respectivos derechos, permitiendo así evitar la responsabilidad jurídica de los auditores.
(4) Reclutar empleados calificados y proporcionar capacitación y supervisión adecuadas. En la mayoría de los trabajos de auditoría, gran parte del trabajo lo realizan asistentes de auditoría jóvenes e inexpertos. Dado que las empresas contables tienen que asumir ciertos riesgos en el negocio de auditoría, estos jóvenes asistentes deben tener las calificaciones correspondientes y una buena profesionalidad. Al mismo tiempo, las empresas de contabilidad deberían reforzar la formación y su trabajo debería ser supervisado adecuadamente por auditores experimentados.
(5) Cumplir con los estándares profesionales. Las firmas de contabilidad deben adoptar los procedimientos necesarios para garantizar que todo el personal comprenda y cumpla con los estándares profesionales, incluidos los estándares de auditoría, el control de calidad de las auditorías y la ética profesional. El cumplimiento de estos estándares profesionales es clave para eliminar o reducir la negligencia y el fraude del auditor, evitando así la responsabilidad legal.
(6) Preparar cuidadosamente los papeles de trabajo de auditoría y respetar el principio de confidencialidad. La preparación de documentos de trabajo de auditoría completos y correctos puede ayudar a los auditores a organizar y realizar un trabajo de auditoría de alta calidad. Si el auditor defiende el trabajo de auditoría ante un tribunal, los documentos de trabajo de auditoría calificados son una prueba muy importante para probar sus acciones. Al mismo tiempo, los auditores deben cumplir con los requisitos de ética profesional y no deben revelar al mundo exterior asuntos relacionados con los clientes.