Asientos contables para el arrendamiento retroactivo de financiación prendaria de bienes muebles
El sale and leaseback es una nueva forma de financiación corporativa y una forma especial que combina venta y financiación. Por lo general, se refiere a un método de financiación en el que una empresa vende sus activos existentes a otras empresas y luego los alquila inmediatamente. Es uno de los métodos de financiación más utilizados. Leaseback significa que el arrendatario vende los bienes que posee al arrendador y luego arrienda los bienes al arrendador. En una transacción de venta y arrendamiento posterior, tanto el arrendatario como el arrendador tienen identidades duales y realizan transacciones duales, lo que resulta en el fenómeno discreto del valor del activo y el valor de uso. El uso de este método de arrendamiento permite al arrendatario recuperar rápidamente los fondos para la compra de bienes y acelerar la rotación de capital. La mayoría de los objetos que se alquilan son objetos antiguos.
2. ¿Cuál es la diferencia entre leaseback e hipoteca?
(1) En un préstamo hipotecario, el deudor hipotecario pignora todos sus bienes con fines de financiación. Si el préstamo no puede reembolsarse cuando expire, el acreedor hipotecario tiene derecho a subastar o vender la propiedad hipotecada y recibir prioridad en el pago del producto. Es decir, un vendedor sin fondos sobre el activo establece una hipoteca, pero el título del activo permanece en manos del deudor hipotecario. Pero en el caso de la venta y arrendamiento posterior, el vendedor (arrendatario) transfiere la propiedad de sus propios activos al arrendador para su financiación y luego los vuelve a arrendar. En este punto, la propiedad cambia y el proveedor de fondos toma posesión del activo.
(2) La venta y arrendamiento posterior incluye un contrato de venta y un contrato de arrendamiento. De hecho, debería ser una relación de tres partes, pero en este modelo de arrendamiento financiero, las dos partes se fusionan en una sola; pero sólo hay dos partes en el préstamo hipotecario, una es el contrato del prestatario, el contrato de hipoteca está subordinado al contrato principal y al contrato de préstamo.
(3) El arrendamiento financiero y el crédito tienen el mismo plazo y el derecho de uso de la materia se vende a un precio. Sin embargo, el arrendamiento transfiere cosas (principalmente maquinaria y equipo tangibles), mientras que el crédito transfiere efectivo.
(4) La venta y arrendamiento posterior generalmente se puede utilizar como financiamiento a largo plazo, y es común que sea de tres a cinco años para préstamos hipotecarios, los bancos generalmente brindan financiamiento a un año y préstamos a largo plazo; son difíciles de operar.
(5) Si el arrendatario incumple el contrato durante el período de arrendamiento, el arrendador puede rescindir la relación de arrendamiento y recuperar directamente la propiedad arrendada. Si el prestamista incumple, el acreedor tendrá que recurrir a un procedimiento judicial si el deudor se opone. Si se pierde el bien arrendado, el arrendador puede responsabilizar al arrendatario de su buena gestión; si se pierde el bien hipotecado, el acreedor puede exigir al deudor la reposición de la hipoteca o garantía, en caso contrario se puede suspender la relación de préstamo.