Centro de exámenes relacionados con el IVA para contador junior
¿Cuál es el alcance y tipo impositivo aplicable del IVA?
El alcance del IVA incluye: ventas e importación de bienes, prestación de servicios de transformación, reparación y reposición. Entre ellos, los bienes se refieren a bienes muebles tangibles, incluidos la electricidad, el calor, el gas, etc. , pero no incluye bienes raíces; el procesamiento se refiere al procesamiento de bienes encomendado, es decir, la parte confiante proporciona materias primas y materiales principales, y la parte confiante fabrica los bienes de acuerdo con los requisitos de la parte confiante y cobra los honorarios de procesamiento; aceptar el encargo de reparar bienes dañados o defectuosos, para restaurar el negocio a su condición y funcionalidad originales.
Los tipos de IVA incluyen el 13%, 9%, 6% y tipo cero. Entre ellos, el alcance aplicable del tipo impositivo del 13% incluye la venta o importación de bienes, la prestación de servicios sujetos a impuestos y la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, incluidos los arrendamientos operativos y los arrendamientos financieros; el tipo impositivo del 9% se aplica a las necesidades diarias; , cultura y agricultura Los materiales de producción y los productos agrícolas, los servicios modernos (excepto los servicios de arrendamiento), los servicios de telecomunicaciones de valor agregado, los servicios de vida y la transferencia de activos intangibles (excepto los derechos de uso de la tierra) están sujetos a una tasa impositiva del 6%; el alcance aplicable de la tasa impositiva del 0% incluye bienes exportados y unidades nacionales. Servicios de transporte internacional, servicios de transporte espacial prestados por particulares, servicios de I+D prestados íntegramente a unidades extranjeras para consumo en el extranjero, etc.
¿Qué situaciones se consideran ventas?
1. Se considera que las unidades o hogares industriales y comerciales individuales venden bienes: entregan bienes a otras unidades o individuos para su venta en consignación; venden bienes en consignación a dos o más instituciones; y contabilidad unificada de transferencia de bienes de una institución a otras instituciones, excepto cuando las instituciones relevantes estén ubicadas en el mismo condado (ciudad) utilizando bienes de producción propia o encomendados para artículos sujetos a impuestos no sujetos al IVA; bienes comprados a otras unidades o hogares industriales y comerciales individuales como inversiones; utilizar bienes de producción propia o confiados para el bienestar colectivo o consumo personal; distribuir bienes producidos, procesados o comprados a accionistas o inversores; regalar bienes de producción propia, confiados o comprados; a otras unidades o individuos de forma gratuita.
2. El acto de tratar como ventas las ventas de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles incluye: unidades o personas naturales que transfieren activos intangibles o bienes inmuebles a otras unidades o personas físicas a título gratuito, salvo las empresas de bienestar público o las público; unidades o individuos Los hogares industriales y comerciales individuales brindan servicios de forma gratuita a otras unidades o individuos, excepto para empresas de bienestar público o para el público en general en otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular; de China.
Momento en que se produce la obligación del IVA
1. Las ventas sujetas a impuestos ocurren el día en que se reciben las ventas o se obtiene evidencia de las ventas, si se emite una factura primero, se emite la factura; del día.
2. Las mercancías importadas serán el día de la declaración de importación.
El momento en que se produce la obligación de retener el IVA es el día en que se produce la obligación del contribuyente de IVA.
¿Cómo determinar el IVA en las ventas?
Si el contribuyente tiene precios evidentemente bajos sin razones justificables o se considera que los bienes se venden sin ventas, el monto de las ventas se determinará en el siguiente orden:
1. las ventas promedio recientes del contribuyente de bienes similares. El precio se determina con base en el precio de venta promedio reciente de bienes similares por parte de otros contribuyentes.
3. basado en la composición. La fórmula para calcular el precio gravable de composición es: precio de impuesto de composición = costo × (1 + tasa de ganancia de costo) ÷ (1 - tasa de impuesto al consumo). Entre ellos, el "costo" se divide en dos situaciones: es el costo de producción real de vender bienes de producción propia y es el costo de compra real de vender bienes comprados.