Tratamiento contable para el negocio de devolución de impuestos a la exportación de empresas procesadoras de piensos en régimen de servidumbre

Supongamos que su empresa importa materiales por un valor de 6,5438+0 millones de yuanes, tiene un impuesto soportado mensual de 6,5438+0 millones de yuanes y produce productos con todos los materiales importados por un valor de 6,5438+5 millones de yuanes. El monto de las ventas nacionales es de 6,5438+ millones sin impuestos y de 6,5438+7 millones con impuestos incluidos. Después de recibir los documentos ese mes, la empresa cobró 654,38+07% y reembolsó 654,38+03%.

1. Préstamo: 100 materias primas.

Crédito: Cuentas por Pagar 100

2. Al declarar la exención de impuestos, calcule el monto del impuesto que no puede ser exento o deducido. En la operación real, la aduana debe calcular de acuerdo con la tasa de distribución, asumiendo que es 30,000:

Débito: costo comercial principal 3

Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (Transferencia del impuesto soportado hacia afuera) 3

3. Al declarar la devolución de impuestos

Monto final de la exención de impuestos=1.7-(10-3)=5.3

Devolución de impuestos monto de exención de impuestos = (150-100) × 13% = 6,5.

Débito: Cuentas por cobrar - Devolución de impuestos de exportación por cobrar 5,3

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto de exportación de compensación de ventas nacionales) 1,2

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (reembolso del impuesto a la exportación) 6,5

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