Documento de auditoría interna en la industria de seguros

La auditoría interna tiene las funciones de supervisión, evaluación y control. Estas tres funciones son principalmente examinar la autenticidad, legalidad y eficiencia de las actividades comerciales internas en una industria. El contenido y el enfoque del trabajo de auditoría interna son el puente y el vínculo entre los tres. ¿Cómo puede la auditoría interna desempeñar mejor su papel en la gobernanza de la industria de seguros? Creo que deberíamos centrarnos en los siguientes aspectos:

Primero, fortalecer la auditoría interna de ingresos y gastos financieros de la industria de seguros y promover la gobernanza.

La auditoría de ingresos y gastos financieros implementada por auditoría interna tiene como objetivo supervisar la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros de este departamento, esta unidad y sus departamentos y unidades subordinados. La auditoría interna de ingresos y gastos financieros de la industria de seguros debe centrarse en auditar y supervisar los activos, pasivos, capital de los propietarios, ingresos y gastos financieros, y ganancias y pérdidas. A través de la auditoría de autenticidad de los ingresos y gastos financieros, las actividades operativas y los asuntos económicos de la industria de seguros se reflejan verdaderamente, proporcionando una base importante para la toma de decisiones correcta y una mejor gestión de la industria. Al mismo tiempo, sienta una buena base para la auditoría de autenticidad de los ingresos y gastos financieros, así como para la auditoría de eficiencia económica, la auditoría de responsabilidad económica y la auditoría especial.

Como todos sabemos, dado que la auditoría interna se lleva a cabo bajo el liderazgo de los jefes de unidad y departamento, inevitablemente se ve afectada por los intereses de las unidades y departamentos. Impulsadas por intereses, puede haber dos problemas en las actividades de ingresos y gastos financieros de la industria de seguros: uno es la manipulación de las ganancias, o exagerar el desempeño con ganancias falsas y pérdidas reales, o utilizar ganancias falsas para ocultar la riqueza en la industria de seguros. Por supuesto, esta es una tendencia extrema, y ​​la manipulación suave de las ganancias es más común; la segunda es crear pólizas de seguro falsas, primas falsas, depósitos falsos, reclamaciones falsas, ganancias falsas, facturas falsas, estados de cuenta falsos, gastos falsos y pequeñas tesorerías; y otros medios, causando pérdidas a los fondos de la industria de seguros. Por lo tanto, si la auditoría interna de la industria de seguros quiere lograr el propósito de auditar y supervisar los ingresos y gastos financieros, debe hacer un buen trabajo en la inspección, verificación, evaluación y divulgación. En concreto, lo primero es ser auténtico. La autenticidad refleja principalmente si existen diversas actividades comerciales en la industria de seguros, si diversa información comercial y financiera refleja verdaderamente actividades comerciales objetivamente existentes y si existen problemas de fraude, invención y ocultación de la situación real. A través de la auditoría de autenticidad, el fraude se puede descubrir y corregir de manera oportuna para garantizar la objetividad y equidad de las actividades comerciales y la información financiera; en segundo lugar, debe ser correcta. Refleja principalmente si los datos comerciales y financieros de diversas actividades operativas en la industria de seguros son completos y correctos, y si existen errores o deficiencias, como si las relaciones de saldo y las relaciones de cheques informadas en varios comprobantes y libros de cuentas son correctas, y si los cálculos de ingresos, costos y ganancias son correctos, etc. A través de la auditoría, se descubren y corrigen errores técnicos de manera oportuna, se corrige y descubre el fraude y se garantiza la exactitud de la información financiera; el tercero es lograr el cumplimiento; Refleja principalmente si las diversas actividades comerciales de la industria de seguros de la sucursal cumplen con los requisitos de las normas y reglamentos financieros, como los "Procedimientos operativos del negocio de seguros", y si existen operaciones ilegales e infracciones como tarifas elevadas, rendimientos elevados y reclamaciones elevadas. . A través de esta auditoría, podemos descubrir y corregir problemas que se desvían de los procedimientos operativos comerciales, las regulaciones y disciplinas financieras, exponer rápidamente diversas violaciones e implementar estrictamente las reglas, regulaciones y disciplinas relevantes; el cuarto es lograr la legalidad; Refleja principalmente si las actividades comerciales de la industria de seguros cumplen con las leyes, regulaciones, directrices y políticas nacionales, y si existen problemas ilegales y criminales como trampas, pagos en nombre de otros y lavado de dinero. A través de esta auditoría, podemos descubrir y revelar problemas que se desvían de las leyes y políticas, exponer y combatir actividades ilegales y criminales y garantizar el funcionamiento normal del mercado de seguros. Refleja principalmente si los activos de seguro de la sucursal son seguros y completos, y si existen riesgos y pérdidas. A través de esta auditoría, es necesario exponer y corregir diversas malas prácticas y operaciones ilegales en la suscripción de reclamaciones, la utilización de fondos y los ingresos y gastos financieros, prevenir y combatir diversas conductas ilegales y criminales que infringen los activos y derechos de la industria de seguros. , y proteger eficazmente los activos y los ingresos de la industria de seguros seguro y completo en sexto lugar, debe ser eficaz. Refleja principalmente si las actividades operativas de la industria de seguros tienen buenos beneficios operativos y si existen ganancias falsas y pérdidas reales. A través de esta auditoría, promoveremos la industria de seguros de rama para mejorar su operación y gestión, desarrollar continuamente nuevos negocios, aumentar los ingresos y reducir los gastos, y mejorar los beneficios económicos.

2. Realizar activamente auditorías de eficiencia económica y promover la gobernanza de la eficiencia.

A medida que aumente el número de entidades del mercado de seguros, la competencia en el mercado de seguros se intensificará.

Por tanto, la calidad y la eficiencia se convertirán en objetivos de la gestión de las empresas aseguradoras y en cuestiones clave para su desarrollo y supervivencia. Para sobrevivir, el objetivo comercial más importante de una empresa es maximizar la eficiencia operativa. Para lograr esto, la industria de seguros debe manejar adecuadamente la relación entre el Estado, la industria de seguros y los intereses individuales. Para lograr el objetivo de maximizar su eficiencia operativa, es necesario implementar plenamente diversas políticas y medidas, mejorar varios sistemas y manejar adecuadamente la relación entre legalidad y racionalidad. Los auditores internos de la industria de seguros están familiarizados con las situaciones comerciales y financieras, van directamente a la industria de seguros para inspeccionar los negocios, las reglas de prácticas financieras y diversos sistemas operativos comerciales, y obtienen datos e información relevantes de manera oportuna, lo que puede proporcionar información objetiva y verdadera. e información confiable para que los gerentes de la unidad tomen decisiones, en base a esto, juega un buen papel como consultor y asistente en la mejora de la gestión y eficiencia operativa de la unidad. La realización de auditorías de beneficios económicos puede promover la gestión de seguros y mejorar los sistemas de gestión internos. Las auditorías de eficiencia económica se llevan a cabo desde la perspectiva de promover las operaciones de seguros, principalmente a través de la inspección, análisis y evaluación de la filosofía comercial de la industria de seguros, ingresos y gastos financieros, calidad de suscripción, calidad de reclamaciones, prevención de desastres y prevención de pérdidas, calidad de servicio, calidad de datos. , canales de comercialización, etc. , presentar sugerencias, opiniones y medidas de gestión para mejorar la eficiencia económica. Realizar auditorías de eficiencia económica, mejorar los mecanismos de control interno, evaluar los sistemas de control interno, descubrir problemas en la gestión y presentar sugerencias gerenciales para mejorar los sistemas de gestión y mejorar los beneficios económicos.

3. Realizar activamente revisiones de control interno y promover la construcción de sistemas de gobernanza.

El sistema de control interno significa que la industria de seguros identifica, evalúa, controla, monitorea y mejora los riesgos de manera efectiva a través de la formulación e implementación de políticas, procedimientos y medidas sistemáticas para lograr los objetivos comerciales y mantener la seguridad e integridad de activos Es un proceso y mecanismo dinámico que garantiza la autenticidad y confiabilidad de la información contable, garantiza el cumplimiento de las leyes y regulaciones nacionales y mejora la eficiencia y eficacia de las operaciones organizacionales. El propósito de la gobernanza de la industria de seguros es que la revisión del control interno sea una actividad sistemática para revisar, probar, analizar y evaluar de forma independiente la construcción, implementación y operación del control interno de la unidad auditada. Para hacer un buen trabajo en la revisión del control interno y lograr el propósito de la gobernanza de la industria de seguros, se debe prestar atención a los siguientes aspectos:

En primer lugar, al implementar el análisis y la evaluación de pruebas, debemos prestar atención a la solidez del sistema de control interno. Según el "Marco General de Control Interno" emitido por el Comité COSO, la industria de seguros utiliza el formulario de evaluación del control interno para revisar el estado de los controles internos, incluido el entorno de control, la identificación y evaluación de riesgos, las medidas de control interno, el seguimiento de la información y la comunicación. . Con base en los cinco elementos, el control interno de la industria de seguros de base conduce a ocho contenidos específicos: (1) entorno de control, (2) medidas de control de la contabilidad financiera, (3) medidas de control de propiedad y materiales, (4) control monetario y de fondos. medidas de control empresarial, (5) medidas de control empresarial de suscripción, (6) medidas de control empresarial de gestión de reclamaciones/servicio al cliente, (7) medidas de control de gestión documental. Por lo tanto, el sistema de control de auditoría interna puede probar, analizar y evaluar el sistema de control interno probando el contenido del formulario de evaluación de control interno antes mencionado. Por otro lado, a través de las pruebas se descubren lagunas en la gestión, se descubre si el sistema de control interno es razonable y sólido, si los puntos clave del control interno son completos y precisos y se proponen medidas de mejora para los puntos débiles y fuera de control. de control interno.

En segundo lugar, se debe prestar atención a las pruebas, análisis y evaluación de la eficacia del sistema de control interno. Para investigar y comprender a fondo la situación general del control interno, promover la implementación efectiva del sistema de control interno y comprender con mayor precisión los puntos de control del sistema de evaluación del control interno, se debe realizar el siguiente trabajo: Primero, es es necesario tener una comprensión integral del entorno de control, principalmente es la actitud y la conciencia del departamento de gestión y los gerentes hacia la importancia del control interno, en segundo lugar, dominar los métodos de identificación y evaluación de riesgos y comprender el grado y el proceso de gestión de riesgos; del departamento de gestión de riesgos; en tercer lugar, comprender integralmente las medidas de control, para identificar los puntos de control Sentar una buena base, en cuarto lugar, debemos comprender de manera integral la construcción y operación de la plataforma de información, en quinto lugar, debemos conocer los principales tipos de supervisión; métodos adoptados por cada nodo y los métodos y métodos para ajustar el control interno.

En tercer lugar, la implementación del análisis y la evaluación de pruebas debe prestar atención a la naturaleza científica del sistema de control interno. Al probar y evaluar los puntos de control clave del sistema de evaluación del control interno, la auditoría interna puede comprender claramente el grado de restricción del control interno, el papel de cada vínculo de control y el grado de eficacia de la gestión.

Para probar con precisión los puntos de control clave del sistema de evaluación del control interno, también se debe prestar atención a la naturaleza científica: primero, si el sistema de control interno se divulga cuando se formula, es decir, si diversas actividades operativas y de gestión en el sector asegurador están incluidos en el ámbito del control interno. El segundo es la racionalidad del diseño y disposición del sistema de control interno. El sistema de control interno se ha convertido en el código de conducta para quienes trabajan en la industria de seguros y no debe colocarse por encima o fuera de él. El tercero es si los procedimientos de control interno están estandarizados y si los problemas pueden prevenirse antes de que ocurran. La cuarta es si las funciones de control están claramente divididas. La quinta es si la división del trabajo y la moderación entre el personal son apropiadas. En sexto lugar, establecer un sistema de auditoría interna, abrir canales de quejas de manera efectiva, centrarse en las investigaciones reales y retroalimentar información rápidamente. Séptimo, revisar y complementar prontamente las políticas y reglamentos de control interno. En octavo lugar, si el diseño del sistema de control interno cumple con el principio de rentabilidad.

La auditoría interna también puede desempeñar un papel activo en la gobernanza de la industria de seguros mediante la creación y promoción de una cultura industrial.

En resumen, existen más formas y medios para que la auditoría interna desempeñe un papel activo en el proceso de gobernanza de la industria de seguros. Para lograr el objetivo de la gobernanza de la industria de seguros, la clave es que los operadores, gerentes y ejecutores deben fortalecer su conciencia empresarial, su conciencia de gestión y su conciencia jurídica, y aclarar el significado y el papel de la gobernanza en la industria de seguros. Al mismo tiempo, debemos prestar atención al papel de la auditoría interna, prestar atención a la eficacia de la auditoría interna, prestar atención a las opiniones y sugerencias presentadas en el informe de auditoría interna, afirmar plenamente la auditoría interna y movilizar plenamente el entusiasmo. de auditoría interna. Sólo de esta manera podrá utilizarse y movilizarse plenamente el papel positivo de la auditoría interna en el proceso de gobernanza de la industria de seguros.